Таблица 17 Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, тыс. руб.
|Виды имущества |Данные на……….. |
| |1.01 |1.04 |1.07 |1.10 |1.01 |
|Основные средства |- |115373,2|115364,|115349,|115249,2|
|по остаточной | | |2 |2 | |
|стоимости | | | | | |
|Нематериальные | |300 |300 |300 |300 |
|активы по | | | | | |
|остаточной | | | | | |
|стоимости | | | | | |
|Материалы |8678 |9090 |9230 |8924 |7740 |
|МБП |601 |780 |790 |715 |580 |
|Основное |900 |970 |910 |865 |780 |
|производство | | | | | |
|Вспомогательное |260 |240 |244 |265 |210 |
|производство | | | | | |
|Готовая продукция |10815 |11886 |14205 |12739 |12249 |
|Итого стоимость |21254 |138639,2|141043,|139157,|137108,2|
|имущества | | |2 |2 | |
Среднегодовая стоимость имущества, подлежащая налогообложению за год
(21254/2 + 138639,2 + 141043,2 + 139157,2 + 137108,2/2) / 4 = 124505,18
Таблица 18 Расчет суммы налога на имущество, тыс. руб.
|Среднегодовая |Ставка |Сумма налога |
|стоимость облагаемого|налогообложения | |
|налогом имущества | | |
|124505,18 |2,0 |2490,10 |
Таблица 19
Сумма налога, выставленная для оплаты рекламным агентством 4,1 тыс. руб.
Таблица 20 Расчет объема реализуемой продукции и балансовой прибыли, тыс. руб.
|Показатели |Сумма |
|1. Фактические остатки нереализованной продукции на | |
|начало года: | |
|А) В ценах прошлого года (без НДС) |935 |
|Б) по производственной себестоимости |715 |
|прибыль |220 |
|2. Выпуск товарной продукции | |
|А) В действующих ценах планируемого года (без НДС) |113092 |
|п.11 из т.11 | |
|Б) по полной себестоимости п.10 из т.11 |102679,51 |
|прибыль |10412,49 |
|3.Планируемые остатки нереализованной продукции на | |
|конец года: | |
|А) в днях запаса |9 |
|Б) в действующих ценах планируемого года (без НДС) |2827,3 |
|113092/360*9 | |
|В) по производственной себестоимости |1659,58 |
|(15880,82+715)/90 | |
|Прибыль в остатках |1167,72 |
|4. Объем реализуемой продукции в планируемом году: | |
|А) в действующих ценах без НДС п. 2а+п.1а- п.3б |111199,7 |
|Б) по полной себестоимости 2б+1б-3в |101734,93 |
|Прибыль от реализации товарной продукции 4а-4б |9464,77 |
|5. Прибыль от реализации излишнего оборудования |0,85 |
|6. Планируемые прибыли (убытки ) от внереализационных | |
|операций: | |
|- прибыль прошлых лет |77 |
|-доходы от сдачи имущества в аренду |132 |
|- доходы по ценным бумагам |426 |
|- доходы от долевого участия |215 |
|Безвозмездная финансовая помощь |- |
|Убытки от операций, не связанных с производством |26 |
|Налоги, относимые на финансовые результаты |3279,23 |
|таб.13+15+16+18+19 | |
|7. Валовая прибыль п.4+п.5+п.6 - убытки и налоги |7010,39 |
Таблица 21 Расчет налога на прибыль, тыс. руб.
|Показатели |Сумма |
|1. Валовая прибыль |7010,39 |
|2. Прибыль, направляемая на финансирование |3505,20 |
|капитальных вложений производственного назначения | |
|(не более 50%) | |
|3. Прибыль, направляемая на содержание объектов |210,31 |
|социальной сферы 3% | |
|4. Прибыль, направляемая на благотворительные цели|210,31 |
|3% | |
|5. Налогооблагаемая прибыль |3083,14 |
|6. Ставка налога на прибыль |30% |
|7. Сумма налога на прибыль |924,94 |
Таблица 22 Расчет потребностей предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.
|Статья |Норматив |Однодневный |Нормы |Норматив|Прирост |
| |на начало |выпуск в 4 |запасов|на конец|норматива,|
| |года |кв. |, дни |года |тыс. руб. |
| | |Из табл.11 | | | |
|Производственные|346 | |31 |620 |+274 |
|запасы | |(1662+28,25+| | | |
| | |9,5+40,75+72| | | |
| | |,25)/90= 20 | | | |
|Незавершенное |165 | 3970,20 / |5 |220,5 |+55,5 |
|производство | |90 =44,11 | | | |
|Готовая |314 |85566,26 / 4|9 |2139,12 |+1825,12 |
|продукция | |/ 90 = | | | |
| | |237,68 | | | |
|Итого | | | | |+2154,62 |
Таблица 23 Источники прироста норматива собственных оборотных средств
|Источник |Сумма |
|Прирост устойчивых пассивов |69 |
|Прибыль, остающаяся в |6085,45 |
|распоряжении предприятия | |
Таблица 24 Расходы предприятия, финансируемые из прибыли, тыс. руб.
|Показатели |Сумма |
|1. Отчисления в резервный фонд |1360 |
|2. Капитальные вложения производственного |6500 |
|назначения | |
|3. Прирост оборотных средств |2154,62-69= |
| |2085,62 |
|4. Выплата премий работникам предприятия |3400 |
|5. Удешевление питания в столовых предприятия |3100 |
|6. Содержание объектов социальной сферы |1700 |
|7. Капитальные вложения непроизводственного |2000 |
|назначения | |
|8. Отчисления в Чернобыльский фонд |850 |
|9. Местные и другие налоги, уплачиваемые за счет |310 |
|прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | |
Таблица 25 Распределение прибыли завода 10
|Показатели |Сумма, тыс. |
| |руб. |
|1. Валовая прибыль |7010,39 |
|2.Налогооблагаемая прибыль |3083,14 |
|3. Налог на прибыль |924,94 |
|4. Чистая прибыль |6085,45 |
|5. Отчисления в резервный фонд |1360 |
|6. Местные и другие налоги |310 |
|7. Прибыль, направляемая на производственные и |8500 |
|непроизводственные капитальные вложения | |
|8. Прибыль, направляемая на содержание объектов |1700 |
|соц. Сферы | |
|9. Прибыль, направляемая на благотворительные |850 |
|цели | |
|10 Прирост оборотных средств |2085,62 |
|11. Выплата премий работникам предприятия |3400 |
|12. Удешевление питания в столовых |3100 |
|13 Остаток неиспользованной прибыли |15220,17 |
| |(не хватает) |
Таблица 26 Данные к расчету источников финансирования капитальных вложений., тыс.руб.
|Показатель |Завод№10 |
|Капитальные вложения производственного и |11000 |
|непроизводственного назначения | |
|Средства, поступающие в порядке долевого участия |- |
Корректировка и изменения
Таблица 13 Расчет сборов на содержание муниципальной милиции и благоустройство города, тыс. руб.
|Минимальн., |Среднемес. |Расходы на |Ставка |Сумма |
|мес. оплата |численность |оплату |сборов |начисленных |
|труда |работников |труда | |сборов |
|83,49 |402 |402*0,083= |3,0% |1,0*12=12 |
| | |33,56 | | |
Таблица 15 Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, тыс. руб.
|Выручка от реализации|Ставка налога % |Сумма налога |
|(без НДС) | | |
|48524 |1,5 |727,86 |
Таблица 20 Расчет объема реализуемой продукции и балансовой прибыли, тыс. руб.
|Показатели |Сумма |
|1. Фактические остатки нереализованной продукции на | |
|начало года: | |
|А) В ценах прошлого года (без НДС) |935 |
|Б) по производственной себестоимости |715 |
|прибыль |220 |
|2. Выпуск товарной продукции | |
|А) В действующих ценах планируемого года (без НДС) |113092 |
|п.11 из т.11 | |
|Б) по полной себестоимости п.10 из т.11 |102679,51 |
|прибыль |10412,49 |
|3.Планируемые остатки нереализованной продукции на | |
|конец года: | |
|А) в днях запаса |9 |
|Б) в действующих ценах планируемого года (без НДС) |2827,3 |
|113092/360*9 | |
|В) по производственной себестоимости |1659,58 |
|(15880,82+715)/90 | |
|Прибыль в остатках |1167,72 |
|4. Объем реализуемой продукции в планируемом году: | |
|А) в действующих ценах без НДС п. 2а+п.1а- п.3б |111199,7 |
|Б) по полной себестоимости 2б+1б-3в |101734,93 |
|Прибыль от реализации товарной продукции 4а-4б |9464,77 |
|5. Прибыль от реализации излишнего оборудования |0,85 |
|6. Планируемые прибыли (убытки ) от внереализационных | |
|операций: | |
|- прибыль прошлых лет |77 |
|-доходы от сдачи имущества в аренду |132 |
|- доходы по ценным бумагам |426 |
|- доходы от долевого участия |215 |
|Безвозмездная финансовая помощь |- |
|Убытки от операций, не связанных с производством |26 |
|Налоги, относимые на финансовые результаты |3279,23 |
|таб.13+15+16+18+19 | |
|7. Валовая прибыль п.4+п.5+п.6 - убытки и налоги |7010,39 |
Таблица 21 Расчет налога на прибыль, тыс. руб.
|Показатели |Сумма |
|1. Валовая прибыль |7010,39 |
|2. Прибыль, направляемая на финансирование |3505,20 |
|капитальных вложений производственного назначения | |
|(не более 50%) | |
|3. Прибыль, направляемая на содержание объектов |210,31 |
|социальной сферы 3% | |
|4. Прибыль, направляемая на благотворительные цели|210,31 |
|3% | |
|5. Налогооблагаемая прибыль |3083,14 |
|6. Ставка налога на прибыль |30% |
|7. Сумма налога на прибыль |924,94 |
Таблица 23 Источники прироста норматива собственных оборотных средств
|Источник |Сумма |
|Прирост устойчивых пассивов |69 |
|Прибыль, остающаяся в |6085,45 |
|распоряжении предприятия | |
Таблица 25 Распределение прибыли завода 10
|Показатели |Сумма, тыс. |
| |руб. |
|1. Валовая прибыль |7010,39 |
|2.Налогооблагаемая прибыль |3083,14 |
|3. Налог на прибыль |924,94 |
|4. Чистая прибыль |6085,45 |
|5. Отчисления в резервный фонд |1360 |
|6. Местные и другие налоги |310 |
|7. Прибыль, направляемая на производственные и |8500 |
|непроизводственные капитальные вложения | |
|8. Прибыль, направляемая на содержание объектов |1700 |
|соц. Сферы | |
|9. Прибыль, направляемая на благотворительные |850 |
|цели | |
|10 Прирост оборотных средств |2085,62 |
|11. Выплата премий работникам предприятия |3400 |
|12. Удешевление питания в столовых |3100 |
|13 Остаток неиспользованной прибыли |15220,17 |
| |(не хватает) |
Таблица 27 Расчет источников финансирования капитальных вложений
|Источник |Капитальные вложения |
|1. Амортизационные отчисления на|2201,87 |
|полное восстановление | |
|2. Амортизация по нематериальным|112,5 |
|активам | |
|3. Чистая прибыль |6085,45 |
|4. Средства, поступающие в |- |
|порядке долевого участия | |
|5. Долгосрочный кредит |2600,18 |
ИТОГО 11000
СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА
Таблица 29 Баланс доходов и расходов (финансовый план)
|Статья |Сумма, |
| |тыс. руб. |
| I Доходы и поступления средств | |
| Прибыль от реализации продукции |7010,39 |
| Прибыль от прочей реализации |0,85 |
|Прибыль от внереализационных операций |850 |
|Амортизационные отчисления |2314,37 |
|Средства, поступающие в порядке долевого участия | |
|Средства, поступающие по хоздоговорам на научно |- |
|исследовательские расходы | |
|Долгосрочный кредит на кап. вложения |2600,18 |
|Прочие доходы (прирост устойчивых пассивов) |69 |
|Итого доходов и поступлений |12884,79 |
|II Расходы и отчисления средств | |
|Убытки от реализации продукции |- |
|Убытки от прочей реализации |- |
|Внереализационные убытки |26 |
|Капитальные вложения производственного и |11000 |
|непроизводственного назначения | |
|Пррирост норматива собственных оборотных средств, |69 |
|финансируемых за счет прироста устойчивых пассивов| |
|Прибыль, направляемая на мат. поощрение |6500 |
|Неиспользованная прибыль планируемого года |-15220,47 |
|Прочие расходы |5995,62 |
|Итого расходов и отчислений |8370,45 |
|Превышение доходов над расходами(+) или превышение|+3549,40 |
|расходов над доходами (-) | |
|III Платежи в бюджет | |
|Налог на прибыль |924,94 |
|Налоги, относимые на фин. результат |3279,23 |
|Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в|310 |
|распоряжении предприятия | |
|Итого платежей в бюджет |4514,17 |
|IV Ассигнования из бюджета |- |
|На кап. Вложения |- |
|На прочие цели |- |
|Итого ассигнований из бюджета |- |
|Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями(+)|+4514,17 |
|или превышение ассигнований над платежами (-) | |
|Общий объем финансовых ресурсов | |
|Всего доходов, поступлений средств, кредиторов, |12884,79 |
|ассигнований из бюджета | |
|Всего расходов, отчислений средств, погашенных |12884,62 |
|кредитов, платежей в бюджет | |
Проверочная таблица к финансовому плану
Таблица 28
| |Прибыль |Амортиз|Прирос|Кредит |Итого |
|Источники |от |а-ционн|т |на кап. | |
| |реализац|ые |Устой-|Вложения| |
| |ии |Отчисле|чивых | | |
|Направления |прочей |-ния |пассив| | |
| |Реализац| |ов | | |
| |ии | | | | |
| |7861,24 |2314,37|69 |2600,18 |12884,79|
|Налоги, относимые|3279,23 | | | |3279,23 |
|на финансовые | | | | | |
|результаты | | | | | |
|Налог на прибыль |924,94 | | | |924,94 |
|Налоги за счет |310 | | | |310 |
|прибыли, | | | | | |
|остающейся в | | | | | |
|распоряжении | | | | | |
|предприятия | | | | | |
|Капитальные |6085,45 |2314,37| |2600,18 |11000 |
|вложения | | | | | |
|производственного| | | | | |
|и | | | | | |
|непроизводственно| | | | | |
|го назначения | | | | | |
|Выплата премий |3400 | | | |3400 |
|работникам | | | | | |
|Удешевления |3100 | | | |3100 |
|питания в | | | | | |
|столовых | | | | | |
|Содержание |1700 | | | |1700 |
|объектов | | | | | |
|социальной сферы | | | | | |
|Прирост оборотных|2085,62 | |69 | |2154,62 |
|средств | | | | | |
|Отчисления в |1360 | | | |1360 |
|резервный фонд | | | | | |
|Отчисления на |850 | | | |850 |
|благотворительные| | | | | |
|цели | | | | | |
|убытки |26 | | | |26 |
|Остаток | | | | | |
|неиспользованной | | | | | |
|прибыли | | | | | |
После составления финансового плана, стало видно, что у предприятия остается неиспользованная прибыль, которую можно направить на разработку новых видов продукции, всесторонней подготовке кадров предприятия к работе в рыночных условиях хозяйствования, улучшения организационной структуры и технического оснащения. Особое внимание нужно уделить мобилизации внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции.
Сыктывкар 1999 г.
План работы:
1. Затраты предприятия
2. Денежные поступления предприятия
3. Практическая часть
Список литературы:
1. Финансовый анализ / М.1998 г./ Ковалев В.В
2. Методика финансового анализа / М.1996 г./ Шеремет А.Д., Сайфулин
Р.С.
3. Финансы /М.1998 г./ Ковалева А.Н.
4. Экономика предприятия / М. 1996 г./ Волков
5. Финансы предприятий / М.1998 г. /Колчина Н.В.
Лист для рецензий
