- акцизы
- налог на доход организации, на доход с капитала; подоходный налог с физических лиц
- взносы в государственные социальные фонды
- государственные пошлины
- таможенные пошлины и сборы (включая от реализации конфискованной контрабанды)
- налоги на недра и воспроизводство минерально-сырьевой базы
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородов
- сбор за право пользования объектами животного мира и водными ресурсами
- лесной доход; водный налог; экономический налог
- федеральные лицензионные сборы
- налоги, зачисляемые в дорожные фонды
- доходы от использования государственной и муниципальной собственности: аренды, процента в кредитных банках, залога и возврата государственных кредитов, налога с продажи государственного и муниципального имущества.
2) Государственные займы через выпуск государственных ценных бумаг
(облигаций, казначейских векселей). Их доля в госбюджете составляет 10-20% [8; стр. 58].
3) эмиссия (выпуск) бумажных и кредитных денег. Чаще всего к запуску «печатного станка» прибегают при превышении расходов над доходами бюджета, при исключительно благоприятных для себя обстоятельствах.
В своей деятельности правительства стремятся к равенству доходной расходной частей бюджета – «балансу дохода».
Но в действительности расходная часть обычно превышает доходную, это состояние бюджета называют «бюджетным дефицитом».
Дефицит возникает вследствие многих причин, в том числе вследствие
спада производства; завышенных расходов на социальные программы или
оборону; рост теневого сектора экономики; рост предельных издержек
общественного производства; массовый выпуск необеспеченных активами
бумажных денег. Основное значение имеют спад производства, когда с
сокращение объемов выпуска продукции уменьшается прибыль – и поступления в
бюджет, что ведет к невыполнению плана поступлений в бюджет; а также рост
теневого сектора экономики, когда предприятия перестают платить налоги,
нигде не регистрируются и для государства «не существуют». На 2000 год в
«тени» производилось до 40% ВВП. В Социально экономических проблемах
России»[4] чрезмерное увеличение и доля «теневого продукта» в ВВП
объясняется как созданными еще в советское время (1970-1980 г.)
неформальными каналами связи между предприятиями, так и чрезмерной
нагрузкой на экономику: «условием экономического роста может быть бюджетная
нагрузка до 25% ВВП, а в РФ, по официальным данным, она равна 33%... В
конце 1990-х фирмы РФ отдавали в налог 24% с оборота и еще в 6% уходило на
разного рода неофициальные сборы и взятки».
Сам по себе дефицит бюджета не есть чрезвычайно негативное для
развития экономики и динамики уровня жизни населению Даже самые
экономически развитые страны в критические перепады обычно имеют дефицитный
бюджет от 10% до 30%. Так, в 1988 году государственный долг США составлял
2600,8 миллиардов долларов или 53% ВНП, а бюджет сводился со значительным
дефицитом[2; стр.367]. Все зависит от причин возникновения дефицита и
направлений расходов государственных денежных средств. Если дополнительные
финансовые средства, составляющие дефицит, направляют на развитие
экономики, ее приоритетных отраслей, то в будущем рост производства и
прибыли с лихвой возместит производственные затраты, но если четкая
программа экономического развития отсутствует, а дефицит допускают для
финансирования текущих расходов, субендированная нерентабельного
производства, то бюджетный дефицит неизбежно приведет к росту отрицательных
моментов в развитии экономики, главным образом к усилению инфляционных
процессов.
В экономических системах с фиксированным количеством денег в
обращении правительство располагает двумя способами покрытия дефицита – это
государственные займы и уничтожение налогообложения. Третий способ –
«сеньораж» или печатание денежной массы либо (в настоящее время этот способ
более популярен) через реализацию активов коммерческим банкам для создания
резервов. Пагубных последствий эти операции не несут только при
незначительных размерах. Но при интенсивной политике «сеньоража» количество
находящихся в обращении денег в соответствии с мультипликатором денежного
предложения будет расти слишком быстро, порождая инфляцию. При этом, если
дефицит достигает определенного критического уровня, то его дальнейший
взрывной рост не способны остановить никакие меры фискальной политики.
Несомненно, бюджетный дефицит следует отнести к так называемый отрицательным экономическим фактором, типа инфляции, безработицы, банкротства, которые также являются неотъемлемыми элементами экономической системы – без отрицательных стимулов экономика утрачивает способность к поступательному развитию.
Однако и без дефицитность сама по себе также не означает «здоровья» экономики. Следует четко понимать, какие процессы протекают внутри финансовой системы и какие изменения воспроизводственного цикла отражает бюджетный дефицит.
2. Основные концепции бюджетной политики
1) Ежегодного баланса бюджета, наиболее распространенная до
«Великой депрессии» 1929-1933 годах. Ранее ежегодно сбалансированный бюджет
считался желанной целью финансовой политики государства.
Однако при рассмотрении проблемы очевидно, что бюджет значительно ограничивает фискальную политику государства, имеющую антициклическую направленность. Ежегодно балансируемый бюджет, напротив, углубляет колебания экономического цикла. Например, в случае затяжного кризиса доходы населения и, следовательно налоговые поступления в бюджет автоматически сокращаются. Стремясь сбалансировать бюджет, правительство должно поднять ставки, либо снизить государственные расходы, что приведет к еще большему сокращению совокупного спроса.
Стремление ежегодно балансировать бюджет может привести к инфляции
– при повышении денежных доходов при инфляции увеличиваются налоговые
поступления. Для предотвращения уже профицита правительства должно либо
снизить ставки налогов, либо увеличить государственные расходы, либо
использовать сочетание этих двух мер, что в конечном итоге усилит
инфляционное давление на экономику. Поэтому ежегодно балансируемый бюджет
не является экономически нейтральным и хотя не раз в периодической печати
и выступлениях лидеров левой оппозиции звучала мысль о принятии
конституционной поправки, предусматривающей ежегодное балансирование
бюджета, которая получила определенную поддержку в обществе, вводить
ежегодный баланс для РФ, чей бюджет строится во многом на «нефтедолларах» и
других прибылях от реализации ресурсов на внешних рынках не только
преждевременно, но даже и опасно.
2) Циклический баланс бюджета, что означает, что правительство
осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремиться
сбалансировать бюджет, но не ежегодно, а в пределах экономического цикла.
Логические обоснования этой концепции просто и разумно: чтобы противостоять
спаду, правительство должно снизить налоги и увеличить государственные
расходы, сознательно создав бюджетный дефицит. В ходе последующего
инфляционного подъема правительство повышает налоги и снижет расходы,
положительное сальдо бюджета при этом идет на покрытие государственного
долга, возникшего в период спада. Так правительство проводит позитивную
антиинфляционную и антициклическую политику и одновременно балансирует
бюджет на основе не года, а экономического цикла. Но данная концепция не
рассчитана на существенные различия в глубине и продолжительности спадов и
подъемов. Так, короткая «оттепель после долгой депрессии не сможет покрыть
своим небольшим бюджетным сальдо большой дефицит бюджета, который
перерастет в циклический.
3) Эта концепция связана с идеей вопрос о сбалансированности бюджета – второстепенный, первоначальной задачей федеральных финансов является обеспечение не инфляционной полной занятости, то есть балансирование экономики. Если достижение этой цели сопровождается устойчивым положительным сальдо или большим или все возрастающим государственным долгом – не имеет принципиального значения. Считается, что государственные дефициты или излишки малозначимы по сравнению с альтернативной депрессией, затяжного спада производства или устойчивой инфляции. Потому федеральный бюджет является прежде всего инструментом достижения и поддержания макроэкономической стабильности. И для этой цели правительство не должно сомневаться, идя на введение любых дефицитов или излишков.
Вторая и третья концепция лежат в основе дефицитной финансовой политики, опирающейся на потенциал денежного хозяйства страны. Эта политика предполагает:
1) наличие четкой программы финансовых мероприятий в рамках денежного потенциала страны
2) контроля за развитием бюджетного дефицита и поиск источников его покрытия
3) выделение бюджетных средств на мероприятия, дающие значительный эффект.
Овладение этой политикой позволяет обществу находить оптимальную величину бюджетного дефицита. Так, в конце 1980-х годов бюджетный дефицит во Франции составил 9,6% ВНП, в США – 11,6%, в ФРГ - 14%, в Японии – 15,6%, в Бельгии – 25,1%, в Италии – 25,2%, в Греции – 31,2% [9; стр.59]. Но при всей привлекательности политики бюджетного дефицита, крупный дефицит приводит к отрицательным последствиям даже для разных стран. Так, несмотря на долгое успешные функционирования экономики США в условиях устойчивого дефицита федерального бюджета, к середине 1990-х годов в связи с резким ростом дефицита правительство было вынуждено пойти не его сокращение, уменьшив долю средств, идущих в производительный сектор экономики.
В РФ бюджетная политика до настоящего времени уже долгие годы базируется на принципе требования без дефицитности.
Также, исходя из мировой практики, выделяют 2 модели организации внутренних бюджетно-наличных отношений.
1) с регламентацией распределения доходов, т.е. осуществляется лишь коррекция результатов действий рыночных сил для регуляции условий жизни
2) с рыночным ограничение расходов, при этом регионы самостоятельно решают свои проблемы, изыскивая эффективные пути и способы использования ресурсов. Сложно определить, какой из них лучший.
Глава II. Бюджетный дефицит
и государственный долг
Государственный долг – это общая накопленная сумма всех
положительных сальдо бюджетов правительства за вычетом дефицитов, имевших
место в стране. Различают высший государственный долг (иностранным
государствам, организациям и лицам, выраженный в иностранной валюте) и
внутренний государственный долг, (долг своему населению, выраженный в
национальной валюте). Долг тесно связан с дефицитом, так как обычно дефицит
погашают займами, а кроме того, определить опасность дефицита для
национальной экономики нельзя без анализа величины государственного долга.
Поэтому в этой работе отведена глава данному вопросу.
