1.2. Имущественное состояние ООО "Сельстрой"
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом оно располагает /34/.
Имущество предприятия включает в себя внеоборотные и оборотные активы. Под внеоборотными активами понимают основные средства и нематериальные активы. Основные средства - это здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.
Для бухгалтерского учета основных средств предназначен счет 01 "Основные средства". Он обобщает информацию о наличии и движении принадлежащих предприятию на праве собственности основных средств, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, доверительном управлении или сданных в аренду.
Нематериальные активы приобретаются на длительный период (более 1 года) и способствуют получению дохода. К нематериальным активам относятся: патенты, авторские права, товарные знаки, лицензии. У ООО "Сельстрой" нематериальные активы в балансе не выделены, что вряд ли оправдано.
В бухгалтерском учете нематериальные активы учитываются на счете 04 "Нематериальные активы" в первоначальной оценке.
Непрерывный кругооборот капитала зависит от оборотных средств предприятия: запасов, дебиторской задолженности, денежных средств, краткосрочных финансовых вложений. Но краткосрочных финансовых вложений у ООО "Сельстрой" нет.
Искусство управления оборотными активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Она должна быть такой, чтобы ее хватило для производства всех первоочередных платежей /21/.
Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков.
Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства.
Структура и динамика имущества ООО "Сельстрой" показаны в таблице 1, построенной на основе извлечения показателей из бухгалтерского баланса, форма № 1.
Таблица
1 - Движение имущества ООО "Сельстрой"
в 2003-2005 гг., тыс.руб.
|
Показатели |
На конец 2003 г. |
На конец 2005 г. |
Изменения |
|
|
тыс.руб. |
% |
|||
|
Стоимость имущества в целом |
102979 |
111374 |
8395 |
108,2 |
|
Из нее стоимость: |
|
|
|
|
|
внеоборотных активов |
73583 |
75410 |
1827 |
102,5 |
|
основных средств |
71582 |
73401 |
1819 |
102,5 |
|
оборотных средств |
29396 |
35964 |
6568 |
122,3 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
запасов |
14071 |
16044 |
1973 |
144,0 |
|
дебиторской задолженности |
13437 |
17191 |
3754 |
127,9 |
|
денежных средств и краткосрочных финансовых вложений |
247 |
268 |
21 |
108,5 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
1477 |
2194 |
717 |
148,5 |
Источник: форма № 1 бухгалтерской отчетности
Из таблицы 1 видно, что за рассматриваемый трехлетний период общая стоимость имущества (активов) в ООО "Сельстрой" увеличилась на 8395 тыс.руб., или на 8,2 %. На первый взгляд, это значительное увеличение. Однако если учесть, что в рассматриваемые годы деньги обесценивались вследствие продолжавшейся в стране инфляции (за три года ее темпы составили более 25 %), станет ясным, что реальная рыночная стоимость имущества в ООО "Сельстрой" уменьшилась существенно.
Правда, увеличение стоимости имущества произошло не только за счет внеоборотных активов (на 2,5 %), но и оборотных активов - дебиторской задолженности покупателей и заказчиков (без малого на 28 %), а также запасов (14 %). Увеличение по указанным статьям можно считать во многом положительным явлением. Из имущества предприятия медленнее всего росли те его виды (основные средства), которые плохо использовались, зачастую были излишними и сдавались в аренду на не очень выгодных условиях. Положительно заметное увеличение дебиторской задолженности: с 13,4 до 17,2 млн. руб., так как эта статья оборотных активов относится к относительно ликвидному имуществу. Производственные запасы возросли на 14 %, что улучшает условия деятельности строительной организации. Однако при этом важно выявить, за счет каких источников возросли запасы - за счет своих или заемных. Ответ на этот вопрос дает таблица 2.
Таблица 2 - Источники формирования имущества ООО "Сельстрой"
в 2003-2005 гг., тыс.руб.
|
Источники |
На конец 2003 г. |
На конец 2005 г. |
Изменения |
|
|
тыс.руб. |
% |
|||
|
Собственный капитал |
78912 |
87660 |
8748 |
111,1 |
|
Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
|
Краткосрочные обязательства |
24059 |
23708 |
-351 |
98,5 |
|
Итого пассивов |
102971 |
111374 |
8403 |
108,2 |
|
Удельный вес собственных источников, % |
76,6 |
78,7 |
- |
102,7 |
Источник: форма № 1 бухгалтерской отчетности
Таблица 2, как и таблица 1, составлена на основе бухгалтерских балансов (форма № 1) ООО "Сельстрой" за 2003, 2004 и 2005 гг. Из таблицы 2 вытекает, что пополнение производственных запасов предприятие смогло осуществить только благодаря увеличению собственных средств, так как сумма краткосрочных обязательств в целом уменьшилась. Правда, это не относится к задолженности перед поставщиками. Она возросла за три года с 11 млн.руб. до 13,2 млн., что видно в том числе по значительному увеличению величины НДС по приобретенным ценностям (строка 220 формы № 1). Это было показано в последней строке табл.1.
Указанное положение таит в себе немало неприятностей для предприятия, так как оно легко может стать неплатежеспособным с угрозой несостоятельности и банкротства. Такая ситуация во многом может быть объяснена большим ростом дебиторской задолженности (табл.1). Не получая всех денег от покупателей, предприятие вынуждено приобретать стройматериалы и другие ресурсы в долг.
1.3. Динамика выручки и прибыли предприятия
Характеризуя производственную деятельность любого предприятия, необходимо изучить результаты его финансово-хозяйственной деятельности. Поскольку обследуемое предприятие занимается выполнением строительно-монтажных и ремонтных работ, то основными показателями, характеризующими его деятельность, являются себестоимость строительных работ, выручка от реализации работ и услуг и получаемая прибыль. Соответствующие показатели, извлеченные из отчетов о прибылях и убытках за 2003-2005 гг. приведены в таблице 3. Отдельные показатели рассчитаны дополнительно.
Таблица
3 - Динамика выручки, затрат и прибыли
ООО "Сельстрой" в 2003-2005 гг., тыс.руб.
|
Показатели |
Годы |
2005 г. |
||
|
2003 |
2004 |
2005 |
||
|
Выручка от реализации (без НДС) |
64143 |
75147 |
81486 |
127,0 |
|
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг |
59670 |
69356 |
71490 |
119,8 |
|
Прибыль от реализации |
4479 |
5791 |
9996 |
223,2 |
|
Рентабельность затрат, % |
7,5 |
8,3 |
14,0 |
187,7 |
|
Рентабельность активов, % |
3,0 |
4,0 |
4,0 |
133,3 |
|
Рентабельность собственного капитала, % |
3,9 |
5,1 |
5,0 |
128,2 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
