Не существует какой-либо одной меры или даже комплекса мер, принятие которых в реально сложившихся условиях могло бы ликвидировать кризис неплатежей раз и навсегда. Без устранения глубинных причин общеэкономического характера, серьезнейшей корректировки курса реформ с целью, с одной стороны, усиления государственного вмешательства в экономику, а с другой – создания максимально благоприятных условий для развития истинного частного предпринимательства кризис неплатежей будет неизбежно возобновляться в том или ином виде, как это уже не раз происходило за годы реформ.
Между тем эта дилемма - либо инфляция, либо неплатежи - представляется в значительной мере искусственной. Существует третий, срединный, путь между этими двумя крайностями: умеренный, "точечный" вброс денег в экономику, в ее наиболее узкие места и вместе с тем проведение целенаправленной политики подавления главных причин инфляции. Речь идет прежде всего о таких аспектах этой политики, как выравнивание доходов и расходов бюджета, кредит, антимонопольное регулирование, структурные преобразования вплоть до закрытия нежизнеспособных производств, массированная поддержка мелкого и среднего предпринимательства, стимулирование притока иностранных инвестиций. Вопрос лишь в том, достаточно ли у нынешнего руководства страны понимания проблемы, профессиональной подготовленности и решимости проводить эту политику третьего пути в жизнь.
При нынешней налоговой системе - с ее ничем не оправданным уровнем
налогообложения, искусственно суженой налогооблагаемой базой и
неэффективной техникой сбора налогов - нереально рассчитывать на то, что
проблемы бюджета можно решить путем нормального роста его доходной части.
Вместе с тем, очевидно, что порочный круг неплатежей, основную вину за
который несет государство, необходимо разорвать. Этот прорыв возможен и
реален при погашении государством своих обязательств по выполненным, но
неоплаченным госзаказам, по зарплате бюджетной сфере и пенсионной
задолженности,
Как на федеральном, так и на региональном уровнях надо провести очередной взаимозачет долговых требований и обязательств, что по крайней мере на время ослабит (но, естественно, не решит) проблему неплатежей, оставив лишь сальдо, для погашения которого потребуются дополнительные кредитные вливания.
Для крупных предприятий целесообразно реструктурировать их задолженность с применение понижающих коэффициентов, дифференцированных в зависимости от сроков погашения долговых обязательств, и под залог их акций или принадлежащего им имущества. Цель - предоставить крупным предприятиям возможность перенести погашение долгов на срок до 3-5-10 лет в зависимости от их места в приоритетах структурной политики. Учитывая нынешние темпы инфляции, вполне оправданно либо списать, либо резко сократить размер недоимок по пени и штрафам.
Следует также разработать и внедрить в практику продажу дебиторской задолженности на федеральных или региональных аукционах, организовать продажу коммерческими банками "плохих" долгов их клиентов на открытых торгах, через прямые переговоры с возможными покупателями, посредством обмена долгов на акции должников. Банкротство и ликвидацию должников целесообразно применять лишь в случае крайней необходимости, когда другие методы оказываются неэффективными. Действенной мерой могла бы стать по опыту московского правительства и временная передача имущества предприятий- должников перед бюджетом в управление государственных органов на период, необходимый для извлечения с помощью этого имущества доходов, достаточных для погашения задолженности.
Необходимо расширить сферу денежного обращения за счет альтернативных форм расчетов, сократить долю налично-денежного обращения на основе совершенствования безналичных расчетов и в перспективе - преодоления стены между наличным и безналичным оборотом, не прибегая к "хирургическим" методам. При этом следует исходить из того, что далеко не все виды заменителей денег являются нездоровым средством расчетов.
1. Предварительная оплата представляет собой форму расчетов, при которой покупатель перечисляет платежи продавцу до отгрузки товаров или оказания услуг.
На практике применяют две разновидности предоплаты:
- отпуск товаров или оказание услуг после документального подтверждения перечисления денежных средств (копия платежного поручения, заверенная печатью банка);
- отпуск товаров или оказание услуг только после поступления на банковский счет поставщика или исполнителя денежных средств, перечисленных в порядке предоплаты.
Однако в российских условиях документальное подтверждение перечисления
денег и их поступление на счет получателя не всегда совпадают. И дело здесь
не только в сроках прохождения документов, правильности их заполнения и
т.д., но и в том, что наличие хороших, неформальных связей тех или иных
структур (их персонала) с банковскими структурами (особенно с мелкими
банками) позволяет оформить копию платежного поручения, по которому
денежные средства фактически не перечислены. Причем последнее может быть
обусловлено как отсутствием средств на текущем счете недобросовестного
плательщика, так и просто фиктивным оформленном копии платежного поручения.
Несмотря на то, что представленную выше практику нельзя считать типичной,
тем не менее ее необходимо принимать во внимание.
Предоплату можно признать состоявшейся, если деньги фактически поступили на банковский счет поставщика.
2. Авансовые платежи представляют собой такую форму расчетов между
продавцом и покупателем, при которой покупатель предварительно оплачивает
продавцу определенную, согласованную между ними часть стоимости товара
(услуги), подлежащего поставке; а окончательные расчеты между сторонами
осуществляются после фактической отгрузки (поступления) товара (оказания
услуги).
Авансовые платежи - более гибкая форма расчетов, чем предварительная оплата, так как покупателем перечисляется только часть стоимости товара, который подлежит поставке.
Авансовые платежи представляют определенный риск для покупателя, ибо он обязан перечислить некоторую сумму денег до начала поставок. Однако в связи с этим стоит рассмотреть более гибкий и безопасный для покупателя вариант, когда аванс перечисляется не непосредственно поставщику, а третьему лицу, которому доверяют и покупатель, и продавец. И только после фактической поставки указанный аванс перечисляется продавцу. Для продавца этот вариант надежен потому, что он уверен, что деньги, составляющие аванс, перечислены покупателем и забронированы третьей стороной; а для покупателя указанный вариант представляет интерес потому, что в случае, если поставщик не выполнит свои обязательства, то перечисленный покупателем аванс будет в гарантированном порядке ему возвращен.
Вместе с тем, авансовые платежи, так же как и предоплата, означают для покупателя временное изъятие капитала из оборота, поэтому они не выгодны для покупателя и, наоборот, предпочтительны для продавца, получающего до осуществления поставок определенную часть стоимости подлежащего продаже товара.
3. Аккредитивная форма расчетов предполагает оплату отгруженных товаров по месту нахождения продавца за счет средств, депонированных в обслуживающем покупателя банке, на условиях, предусмотренных в заявлении на выставление аккредитива.
Аккредитив дает покупателю уверенность, что деньги на расчетный счет
продавца будут зачислены только после поставки товара по указанному в
договоре адресу. В отличие от предоплаты и аванса при аккредитиве продавец,
может использовать отправленную сумму денег только после отгрузки товара,
что безусловно стимулирует его соблюдать условия договора. При непоставке
(недопоставке) товара деньги в безоговорочном порядке будут возвращены
покупателю. При аккредитивной форме расчетов продавец полностью уверен, что
деньги перечислены, так как они находятся в обслуживающем продавца банке.
Влияние на налогооблагаемую базу продавца и покупателя Открытие аккредитива представляет собой, как выше отмечалось, бронирование средств покупателя в банковском учреждении, обслуживающем продавца. Поэтому продавец получает выручку за проданный товар после его отгрузки и именно в это время у него возрастает налогооблагаемая база.
В то же время покупатель, открывая аккредитив, иммобилизует свои оборотные средства, не уменьшая налогооблагаемой базы. С этой точки зрения, аккредитивная форма расчетов менее выгодна для покупателя, чем предварительная оплата или авансовые платежи.
4. Чековая форма расчетов предполагает оплату товаров, работ и услуг с
использованием чеков. Чек - есть платежный документ, содержащий письменное
распоряжение банку выдать (перечислить) указанную в нем сумму денег с
текущего счета лица, подписавшего чек (чекодателя) на счет другого лица
(чекодержателя). Чеки используются в виде чековых книжек и являются
разновидностью денег, применяемых для безналичных расчетов с бессрочных
вкладов.
Несмотря на внешнюю схожесть оплаты наличными и чеками, между этими двумя формами расчетов имеются существенные различия. Если оплата наличными абсолютно гарантирована, то передача чека чекодателем чекодержателю еще не означает факта действительной оплаты и перечисления денег со счета должника на счет кредитора, ибо фактическое перечисление денег зависит от наличия денежного покрытия переданного чека, т.е. наличия соответствующих денежных средств на банковском счете чекодателя в момент сдачи чека чекодержателем в банк для погашения.
Для России получение гарантий представляет сложную проблему, поскольку многие банки и другие финансовые организации не сформировали свой имидж первоклассных, так же как крупные и известные промышленные предприятия, которые могли бы стать гарантами, сами находятся в сложном финансовом положении.
5. Страхование от непоступления или от несвоевременного поступления платежей представляет собой особый вид страхования коммерческого риска, при котором продавец товаров и услуг старается обезопасить себя от неполучения или несвоевременного получения платежей в результате наступления страхового случая.
Преимущества и недостатки страхования от неплатежей Преимущество страхования от неплатежей состоит в гарантированности платежей и погашении убытков продавца от несвоевременной оплаты поставленной продукции, так как контрагентом по страхованию является страховая компания, располагающая крупными финансовыми активами.
Недостаток данной формы сокращения просроченной задолженности заключается в необходимости внесения страховых платежей и сложности договорных отношений.
6. Вексельная форма предполагает осуществление расчетов с использованием векселей. Вексель - есть письменное долговое обязательство. Различают два основных вида векселей: простой (вексель – соло) и переводный (тратта).
