Э = 300 000 × 0,60 × 0,2 = 36000 (у.е.)
1.2. Общепроизводственные расходы.
1.2.1. Содержание аппарата управления:
а) основная и дополнительная заработная плата (ЗП) аппарата управления цехами – это сумма месячных окладов управленцев цехами (см. штатное расписание), умноженная на 12 месяцев, т.е.
ЗП = (350 + 300 × 2 + 300 + 320) × 12 = 18840 (у.е.)
б) отчисления на социальные нужды составляют 27,7% от основной и дополнительной зарплаты аппарата управления цехами:
отчисления на соц. нужды = 18840 × 0,277 = 5218,68 (у.е.)
в) канцелярские расходы планируются в размере 300 у.е. в год на одного работника аппарата управления цехами, в данном случае на 5 человек цехового персонала, т.е.
канцелярские расходы = 5 × 300 = 1500 (у.е.)
1.2.2. Амортизация основных фондов (А) – это произведение годовой нормы амортизации основных фондов цехового назначения (транспорт, здания, сооружении и пр.) на их стоимость, т.е.
А = 0,3 × 12 000 + 0,06 × 60 000 = 7 200 (у.е.)
1.2.3. Материальные затраты (МЗ) на содержание и текущий ремонт транспорта, зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения планируются в размере 2% от их стоимости, т.е.
МЗ = (12 000 + 60 000) × 0,02 = 1440 (у.е.)
1.2.4. Сумма затрат на электроэнергию (Э) рассчитывается также как и в п. 1.1.5., но для электроэнергии, идущей на освещение общепроизводственных помещений (15% от всей потребляемой электроэнергии):
Э = 300 000 × 0,15 × 0,2 = 9000 (у.е.)
1.2.5. Стоимость инструмента, инвентаря (И) составляет 30% от суммы сдельной зарплаты (см. табл. 10):
И = 97631,85 × 0,3 = 29289,56 (у.е.)
1.2.6. Затраты на топливо для обогрева помещений (общепроизводственных) определяются по формуле:
, где
nт – норма расхода условного топлива на 1° С разности температур внутри помещения и снаружи в отапливаемый период;
Вотоп. – продолжительность отопительного сезона, часы;
V – объем отапливаемых помещений, м3;
tв – температура, которая должна поддерживаться внутри отапливаемого помещения, ° С;
tн – средняя температура наружного воздуха за отопительный период, ° С;
Т – теплотворная способность топлива (ккал/кг).
= 6540,13 (у.е.)
Таблица 13.
Смета цеховых (общепроизводственных) расходов
Наименование статей
План на 2008 год
1. Расходы по содержанию и эксплуатации
1.1. Амортизация
29007,9
1.2. Основная и дополнительная зарплата
58978,45
1.3. Отчисления на социальные нужды
16269,82
1.4. Материалы
11940
1.5. Электроэнергия
36000
1.6. Прочие затраты
Итого по разделу 1
152196,17
2. Общепроизводственные расходы
2.1. Содержание аппарата управления:
а) основная и дополнительная зарплата
18840
б) отчисления на социальные нужды
5218,68
в) канцелярские расходы
1500
2.2. Амортизация основных фондов
7200
2.3. Материалы на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных средств.
1440
2.4. Электроэнергия
9000
2.5. Стоимость инструмента, инвентаря
29289,56
2.6. Топливо
6540,13
2.7. Прочие общепроизводственные расходы
-
Итого по разделу 2
78938,37
Всего общепроизводственных расходов
231134,54
Основная зарплата производственных рабочих
122883,34
Общепроизводственные расходы в % к основной зарплате
188,09
2. Расчет сметы общехозяйственных расходов.
Смета общехозяйственных расходов состоит из двух частей: первая – расходы по управлению предприятием, вторая – общехозяйственные расходы.
А. Расходы по управлению предприятием:
1. Зарплата основная и дополнительная (ЗП) персонала заводоуправления – это сумма месячных окладов этого персонала, умноженная на 12 месяцев.
ЗП = (600 + 500 + 200 + 400 + 400 + 260 + 350) × 12 = 32520 (у.е.)
2. Отчисления на социальные нужды = 32520 × 0,277 = 9008,04 (у.е.)
3. Расходы на командировки административно-управленческого персонала планируется в размере 1100 у.е. на одного работника в год, т.е. на 7 человек заводоуправления:
расходы на командировки = 7 × 1100 = 7700 (у.е.)
4. Канцелярские расходы планируются в размере 300 у.е. в год на одного работника административно-управленческого персонала:
канцелярские расходы = 7 × 300 = 2100 (у.е.)
5. Расходы на содержание зданий и прочих основных фондов общехозяйственного назначения:
а) сумма затрат на электроэнергию (Э) рассчитывается также как и в смете общехозяйственных расходов, но для электроэнергии, идущей на освещение общехозяйственных помещений, которая составляет 5% от всей электроэнергии:
Э = 300 000 × 0,05 × 0,2 = 3000 (у.е.)
б) затраты на отопление помещений общехозяйственного назначения определяются по той же формуле, что и в смете цеховых расходов п. 1.2.6., но объем отапливаемых помещений составляет 600 м3:
= 1032,65 (у.е.)
в) материальные затраты (МЗ) на содержание и текущий ремонт транспорта, зданий, сооружений и прочих основных средств общехозяйственного назначения планируются в размере 2% от их стоимости:
МЗ = 0,02 × (7000 + 50000) = 1140 (у.е.)
г) расход малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря общехозяйственного характера определяем исходя из расчета 2,5 у.е. на 10 единиц выпускаемой продукции, т.е.
расход МБИ = 3687,5 (у.е.)
Б. Общехозяйственные расходы:
1. Годовая сумма амортизации (А) на основные средства общехозяйственного назначения – это сумма произведений годовой нормы амортизации по каждому виду основных фондов на стоимость этих основных фондов общехозяйственного значения:
А = 0,3 × 7000 + 0,06 × 50000 = 5100 (у.е.)
2. Расходы по испытаниям, опытам, рационализации находятся путем сложения произведения нормы расхода на единицу каждого вида продукции на объем выпуска этого вида продукции:
расходы по испыт. = 0,35 × 4500 + 0,5 × 5250 + 0,7 × 5000 = 7700 (у.е.)
3. Расходы по подготовке кадров определяем из расчета 30 у.е. в год на одного работника предприятия:
расходы по подготовке кадров = 30 × 81 = 2430 (у.е.)
В. Сборы, налоги:
- транспортный налог = 10 × 3 × 70 = 2100 (у.е.);
- налог на землю и прочие платежи: 2700 (у.е.).
Всего сборов и налогов: 2100 + 2700 = 4800 (у.е.)
Таблица 14.
Смета общехозяйственных расходов
Наименование статей
План на 2008 год
А. Расходы по управлению предприятием
1. Зарплата основная и дополнительная
32520
2. Отчисления на социальные нужды
9008,04
3. Командировочные расходы
7700
4. Канцелярские расходы
2100
5. Расходы на содержание зданий
а) электроэнергия
3000
б) топливо
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
