|
Составляющие ФЗП |
2004 год |
2005 год |
Абс. отклон. отч. от базиса, тыс. руб. |
||||
|
фактически начислено, тыс. руб. |
доля в общем ФЗП, % |
плановое начисление, тыс. руб. |
фактически начислено, тыс. руб. |
доля факта в общем ФЗП,% |
абс. откл. факта от плана, тыс. руб. |
||
|
ЗП по сдельным расценкам |
161300 |
65,6 |
162600 |
165800 |
64,4 |
+3200 |
+4500 |
|
Премии за производственные результаты |
18900 |
7,7 |
19000 |
19450 |
7,6 |
+450 |
+550 |
|
ЗП по тарифным ставкам |
34720 |
14,2 |
34900 |
35090 |
13,6 |
+190 |
+370 |
|
Доплаты за сверхурочное время работы |
--- |
--- |
--- |
800 |
0,3 |
+800 |
+800 |
|
Доплаты за стаж работы |
7000 |
2,8 |
7100 |
7200 |
2,8 |
+100 |
+200 |
|
Доплаты за простои по вине предприятия |
--- |
--- |
--- |
4000 |
1,6 |
+4000 |
+4000 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Окончание таблицы 3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Оплата отпусков рабочих, в том числе: Переменной части Постоянной части |
16800 7000 |
6,8 2,9 |
17000 7300 |
17550 7460 |
6,8 2,9 |
+550 +160 |
+750 +460 |
|
Итого: |
245720 |
100 |
247900 |
257350 |
100 |
+9450 |
+11630 |
Найдя доли составляющих в общем ФЗП предприятия (таблица 2), можно сделать вывод, что наибольший удельный вес имеет зарплата по сдельным расценкам (64,4-65,6%). В отчетном году по сравнению с базисным доли составляющих незначительно изменились: доля ЗП по сдельным расценкам уменьшилась на 1,2%, доля премий за производственные результаты уменьшилась на 0,1%, доля ЗП по тарифным ставкам уменьшилась на 0,6%, доля доплат за сверхурочное время работы составила 0,3%, доля доплат за стаж работы осталась без изменения, доплат за простои по вине предприятия составила 1,6% ФЗП, доля оплаты неотработанного времени осталась без изменения (9,7%).
Для наглядности представим состав ФЗП в виде диаграммы, где ясно видно, что наибольший удельный вес в ФЗП имеет оплата труда рабочих по сдельным расценкам (рис.2):
Рис.2. Доли составляющих в общем ФЗП
3.АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ФЗП
З.1.Расчет показателей динамики ФЗП
Для характеристики изменения ФЗП применяются следующие показатели: абсолютный прирост (), коэффициент роста (), коэффициент прироста (), темп роста (), темп прироста (), абсолютное значение 1% прироста ().
Абсолютный прирост характеризует размер увеличения (или уменьшения) фонда заработной платы за определенный период времени. Он равен разности значений ФЗП между отчетным и базисным годом:
(3.1.1)
Коэффициент роста () есть отношение ФЗП отчетного года к ФЗП базисного года:
(3.1.2)
Коэффициент прироста () равен коэффициенту роста минус единица:
(3.1.3)
Темп роста рассчитывается так же, как и коэффициент роста, только результат выражается не в коэффициентной, а в процентной форме:
(3.1.4)
Темп прироста равен темпу роста минус 100%:
(3.1.5)
Абсолютное значение 1% прироста равно абсолютному приросту, деленному на темп прироста:
(3.1.6)
Найдем общий индекс выполнения плана:
(3.1.7)
где - фонд заработной платы, предусмотренный планом в отчетном году.
Он равен 104%. Это означает, что величина фактического ФЗП в отчетном году превышает плановый на 4%.
Таблица 4
Показатели динамики ФЗП предприятия
|
Показ. динамики |
Абсол. прирост, тыс. руб. |
Коэф. роста, ,% |
Коэф. прироста, ; |
Темп роста % |
Темп прироста, ,% |
Абс. знач. 1% прироста, тыс. руб. |
|
Динамика ФЗП |
11630 |
1,047 |
0,047 |
104,7 |
4,7 |
2474,47 |
Из данных расчетов можно сделать вывод, что ФЗП в отчетном году по сравнению с базисным значительно изменился. Его абсолютный прирост составил 11630 тыс. руб. Темп роста ФЗП составил 4,7%. Абсолютное значение прироста на 1% равно 2474,47. Этот показатель означает, что каждый процент прироста составляет 2474,47 тыс. руб.
В 2005 году фактический ФЗП превысил плановый в среднем на 4% за счет незапланированных выплат за простои по вине предприятия и сверхурочное время работы.
3.2. Количественная оценка факторов, определяющих динамику ФЗП
Рассмотрим факторы, определяющие динамику ФЗП (таблица 5)
Таблица 5
Исходные данные для факторного анализа динамики ФЗП
|
Факторы, влияющие на изменение ФЗП |
2004г. |
2005г. |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
4866,7 |
4901,68 |
|
Средний уровень оплаты труда, тыс. руб. |
45,6 |
47,4 |
Влияние каждого фактора на изменение фонда заработной платы определяют следующим образом:
- прирост или уменьшение фонда заработной платы в связи с изменением численности работающих:
(3.2.1)
где - средний уровень оплаты труда в базисном году,
и - среднесписочная численность работников соответственно в базисном и в отчетном году.
- прирост или уменьшение фонда заработной платы за счет изменения уровня оплаты труда:
(3.2.2)
где - средний уровень оплаты труда в отчетном году.
Таблица 6
Динамика ФЗП под действием различных факторов
|
Факторы динамики ФЗП |
Динамика ФЗП, тыс.руб. |
|
Изменение численности работающих |
1595,09 |
|
Изменение уровня оплаты труда |
8823,02 |
На динамику ФЗП оказали влияние такие факторы, как изменение численности работников и изменение среднего уровня оплаты труда .
Динамика ФЗП предприятия напрямую зависит от динамики среднего уровня оплаты труда, для расчета которой используются индексы переменного, постоянного состава и влияния структурных сдвигов.
Индекс переменного состава рассчитывается по следующей формуле:
(3.2.3)
Он показывает динамику среднего уровня оплаты труда под влиянием двух факторов:
- изменения заработной платы у различных групп и категорий работников;
- структурных изменений в составе работающих, т.е. соотношения между численностью работников с высоким и низким уровнем оплаты труда.
Для устранения влияния структурного фактора следует воспользоваться индексом фиксированного состава заработной платы, который рассчитывается по следующей формуле:
(3.2.4)
Индекс постоянного состава отражает среднее изменение заработной платы у отдельных групп работников.
Влияние структурного фактора можно определить с помощью индекса структурных сдвигов:
(3.2.5)
Индекс структурных сдвигов характеризует, каким образом изменился средний уровень заработной платы в зависимости от изменения удельного веса численности работников с различным уровнем заработной платы.
