ОАО «ВолгаТелеком»
60,12
2,91
68,79
3,46
75,27
3,93
8,67
6,48
ГУП Редакция газеты «Мед-ногорский рабочий»
16,5
0,8
20,2
1,02
25,4
1,33
3,7
5,2
Расчеты с подотчетными лицами
101,17
4,88
71,22
3,58
63,98
3,34
-29,95
-7,24
Всего
2069,53
100
1987,63
100
1912,91
100
-51,95
-77,48
Далее на основе данных таблицы 5.3 проследим динамику кредиторской задолженности по расчетам основной деятельности и другими платежами, сог-ласно договоров по обслуживанию, по отдельным кредиторам.
Приведенные данные в таблице 5.3 говорят о том, что кредиторская задо-лженность в 2003 году по расчетам основной деятельности снизилась по срав-нению с 2002 годом на 80,17 тыс. руб. (кредитор ГУП «Оренбургкоммунэлект-росеть». А в 2004 году по сравнению с 2003 годом кредиторская задолженность снизилась на 93,74 тыс. руб. Также снизилась задолженность организации ОАО «Медногорскмежрайгаз» в 2003 году по сравнению с 2002 годом и в 2004 году по сравнению с 2003 годом соответственно на 5,49 тыс. руб. и 17,69 тыс. руб. Задолженность по другим кредиторам (согласно договоров по обслуживанию) увеличилась, это:
- с ОАО «Медногорский медносерный комбинат» – в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 18,54 тыс. руб., а в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 26,44 тыс. руб.;
- с ОАО «Уралэлектро» – в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 2,8 тыс. руб., а в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 5,83 тыс. руб.;
- с ОАО «ВолгаТелеком» – в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 8,67 тыс. руб., а в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 6,48 тыс. руб.;
- с ГУП Редакция газеты «Медногорский рабочий» – в 2003 году по сравне-нию с 2002 годом на 3,7 тыс. руб., а в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 5,2 тыс. руб.
Задолженность по расчетам с подотчетными лицами снизилась в 2003 го-ду по сравнению с 2002 годом и в 2004 году по сравнению с 2003 годом соотве-тственно на 29,95 тыс. руб. и 7,24 тыс. руб.
Таким образом, на основании проведенного анализа кредиторской задол-женности можно сделать вывод, что кредиторская задолженность организации составляет менее половины общей суммы пассивов, что положительно повлия-ло на состояние расчетов организации и в целом состояние пассивов организа-ции.
Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитаем следующую группу показателей:
1. Среднюю кредиторскую задолженность:
, где
КЗ – кредиторская задолженность
2. Оборачиваемость кредиторской задолженности:
, где
Окз – оборачиваемость кредиторской задолженности
Вр – Выручка от реализации продукции
Скз – Средняя кредиторская задолженность
3. Период погашения кредиторской задолженности:
, где
ППКЗ – период погашения кредиторской задолженности
Период погашения кредиторской задолженности показывает, сколько обо-ротов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо.
Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим периодом. Поэтому, используя данные годового ба-ланса предприятия МУП «Водоканал» за 2002 – 2004 годы и формулы, перечис-ленные выше находим:
1. Среднюю кредиторскую задолженность, которая в соответствии с расчетом составила в 2002 году 5189 тыс. руб. ((6231+4147) / 2)), в 2003 году – 3621,5 тыс. руб. ((4147+3096) / 2), в 2004 году – 3518 тыс. руб. ((3096+3940) / 2))
2. Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2002 году – 2,63 дней, в 2003 году – 3,58 дней, в 2004 году – 5,16 дней.
3. Период погашения кредиторской задолженности составлявший 136,88 день в 2002 году, в 2003 году – 100,56 дней, в 2004 году – 69,77 дней.
4. Доля кредиторской задолженности в текущих пассивах в 2002 году – 19,6 %, а в 2003 году – 14,68% и в 2004 году – 18,01%.
Рассчитанные показатели кредиторской задолженности сведены в табли-це 5.3.
Данные таблицы показывают, что состояние перед кредиторами в 2003 году по сравнению с 2002 годом несколько улучшилось. Оборачиваемость кре-диторской задолженности увеличилось на 0,95 оборотов и на конец 2003 года составила 3,6 оборотов. В 2004 году по сравнению с 2003 годом также увеличи-лась оборачиваемость кредиторской задолженности на 1,58 оборотов. На 36,32 дня уменьшился средний срок погашения кредиторской задолженности в 2003 году по сравнению с 2002 годом, который составил 100,56 дней. А в 2004 году по сравнению с 2003 годом средний срок погашения кредиторской задолженно-сти уменьшился на 30,79 дня и составил 69,77 дней.
На основании произведенных расчетов (таблица 5.4) определим уровень просроченной кредиторской задолженности, который снизился за анализируе-мый период на 10% - с 22% в 2002 году до 12% в 2004 году.
В основном это связано с тем, что предприятие несвоевременно рассчиты- вается с поставщиками и подрядчиками, а это отрицательно сказывается на его платежеспособности, так как за несоблюдение договорной дисциплины взима-ются штрафные санкции, уплачиваемые за счет прибыли предприятия, следова-тельно, часть прибыли теряет свою ценность.
Таблица 5.4 - Анализ качества кредиторской задолженности.
Показатели
Расчетная формула
2002 г.
2003 г.
2004 г.
Отклонения 2004 г. к 2002 г., (+/-)
1. Общая сумма кредиторской задолженности, руб.
RP
4147
3096
3940
-207
2. Сумма просроченной кредиторской задолженности, руб.
RPпр
913
591
486
-427
3. Коэффициент просроченной кредиторской задолженности, руб.
0,22
0,19
0,12
-0,1
Рассмотрим влияние факторов на изменение кредиторской задолженности.
В – период погашения кредиторской задолженности.
– средняя кредиторская задолженность.
Д – календарные дни.
ВП – выпуск продукции.
DВ = DВкз + DВвр
Рассчитываем влияние средней кредиторской задолженности на период погашения (2002 – 2003 г.г.).
Рассчитываем влияние выпуска продукции на период погашения кредито-рской задолженности.
Рассчитываем совокупное влияние факторов:
DВ = 5,13 + (-43,49) = -38,36 дня
Рассчитаем влияние средней кредиторской задолженности на период по-гашения (2003 – 2004 г.г.).
Рассчитаем влияние выпуска продукции на период погашения кредиторс-кой задолженности.
Рассчитаем совокупное влияние факторов:
DВ = 45 + (-1) = 44 дня
Рассчитаем совокупное влияние факторов:
DВ = 47 + (-3) = 44 дня
Анализ кредиторской задолженности необходимо дополнить анализом дебиторской задолженности
В процессе анализа для оценки оборачиваемости дебиторской задолжено-сти рассмотрим следующую группу показателей:
1. Среднюю дебиторскую задолженность:
, где
ДЗ – кредиторская задолженность
2. Оборачиваемость дебиторской задолженности:
, где
ОДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности
Вр – Выручка от реализации продукции
СДЗ – Средняя дебиторская задолженность
3. Период погашения дебиторской задолженности:
, где
ППДЗ – период погашения кредиторской задолженности
Следует иметь в виду, что чем больше срок просрочки, тем выше риск ее непогашения.
4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:
, где
ДЗакт – доля дебиторской задолженности в текущих активах
Та – текущие активы
5. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:
, где
ДДЗсомн – доля сомнительной дебиторской задолженности
ДЗсомн – сомнительная дебиторская задолженность
Последний показатель характеризует «качество» дебиторской задолжено-сти. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
