4577,6
5,60102
27,182
4958,1
4,9075
25,266
380,5
-0,6933
-1,9161
108,31222
Всего издержек
16840,5
20,60555
100
19624
19,423
100
2783,1
-1,1824
-
116,52623
т/от
81728
100
0
101032
100
0
19304
0
-
123,6198
По одним статьям издержек обращения ИП «Деревяшкина Т.А.» достигло относительного их снижения, по другим – допустила относительный перерасход.
По сравнению с планом произошел относительный рост расходов на оплату труда на 404,9105 тыс. руб. (101032*0,4008/100*1000), офисных расходов - на 26,1133 тыс. руб. (101032*0,0258/100) и складских издержек – на 219,5982 тыс. руб. (31032*0,2173/100). Всего относительный перерасход по отдельным статьям издержек составил 651 тыс. руб. (404,9105+26,1133+219,5982).
Относительное снижение расходов произошло: по прямым расходам – на 56,001 тыс. руб.; по транспортным расходам – на 719,43 тыс. руб.; по накладным расходам – на 27,3825 тыс. руб.; по расходам на социальный фонд и по налогам – 341,6766 тыс. руб.; по прочим издержкам – на 700,72 тыс. руб. Всего относительная экономия по отдельным статьям издержек составила 1845,2164 тыс. руб. (56,001+719,43+27,3825+341,6766+700,72).
В процессе дальнейшего анализа следует установить причины выявленных отклонений путем факторного анализа издержек обращения.
5.2 Факторный анализ издержек обращения
Рассчитаем влияние факторов:
1. За счет увеличения объема товарооборота
(Т/от ф – Т/от пл.) * УИО пл. / 100
( 101032 - 81728) * 20,6555) / 100 = 3977,694 тыс.руб.
2. За счет роста уровня издержек обращения
(УИО ф. – УИО пл.) * Т/от ф. / 100
( 19,4232 – 20,6555 ) * 101032) / 100 = -1194,59 тыс.руб.
Итого: 3977,694 + (-1194,59) = 2783,1
Таким образом, оба фактора оказали влияние на рост суммы издержек обращения на 2783,1 тыс. руб.
6 Анализ показателей по труду
Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Анализ влияния трудовых ресурсов на торговую деятельность обычно начинают с изучения обеспеченности ими розничного предприятия, укомплектованности штатов продавцов, кассиров, контролеров, других работников и эффективности использования рабочего времени.
Таблица 19 - Анализ по труду по данным за 2005-2006 год
Показатель
2005год
2006год
Отклонение (-), (+)
Темп отклонения (%)
Товарооборот
81728
101032
19304
123,6198121
Численность
12
14
2
116,6666667
Производительность труда
6810,666667
7216,571429
405,9047619
105,9598389
Фонд заработной платы
1952
2460
508
126,0245902
Уровень Фонда заработной платы
2,388410337
2,43487212
0,046461783
101,9453015
Зарплатоотдача
41,86885246
41,0699187
-0,79893376
98,09181835
Зарплатоемкость
0,023884103
0,024348721
0,000464618
101,9453015
Средняя зарплата 1 работника за год
162,6666667
175,7142857
13,04761905
108,0210773
Таким образом, в магазине повысилась производительность труда на 5,9598%. Товарооборот растет медленнее, чем фонд заработной платы, повысился уровень фонда заработной платы на 26,0246%. Повышение уровня фонда заработной платы дало магазину относительный перерасход 513242,6 тыс. руб. (0,046461783*101032/100).
В магазине снизилась зарплатоотдача, т.е на каждый рубль фонда заработной платы сократился размер товарооборота на 0,79893376 тыс. руб.
На предприятии обеспечено неправильное соотношение между ростом фонда заработной платы и ростом товарооборота.
Средняя заработная плата одного работника увеличилась на 13,048 тыс. руб. В общем уровень фонда заработной платы всех работников по отношению к товарообороту увеличился на 5,96 %.
Таблица 20 - Факторный анализ фонда заработной платы
Фактор
Расчет
Влияние на Фонд заработной платы
Влияние численности
(Чф - Чпл)*Зпл
325,3333333
Влияние средней заработной платы
(Зф - Зпл)*Чф
182,6666667
итого
508
Таким образом, влияние численности работников на фонд заработной платы составляет 325,33 тыс. руб., а влияние средней заработной платы на фонд заработной платы составляет 182,67 тыс. руб. В сумме эти два показателя равны отклонению по фонду заработной платы.
Таблица 21 - Факторный анализ показателей по труду
Показатель
2005 год
2006 год
Отклонение (-), (+)
Темп отклонения (%)
Товарооборот, руб.
в действующих ценах
81728
101032
19304
123,6198121
в сопоставимых ценах
81728
93665,3
11937,3
114,6061325
Среднесписочная численность, чел.
12
14
2
116,6666667
в т.ч. продавцов
3
4
1
133,3333333
Уд. вес продавцов в общей численности работников, %
25
28,57142857
3,571428571
114,2857143
Производительность труда 1 торгового работника, руб.
в действующих ценах
6810,666667
7216,571429
405,9047619
105,9598389
В сопоставимых ценах
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
