Таблица 13 (млн. руб.) Расчет прироста нормируемых оборотных средств завода №10
|Виды оборотных |На начало |На конец |Отклонение (+-) |
|средств |квартала |квартала | |
| |Млн. руб. |% |Млн. |% |Млн. |% |
| | | |руб. | |руб. | |
|Производственные |101660 |36,52 |92022 |34,67 |-9638 |-1,85 |
|запасы | | | | | | |
|МБП (остаточная |22000 |7,90 |15000 |5,65 |-7000 |-2,25 |
|стоимость) | | | | | | |
|Незавершенное |86963 |31,24 |133947 |33,24 |+46983 |+2 |
|производство | | | | | | |
|Расходы будущих |220 |0,08 |180 |0,07 |- 40 |-0,01 |
|периодов | | | | | | |
|Готовая продукция |25280 |9,08 |26136 |9,85 |+856 |+0,77 |
| Товары |1000 |0,35 |1777,76 |0,67 |+777,76 |+0,32 |
|Тара под товаром и|1,8 |0,001 |2,0 |0,002 | +0,2 |+0,001|
|порожняя | | | | | | |
|Издержки обращения|13 |0,005 |15 |0,007 |+2 |+0,002|
|на остаток товаров| | | | | | |
|Денежные средства |520 |0,19 |1333 |0,50 |+813 |+0,31 |
|в кассе и переводы| | | | | | |
|в пути. | | | | | | |
|Стоимость основных|40695 |14,62 |40705,08|15,34 |+10,08 |+0,72 |
|производственных | | | | | | |
|фондов | | | | | | |
|Итого нормируемых |278352,8 |100 |270412,7|100 |-7940,04| |
|оборотных средств | | |6 | | | |
На предприятии должна быть оптимизация производственных запасов,
сокращение незавершенного производства. Но как правило производственные
запасы составляют значительный удельный вес не только в составе оборотных
активов, но и в целом в активах предприятия. Это свидетельствует о том, что
предприятие испытывает затруднения со сбытом продукции , что в свою очередь
может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением
технологического процесса и выбором неэффективных методов реализации.
Нарушение оптимизации материальных производственных запасов приводит к
убыткам предприятия, поскольку возрастают расходы на хранение этих запасов.
В этой связи определение и поддержание оптимизации объема запасов является
важным разделом финансовой работы.
ЗАДАЧА 4.
Расчет источников финансирования прироста оборотных средств.
Таблица 14 (млрд. руб.)
| |На начало |На конец |Прирост или|
| |квартала |квартала |уменьшение |
|1. Нормируемые оборотные |278,35 |265,38 |-12,97 |
|средства | | | |
|2. Источники покрытия | | | |
|норматива: | | | |
|А) собственные средства, из | | | |
|них: | | | |
|- средства уставного фонда | | | |
|- средства резервного фонда |500 |650 |+150 |
|- свободные средства фондов |400 |500 |+100 |
|специального назначения. | | | |
|- поступления МБП. З/частей,|100 |80 |-20 |
|оплаченных за счет средств | | | |
|кап.вложений | | | |
|Б) устойчивые пассивы |360 |400 |+40 |
|В) заемные средства | | | |
Привлечения заемных средств не требуется для покрытия прироста оборотных
средств.
Часть 2
По заводу №10
Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции.
Таблица 1. Расчет амортизационных отчислений, тыс. руб.
|Основные средства|Ст-ть ОС|Среднегодо-вая |Норма |Поправ|Сумма |
| |на |стоимость ОС |амортиза| |амортиз|
| |начало | |-ции,% |Коэф. |. |
| |года | | | |отчисл.|
|Здания |100000 |100000 |0,7 |1,2 |840 |
|Сооружения |12000 |12000 |3,0 |1,2 |432 |
|Передаточные |1200 |1200 |2,0 |1,2 |28,8 |
|устройства | | | | | |
|Силовые машины и |700 |700 |6,6 |1,2 |55,44 |
|оборудование | | | | | |
|Рабочие машины и |800 |Планируется |10,0 |1,2 |105,9 |
|оборудование | |ввести с 1.02. | | | |
| | |90 тыс. руб., | | | |
| | |значит | | | |
| | |800+(90*11/12) = | | | |
| | |882,5 | | | |
|Транспортные |400 |Планируется |8,0 |1,2 |42,2 |
|средства | |ввести с 1.02. | | | |
| | |43,2 тыс. руб. | | | |
| | |400+(43,2*11/12) | | | |
| | |= | | | |
| | |439,6 | | | |
|Инструмент |90 |Будет выведено из|20,0 |1,2 |19,5 |
| | |эксплуатации с | | | |
| | |1.08 | | | |
| | |15 тыс. руб. | | | |
| | |90 – (15*7 / 12) | | | |
| | |= | | | |
| | |81,25 | | | |
|Производственный |50 |Будет выведено из|9,0 |1,2 |5,07 |
|и хозяйственный | |эксплуатации с | | | |
|инвентарь | |1.05 | | | |
| | |9 тыс. руб. | | | |
| | |50 – (9*4 / 12) =| | | |
| | |47 | | | |
|Многолетние |40 |40 |2,0 |1,2 |0,96 |
|насаждения | | | | | |
|Непроизводствен- |70000 |70000 |0,8 |1,2 |672 |
|ные ОС | | | | | |
|ИТОГО |185280 |185390,35 | | |2201,87|
Таблица 2 Расчет амортизации нематериальных активов, тыс. руб.
|Стоимость |Срок полезного |Норма |Сумма |
|объектов |использования |амортизации, % |амортизационных|
|нематериальных | | |отчислений |
|активов | | | |
|300 |8 |300/8*100=37,5%|300*37,5%=112,5|
Таблица 3 Расчет суммы лизинговых платежей, тыс. руб.
|Стоимость |Процентная |Срок |Количество |Сумма платежа по |
|взятых в |ставка, |лизинга|выплат |лизингу |
|лизинг ОС |доли, ед. |, лет |платежа | |
|210 |0,1 |4 |Раз в год |(210*0,1) / 1-1/ |
| | | | |(1+0,1)= |
| | | | |210 / 4 = 52,5 |
Таблица 4 Расчет суммы представительских расходов и расходов на рекламу
|Объем |НДС |Объем |Предельные |Сумма |Пред. Размеры|Сумма |
|продукци| |продукции,|расходы |Представит|расходов на |расходов |
|и в год,|% |включая |представит.|. |рекламу |на рекламу|
|тыс. | |НДС |Расходов |расходов | | |
|руб. | | | | | | |
|48524 |20 %|58228,8 |10+((58228,|80% |40+(1%*56228,|60% |
| | | |8-2000)*0,1|66,23*80% |8)= 602,29 |602,29*60%|
| | | |%) = |= | |=361,37 |
| | | |66,23 |52,98 | | |
Таблица 5 Расчет отчислений на социальные нужды
|Затраты на|Норматив отчислений к затратам на оплату |Сумма, |
|оплату |труда |тыс. руб. |
|труда | | |
| |ПФ 28% |ФСС 5.4% |ОМС 3.6 % |ФЗ 1,5% | |
|4517 |1264,76 |243,92 |162,61 |67,76 |1739,05 |
Таблица 6 Расчет затрат на создание страховых фондов
|Объем продукции |Норматив отчислений |Сумма, тыс. руб. |
|(без НДС) | | |
|48524 |1,0% |485,24 |
Таблица 7 Расчет по налогу с владельцев транспортных средств. Тыс. руб.
Согласно инструкции ГНС от 15 мая 1995 года №30 «О порядке исчисления и
уплаты налогов , поступающих в дорожные фонды№
|Марка |Мощность, |Кол-во |Размер |Сумма 2,95 тыс. руб. |
|транспортно-|Л.с. |трансп. |год.-го | |
|го средства | |Средств |налога, | |
| | | |руб./ л.с. | |
|ГАЗ - 330273|120 |2 |4 руб. |480*2=960 |
|ГАЗ 3102 |105 |2 |4 руб. |420*2=840 |
|ЗИЛ -130 |150 |1 |4 руб. |600 |
|Автобус ПАЗ |120 |2 |2 руб. |240*2=480 |
|ВАЗ - 21099|70 |1 |0,5 руб. |35 |
|ВАЗ – 21072 |63,5 |1 |0,5 руб. |31,5 |
Таблица 8 Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог, тыс.руб.
|Объем продукции (без НДС) |Ставка налога |Сумма налога |
|48524 |2,5% |1213,1 |
Таблица 9 Расчет по налогу на приобретение автотранспортных средств, тыс. руб.
|наименование|Продажная|В т.ч. НДС |Ставка, % |Сумма |
| |цена |16,67 % | | |
|ГАЗ – 3309 |43,2 |43,2*0,1667 = |10% |3,6 |
|Трек | |7,2 | | |
| | |43,2-7,2= 36- | | |
| | |облагаемый | | |
| | |оборот | | |
Таблица 10 Расчет земельного налога, тыс. руб.
|Площадь земельного участка кв.м.|Ставка, |Сумма |
| |Руб./кв.м |земельного |
| | |налога |
|Территория |Подъездные пути| | |
|завода | | | |
|82100 |12100 |714 |(82100+12100) |
| | | |*0,714 = |
| | | |67258,8 |
Таблица 11 Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
|Статьи затрат |Всего за год, тыс. руб. |В т.ч. |
| | |на 4 |
| | |кв. |
|1. Материальные затраты ( за | | |
|вычетом возвратных отходов), в | | |
|т.ч. | | |
|- сырье и материалы |6648 |1662 |
|- плата за воду, забираемую из |113 |28,25 |
|хоз. систем. | | |
|- покупные комплектующие |38 |9,5 |
|изделия | | |
|- топливо |163 |40,75 |
|- энергия |289 |72,25 |
|2. Затраты на оплату труда |4517 |1129,25|
|3. Отчисления на соц.нужды |1739,05 |434,76 |
|4. Амортизация основных |2201,87 |550,46 |
|производственных фондов | | |
|5.Прочие затраты, из них: | | |
|- Командировочные расходы |31,14 |7,85 |
|всего, | | |
|- в пределах норматива |28 |7 |
|-сверх норматива |3,4 |0,85 |
|- Представительские расходы |52,98 |13,25 |
|- Налоги |1213,1+3,6+67258,8+2,95= |17119,6|
| |68478,45 | |
|- Лизинговые платежи |21 | |
|-Износ нематериальных активов |112,5 |28,12 |
|- Затраты на создание страховых|485,24 |121,31 |
|фондов | | |
|- Другие затраты |41 |10,25 |
|6. Прирост(+), уменьшение (-) |-21,6 | |
|остатков расходов будущих | | |
|периодов | | |
|7. Прирост(+) уменьшение (-) |-102,8 | |
|остатка незавершенного | | |
|производства | | |
|8. Производственная |6648+113+38+163+289+4517+ |3970,20|
|себестоимость товарной |1739,05+2201,87+28+112,5= | |
|продукции |15880,82 | |
|9. Внепроизводственные расходы,| | |
|из них: | | |
|- на рекламу |361,37 |90,34 |
|- прочие расходы по сбыту |121 |2,3 |
|продукции | | |
|10. Полная себестоимость |15880,82+21,6+102,8+361,37+1|25669,8|
|товарной продукции |21+52,98+21+41+485,24+68478,|8 |
| |45 = | |
| |85566,26*20%(НДС)=102679,51 | |
|11. товарная продукция в |85566,26*31%(торговая |21391,5|
|действующих ценах (без НДС) |наценка) |6 |
| |= 113092 | |
Таблица 13 Расчет сборов на содержание муниципальной милиции и благоустройство города, тыс. руб.
|Минимальн., |Среднемес. |Расходы на |Ставка |Сумма |
|мес. оплата |численность |оплату |сборов |начисленных |
|труда |работников |труда | |сборов |
|83,49 |402 |402*0,083= |3,0% |1,0*12=12 |
| | |33,56 | | |
Таблица 14 Расчет прибыли от реализации оборудования
|Первона|Прода|Ст-ть |Износ до|Остаточ|Остаточная |Прибыль |
|чальная|жная |оборудован|переоцен|ная |стоимость после | |
|стоимос|цена |ия с |ки, в % |стоимос|переоценки, | |
|ть | |учетом |от |ть |скорект. На | |
|оборудо| |переоценки|первлнач|после |индекс-дефлятор | |
|вания | |К=1,2 |аль-ной |переоце| | |
| | | |стоимост|нки | | |
| | | |и | | | |
|5 |5,5 |5*1,2=6 |55,5% |3,22 |3,22*113,8%*115,|5,5 - |
| | | |5*55,5% | |3%*105,2%*104,7%|4,65 = |
| | | |= 2,78 | |= 4,65 |0,85 |
Таблица 15 Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, тыс. руб.
|Выручка от реализации|Ставка налога % |Сумма налога |
|(без НДС) | | |
|48524 |1,5 |727,86 |
Таблица 16 Расчет по налогу на нужды образовательных учреждений, тыс. руб.
|Затраты на оплату |Ставка % |Сумма тыс. руб. |
|труда, тыс. руб. | | |
|4517 |1,0 |45,17 |
