0,06% в отчётном периоде по сравнению с прошедшим. Из-за снижения себестоимости и затрат уменьшились убытки на 18,4%.
В связи с покупкой и введением новых почтовых терминалов почти в двое увеличилась средняя стоимость основных производственных фондов на 4378625 рублей и как следствие снизилась фондоотдача (на 34,3%), увеличилась фондовооруженность (на 52,4%), совсем ненамного, но снизилась производительность труда на 76, 3 рублей.
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ БАЛАНСА
АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ БАЛАНСА
Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о решении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.
Таблица 2
Анализ структуры активов баланса
| | | | |темп |уд.вес |уд.вес|
|Средства предприятия |1997 |1998 |Абс.изм. |измене|1997 | |
| | | |+/- |ния | |1998 |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|1. Внеоборотные активы|2893524 |2758283 |-135241 |95,32 |100 |100 |
|1.1. Основные средства|2730638 |2600447 |-130191 |95,23 |94,38 |94,28 |
|1.2. Незавершенное |40496 |40446 |-50 |99,88 |1,39 |1,46 |
|строительство | | | | | | |
|1.3. Долгосрочные |92390 |92390 |-- |100 |3,19 |3,36 |
|финансовые вложения | | | | | | |
Продолжение таблицы 2
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|1.4. Нематериальные |30000 |25000 |-5000 |83,33 |1,04 |0,9 |
|активы | | | | | | |
|2. Текущие активы |4024992 |2253742 |-1771250 |55,99 |100 |100 |
|2.1. Запасы |780252 |830971 |+50719 |106,5 |19,38 |36,87 |
|2.2. НДС по |92860 |117841 |+24981 |126,9 |2,3 |5,23 |
|приобретении цены | | | | | | |
|2.3. Дебиторская за |2203718 |1195923 |-1007795 |54,27 |54,74 |53,06 |
|должность | | | | | | |
|2.4. Краткосрочные |5292 |-- |-5292 |-- |0,13 |-- |
|финансовые вложения | | | | | | |
|2.5. Денежные средства |942870 |109007 |-833863 |11,56 |23,45 |4,84 |
|3. Убытки |5582080 |8879385 |+3297305 |159,07|100 |100 |
|3.1. Убытки прошлых лет|5582080 |5582080 |-- |100 |100 |62,86 |
|3.2. Расходы непокрытые|-- |78069 |+78069 |-- |-- |0,88 |
|финансированием | | | | | | |
|3.3. Убытки отчетного |-- |3219236 |+3219236 |-- |-- |36,26 |
|года | | | | | | |
|4. Средства по |1666741 |665184 |-1001557 |39,91 |100 |100 |
|переводным операциям | | | | | | |
|Баланс |14167337 |14556594 |+389257 |102,75|100 |100 |
Из таблицы видно, что за отчетный год структура активов предприятия
существенно изменилась: уменьшилась доля внеоборотных активов на 4,68% за
счет уменьшения основных средств на 4,77%, нематериальных активов на
16,67%. Текущие активы также уменьшились на 49,10%. При этом увеличились
запасы на 6,5%, снизилась дебиторская задолженность на 45,73%, снизилось
количество денежных средств на 88,44%. Увеличились убытки на 59,07%, что
составляет 3297305 тысяч рублей. Появились расходы непокрытые
финансированием 78069 тысяч рублей. Убытки отчетного года увеличились
3219236 тысячи рублей.
АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПАССИВОВ БАЛАНСА
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие
средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени
принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел
первый пассива) и заемный (раздел второй и третий пассива). По
продолжительности использования различаю капитал долгосрочный постоянный
(перманентный) – разделы первый и второй пассива и краткосрочный – раздел
третий пассива.
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиям
самофинансирования предприятия. Он является основной самостоятельности и
независимость предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование
деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда
выгодно для него, особенно в тех случаях, если производство носит сезонный
характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства
на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать. Кроме того,
следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а
предприятие может и обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный
капитал, чем платить за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства,
оно может повысить рентабельность собственного (акционерного) капитала. В
тоже время если средства предприятия созданы в основном за счет
краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым,
так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная
оперативная работа, направленная на контроль за своевременными возвратом
их и на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.
Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и
заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.
Выработка правильной финансовой стратегии поможет многим предприятием
повысить эффективность своей деятельность.
Таблица 3.
Анализ структуры пассивов
| | | | |Темп |уд.вес|уд.вес|
|Средства предприятия |1997 |1998 |абс.изм. |Изменен| | |
| | | |+/- |ия |1997 |1998 |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|1. Собственный капитал|3240121 |3141510 |-98611 |96,96 |100 |100 |
|1.1. Уставный капитал |223131 |223131 |-- |100 |6,88 |7,1 |
|1.2. Добавочный |2996716 |2898105 |-98611 |96,71 |92,49 |92,25 |
|капитал | | | | | | |
|1.3.Фонды накопления |20274 |20274 |-- |100 |0,63 |0,65 |
|2. Заемные средства |100750 |200000 |99250 |198,51 |100 |100 |
|2.1. кредиты банков |100000 |200000 |100000 |200 |99,26 |100 |
|2.2. Прочие займы |750 |-- |-750 |-- |0,74 |-- |
|3. Кредиторская |3559666 |5602966 |2043300 |157,40 |100 |100 |
|задолженность | | | | | | |
|3.1. Поставщики и |994619 |544309 |-4550310 |44,73 |27,94 |9,71 |
|подрядчики | | | | | | |
Продолжение таблицы 3
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|3.2. Задолженность |938475 |4546 |-933929 |0,48 |26,36 |0,08 |
|перед дочерними и | | | | | | |
|зависимыми обществами | | | | | | |
|3.3. Задолженность по |255550 |600983 |345433 |235,17 |7,18 |10,73 |
|оплате труда | | | | | | |
|3.4. По социальному |168993 |-4298 |-173291 |-2,54 |4,75 |-0,08 |
|страхованию и | | | | | | |
|обеспечению | | | | | | |
|3.5. Задолженность |100226 |213914 |113688 |213,43 |2,82 |3,82 |
|перед бюджетом | | | | | | |
|3.6. Прочие кредиторы |1101803 |4243512 |3141709 |385,14 |30,95 |75,74 |
|4. Доходы будущих |646697 |169682 |-477015 |26,24 |100 |100 |
|периодов | | | | | | |
|5. Резервы предстоящих|200000 |200000 |-- |100 |100 |100 |
|расходов и платежей | | | | | | |
|6. Средства по |6420103 |5242436 |-1177667 |81,66 |100 |100 |
|переводным операциям | | | | | | |
|Баланс |14167337 |14556594 |389257 |2,75 |100 |100 |
Из таблицы видно, что сократился собственный капитал на 98611 тысяч
рублей, что составляет 3,04% по сравнению с предыдущим годом за счет
снижения добавочного капитала на 3,29% по сравнению с предыдущим годом.
Увеличились заемные средства на 98,51% за счет увеличения кредитов банка на
100%, что составляет 100000 тысяч рублей. Кредиторская задолженность
увеличилась на 2043300 тысяч рублей, что составляет 57,40% по сравнению с
предыдущим годом из них по оплате труда 345433 тысячи рублей, что
составляет 135,17% по сравнению с прошлым годом; задолженность перед
бюджетом возросла на 113688 тысячи рублей, что составляет 113,43% по
сравнению с прошлым годом; прочим кредиторам рост задолженности оставил
285,14%, хотя и снизилась задолженность по социальному страхованию и
обеспечению 173291 тысячи рублей (97,46%), подрядчикам и поставщикам
4550310 тысячи рублей (55,21%), дочерним и зависимым обществам 933929
тысячи рублей (99,52).
Снизились доходы будущих периодов 477015 тысячи рублей (73,76%), и полностью использованы резервы предстоящих платежей.
3.2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА
И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
Задача анализа ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше его ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А-1). Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения.
А-2). Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы (-) иммобилизация.
А-3). Медленно реализуемые активы - Запасы и затраты, (-) сч. 31(-)
НДС (+) расчёты с учредителями (+) долгосрочные финансовые вложения (за
исключением вкладов в УК).
А-4). Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П-1). Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность и ссуды непогашенные в срок.
П-2). Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства.
П-3). Долгосрочные пассивы - Долгосрочные кредиты и займы.
П-4). Постоянные пассивы - 1 раздел "Источники собственных средств" пассива баланса (+) стр. 640, 650, 660 (-) сч. 31 (-) сч. 19 (-) иммобилизация.
