Все формулы данной таблицы смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ 6.
3. Заключение
Рассмотрим сильные и слабые стороны финансовой модели:
Слабые стороны:
1. возможность модели оказаться слишком грубой для того, чтобы в будущем отвечать изменяющимся требованиям.
2. менеджеры забывают, что модели при планировании позволяют получить только прогноз, а не факты.
3. опасность чрезмерного упрощения, т.е. отбрасывание существенных факторов на этапе проектирования модели.
4. не все важные зависимости могут быть выражены математически.
Сильные стороны:
1. экономия времени и денег.
2. достижение лучшего понимания конкретной задачи в результате проектирования и создания модели для решения этой задачи.
3. создание основы для решения задач.
4. расширение круга рассматриваемых возможных вариантов будущего развития путём проигрывания ситуации типа “Что, если?”.
С точки зрения реализации сильной стороны финансовой модели является то, что размеры магазина не велики, это позволяет обеспечить тщательный организационный контроль и более эффективный контроль за издержками.
Слабой стороной с точки зрения реализации является то, что нельзя точно спрогнозировать объём продаж продукции, значит, нам придётся постоянно приспосабливаться к изменяющемуся спросу.
Рекомендации по развитию модели:
1. Увеличение ассортимента продукции.
2. Расширение персонала и выплата зарплаты в зависимости от выручки (5% от выручки).
4. Внести налоги
5. Получение объявленной прибыли
6. Добавить % по займу
7. Если возможно, то увеличить процентную надбавку
В результате увеличатся входные параметры, и усложнится расчётная часть.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1:
Входные данные
Первоначальный бюджет
Фактические результаты
Гибкий бюджет
Отклонение
Блогопр\неблагопр
Количество CD дисков, шт.\мес.
800
1000
1000
0
благоприятно
Количество DVD дисков, шт.\мес.
1500
2000
2000
0
блогоприятно
Закупочная цена CD дисков, руб.\шт.
50
45
50
-5
благоприятно
Закупочная цена DVD дисков, руб.\шт.
70
70
70
0
благоприятно
Процентная надбавка, %
100
100
100
0
благоприятно
Аренда, руб.\мес.
2000
2200
2000
200
неблагоприятно
Транспортные расходы, руб.\мес.
70
100
70
30
неблагоприятно
Стоимость оборудования, руб.
6000
6000
6000
0
благоприятно
Срок службы, лет
5
5
5
0
благоприятно
Заработная плата продавца, руб.\мес.
3000
3500
3000
500
неблагоприятно
Реклама, руб.\мес.
2000
2000
2000
0
благоприятно
Расчетная часть
Цена продажи CD дисков, руб.\мес.
100
90
100
-10
благоприятно
Цена продажи DVD дисков, руб.\мес.
140
140
140
0
благоприятно
Выручка, руб.\мес.
290000
370000
380000
-10000
благоприятно
Себистоимость прод. дисков, руб.\мес.
145000
185000
190000
-5000
благоприятно
Валовая прибыль, руб.\мес.
145000
185000
190000
-5000
благоприятно
Амортизация, руб.\мес.
100
100
100
0
благоприятно
Операционные затраты, руб.\мес.
7170
7900
7170
730
неблагоприятно
Удельн. маржн. Прибыль, руб.\шт.
120
115
120
-5
благоприятно
Выходные данные
Операционная прибыль, руб.\мес.
137830
177100
182830
-5730
благоприятно
УНП, шт.\мес.
59,75
68,69565217
59,75
8,945652174
неблагоприятно
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Тестирование модели на правильность с помощью калькулятора.
Т.к. процентная надбавка у меня составляет 100%, соответственно для получения цены продажи дисков я могу закупочную цену просто увеличить в 2 раза:
Данные модели
Данные полученные калькулятором
Цена продажи CD
100
50*2=100
Цена продажи DVD
140
79*2=140
Выручка
290000
800*100=80000
1500*140=210000
80000+210000=290000
Себестоимость
145000
800*50=40000
1500*70=105000
40000+105000=145000
Валовая прибыль
145000
290000-145000=145000
Амортизация
100
6000/5/12=100
