Ситуация, когда внеоборотные активы помимо нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений представлены основными средствами и незавершенным строительством, характеризует предприятие, направленное на создание материальных условий расширения основной деятельности организации.
Поступление оборотных активов составило 49954 тыс. руб., при этом произошло значительное увеличение запасов (на 39409 тыс. руб.), также произошло сокращение денежных средств предприятия на 2048 тыс. руб. и сокращение готовой продукции на 4887 тыс. руб..
Таблица 4
Анализ пассивов ООО «Выбор»
|
Показатели баланса |
На начало периода, тыс. руб. |
Удельн.вес на нач. периода, % |
На конец периода, тыс.руб. |
Удельн.вес на кон. периода, % |
Сумма изменений за год, тыс. руб. |
Изменение уд.веса в % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
3. Капитал и резервы |
||||||
|
Уставный капитал |
13000 |
14,08 |
13000 |
6,89 |
0 |
-7,19 |
|
Добавочный капитал |
32570 |
35,28 |
32570 |
17,26 |
0 |
-18,02 |
|
Резервный капитал |
3300 |
3,58 |
3300 |
1,75 |
0 |
-1,83 |
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
3300 |
3,58 |
3300 |
1,75 |
0 |
-1,83 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
11067 |
11,99 |
36115 |
19,14 |
25048 |
7,15 |
|
ИТОГО по разделу 3 |
59937 |
64,93 |
84985 |
45,05 |
25048 |
-19,89 |
|
5. Краткосрочные обязательства |
||||||
|
Займы и кредиты |
8000 |
8,67 |
12907 |
6,84 |
4907 |
-1,83 |
|
Кредиторская задолженность |
19524 |
21,15 |
83183 |
44,09 |
63659 |
22,94 |
|
в том числе: |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
поставщики и подрядчики |
3866 |
4,19 |
19930 |
10,56 |
16064 |
6,38 |
|
задолженность перед персоналом организации |
6658 |
7,21 |
13506 |
7,16 |
6848 |
-0,05 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1823 |
1,97 |
4856 |
2,57 |
3033 |
0,60 |
|
задолженность по налогам и сборам |
3235 |
3,50 |
17738 |
9,40 |
14503 |
5,90 |
|
прочие кредиторы |
3942 |
4,27 |
27153 |
14,39 |
23211 |
10,12 |
|
Доходы будущих периодов |
4846 |
5,25 |
7589 |
4,02 |
2743 |
-1,23 |
|
ИТОГО по разделу 5 |
32370 |
35,07 |
103679 |
54,95 |
71309 |
19,89 |
|
БАЛАНС |
92307 |
100,00 |
188664 |
100,00 |
96357 |
0,00 |
Пассивы организации (т.е. источники финансирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов краткосрочных заемных средств. Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные.
Значительное изменение в пассиве баланса за год в основном произошло из-за увеличения кредиторской задолженности на 63659 тыс. руб., нераспределенной прибыли на 25048 тыс. руб. и займов и кредитов на 4907 тыс. руб..
Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия по системе финансовых коэффициентов:
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) на начало отчетного периода: 59937 / 92307 = 0,65
Коэффициент автономии (финансовой независимости) на конец отчетного периода: 84985 / 188664 = 0,45
Значение коэффициента автономии находится в пределах нормы.
2. Коэффициент концентрации заемного капитала на начало отчетного периода: 32370 / 92307 = 0,35
Коэффициент концентрации заемного капитала на конец отчетного периода: 103679 / 188664 = 0,55
На начало отчетного периода данный коэффициент находится в пределах нормативного значения. На конец отчетного периода данный показатель немного увеличился до 0,55, что особо не перекрывает нормативное значение.
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало отчетного периода: 32370 / 59937 = 0,54
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало отчетного периода: 103679 / 84985 = 1,21
На начало отчетного периода коэффициент находится в пределах нормативного значения, на конец отчетного года данный показатель превосходит нормативное значение. Отсюда следует, что заемный капитал преобладает над собственным в общей сумме капитала.
4. Собственный оборотный капитал на начало отчетного периода: 82116 – 32370 = 49746
Собственный оборотный капитал на конец отчетного периода: 132070 – 103679 = 28391
5. Коэффициент маневренности капитала на начало отчетного периода: 59937 – 10191 / 59937 = 0,83
Коэффициент маневренности капитала на конец отчетного периода: 84985 – 56594 / 84985 = 0,33
На начало отчетного периода коэффициент имел значение больше нормы, а на конец отчетного периода он значительно уменьшился и стал меньше нормативного показателя.
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным и оборотным капиталом на начало отчетного периода: 59937 – 10191 / 82116 = 0,60
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным и оборотным капиталом на конец отчетного периода: 84985 – 56594 / 132070 = 0,21
В анализируемом периоде коэффициент находится в пределах нормативного значения.
7. Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом на начало отчетного периода: 59937 – 10191 / 53214 = 0,93
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом на конец отчетного периода: 84985 – 56594 / 92623 = 0,31
Коэффициент на конец отчетного периода значительно меньше нормы. Это говорит о том, что на предприятии острая нехватка обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом.
8. Коэффициент кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала на начало отчетного периода: 19524 / 32370 = 0,60
Коэффициент кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала на конец отчетного периода: 83183 / 103679 = 0,80
Кредиторская задолженность составляет основную часть заемного капитала как в базисном, так и в отчетном периодах.
9. Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств на начало отчетного периода: 19524 / 32370 = 0,60
Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств на конец отчетного периода: 83183 / 103679 = 0,80
Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств совпал с коэффициентом кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала, т.к. предприятие не имеет долгосрочных обязательств ни в базисном, ни в отчетном периодах.
