“Филадельфия” стал предшественником сегодняшних условных коммерческих контрактов лизинга по модели “деньги - на деньги”.
В начале XX века многие железнодорожные лизинговые компании осознали, что возрастающее число грузоотправителей не желает осуществлять долгосрочное управление или монопольное использование вагонов, что предусматривало предоставление оборудования в трастовое (доверительное) пользование. Вместо этого они требовали лишь краткосрочного его использования. Трасты стали предлагать контракты с более коротким сроком действия. По окончании контракта вагоны должны были возвращаться арендодателю, который сохранял за собой право собственности. Такие арендные договоры заложили начало операционного лизинга.
Развитие экономических отношений предопределило заинтересованность производителей техники и оборудования в получении необходимого финансирования изготовления своей продукции. Это обстоятельство, в свою очередь, вызвало в США в начале XX века волну нового вида кредитования - кредита, выплачиваемого по частям. Изготовители и продавцы считали, что они смогут продать больше, если наряду с необходимым оборудованием предложат более привлекательный для клиента план - график выплат. Отсюда берет начало практика лизингового финансирования, обеспечиваемого продавцами - данный вид лизинговых отношений остается до настоящего времени важнейшим инструментом поставок по лизингу.
Первое известное употребление термина “лизинг” (об этом пишет
австрийский исследователь В. Хойер в своей книге “Как делать бизнес в
Европе”) относится к 1877 году, когда телефонная компания “Белл” приняла
решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду, то
есть устанавливать оборудование в доме или офисе клиента только на основе
арендной платы. Эта операция оказала сильное воздействие не только на
развитие связи. Интересуясь прибылью от предоставления специфических по
тому времени финансовых услуг, производители новой техники были также
заинтересованы в защите технологии, составляющей предмет их собственности,
воплощенной в новых машинах. Поэтому многие высоко оценили аренду
оборудования, позволяющую им в отличие от простой продажи защитить свое
монопольное право на использование “ноу-хау”. Аналогично “Белл” компания
Hughes, изготовляющая инструменты, сохраняла контроль над ценами,
предоставляя свой специализированный 11-ти гранный бур только на условиях
аренды. Компания “U. S. Shoe Machenery”, производившая оборудование для
изготовления обуви, использовала соглашения, связывавшие клиентов
исключительно с ее собственной продукцией. Только принятие федерального
антимонопольного законодательства США положило конец этой практике и
потребовало от изготовителей выставить оборудование на свободную продажу.
Во время второй мировой войны правительство США активно использовало так называемые контракты с фиксированной рентабельностью (cost - plus contracts). Это обеспечивало еще один важный стимул для развития арендного бизнеса, так как в большинстве контрактов правительственным подрядчикам позволялось устанавливать определенный уровень доходности по отношению к издержкам. Эти подрядчики понимали, что большая часть их товаров или услуг необходима правительству, лишь пока идет война, и что, по всей вероятности, контракты не будут возобновлены после ее окончания.
Таким образом, промышленники сталкивались с риском не успеть восстановить свои издержки на оборудование, приобретенное для выполнения конкретного правительственного проекта. Кроме того, специализированные станки и машины вообще могли иметь очень ограниченную рыночную стоимость в мирное время. Правительственные подрядчики осознали, что аренда промышленного оборудования на срок, ограниченный договором подряда (в противоположность покупке), минимизирует риск. В тех случаях, когда требовались большие специализированные машины и инструменты, само правительство должно выступать перед подрядчиками в роли арендодателя.
В это же время стал быстро наращивать масштабы лизинговый бизнес,
связанный с транспортными средствами. В 30-е годы Генри Форд эффективно
использовал аренду для расширения сбыта своих автомобилей. Однако
«законным отцом» автомобильного лизингового бизнеса считается Золли Фрэнк -
торговый агент из Чикаго, который в начале 40-х годов первым предложил
долгосрочную аренду автомобилей.
В России с понятием “лизинг” познакомились во время второй мировой войны, когда в 1941 - 1945 годах по leand - lease осуществлялись поставки американской техники.
Однако настоящая революция в арендных отношениях произошла в Америке в начале 50-х годов нашего столетия. В аренду стали массово сдаваться средства производства: технологическое оборудование, машины и механизмы, суда, самолеты и т.д. Правительство США, оценив это явление, оперативно разработало и реализовало государственную программу его стимулирования.
Первым акционерным обществом, для которого лизинговые операции стали
основным видом деятельности, является созданная в 1952 году в Сан-Франциско
известная американская компания “United States Leasing Corporation”.1
Основал компанию Генри Шонфельд. Первоначально он создал компанию для одной
конкретной лизинговой сделки, но затем понял, что лизинговой бизнес может
стать очень перспективным, и в результате на свет появилась “United States
Leasing Corporation”. Лизинговые операции довольно быстро пересекли границы
США и, следовательно, появилось такое важное для развития лизингового
бизнеса понятие, как “международный лизинг”. Через несколько лет компания
начала открывать свои филиалы в других странах (прежде всего в Канаде в
1959 году). В дальнейшем она стала именоваться “United States Leasing
International”.
Коммерческие банки США начали принимать участие в лизинговых операциях в начале 60-х годов. Расширению лизингового бизнеса способствовало принятое в 1971 году решение Совета управляющих Федеральной резервной системы, позволившее банкам учреждать дочерние фирмы для сдачи в аренду оборудования, а затем и недвижимости.
1982 год стал знаменательным для лизинга авиационной техники. В этот
год корпорация Мак-Доннела Дугласа сумела за счет новой финансовой политики
с помощью лизинга завоевать рынок для самолета ДС-9-80 в конкуренции с
Боингом-727. Предложенная Дугласом концепция была названа “fly before buy”
(“летать, прежде чем покупать»).2
По мнению таких специалистов, как Е.Н. Чекмарева, К.Г. Сусанян, В.А.
Перов, в России лизинг применялся до начала 90-х годов в сравнительно
небольших масштабах и лишь в международной торговле. Однако и раньше
напрокат сдавались легковые машины, а прокат по своей сущности близок к
оперативному лизингу.
Позже, в 70 - 80-е годы лизинг рассматривался советскими внешнеторговыми организациями прежде всего как одна из форм приобретения и реализации такого оборудования, как крупногабаритные универсальные и другие дорогостоящие станки, поточные линии, дорожно-строительное, кузнечно- прессовое, энергетическое оборудование, а также ремонтные мастерские, самолеты, морские суда, автомашины, вычислительная техника на базе ЭВМ и т.д., с использованием специальной формы кредита. Лизинг обычно фиксировался в соглашениях, заключенных между советскими и иностранными партнерами, на определенный срок.
Разновидностью лизинговой операции, активно применявшейся
Минморфлотом СССР, являлся “бербоут - чартер” - наем морского судна без
экипажа. Суть этой операции состояла в следующем. В соответствии с
условиями контракта, заключаемого В/О “Совфрахт” Минморфлота СССР с
посреднической фирмой, предоставляющей интересующее Минморфлот судно в
аренду, на это судно, прибывшее в какой-либо из портов Западной Европы или
Японии под флагом третьей страны, направлялся советский экипаж, поднимался
флаг Советского Союза и судно поступало в распоряжение советской стороны
для эксплуатации. По окончании или до истечения срока аренды по взаимно
заключенному соглашению в качестве обязательного условия предусматривалось
приобретение корабля арендатором.
На условиях “бербоут - чартер” Минфлот СССР приобрел значительный тоннаж - сухогрузы, пассажирские суда, танкеры, находившиеся в эксплуатации в течение 6 - 12 лет.1
Достаточно активно применялся лизинг международных автомобильных перевозок внешнеторговым объединением “Совтрансавто”, которое приобретало за рубежом на условиях аренды с последующей покупкой различные виды грузового автомобильного транспорта: тягачи, рефрижераторные и тентовые полуприцепы, кузова, контейнерные шасси. На условиях аренды в СССР использовались иностранные контейнеры.
В июне 1991 года была создана, а с декабря того же года приступила к
деятельности международная советско-немецкая лизинговая компания
“Евролизинг”. Ее учредителями с советской стороны стали Внешэкономбанк
СССР, Совморфлот и Госснаб СССР, с французской - один из крупнейших банков
Европы “Банк Насиональ де Пари” (Bank National de Paris), а с немецкой -
одна из крупнейших лизинговых компаний Западной Германии - “Митфинанц
ГмбХ”.
Вместе с тем в международных операциях лизинг применялся крайне
незначительно. До конца 80-х годов развитие международного лизинга
сдерживалось главным образом из-за того, что у советских предприятий не
было иностранной валюты для оплаты иностранного оборудования. После того
как, начиная с апреля 1989 года, предприятия получили право
самостоятельного выхода на внешний рынок, у многих из них появился
собственный источник валютных поступлений. Кроме того, в отдельных случаях
допускалось использование иностранных станков и другой техники
предприятиями, не имеющими валютных ресурсов. Такие сделки предусматривали
оплату обязательств поставкой продукции, произведенной на этом оборудовании
(компенсационный лизинг - buy - back).
Начало развития лизинговых операций на отечественном внутреннем рынке
можно определить серединой 1989 года в связи с переводом предприятий на
арендные формы хозяйствования. Заметным явлением в становлении начальных
правил применения лизинга стали Основы законодательства Союза ССР и союзных
республик об аренде от 23 ноября 1989 года № 810-1 и письмо Госбанка СССР
от 16 февраля 1990 года № 270 “О плане счетов бухгалтерского учета”, в
котором был представлен порядок отражения лизинга в бухгалтерском учете.
Развитие сети коммерческих банков способствовало внедрению лизинговых
операций в банковскую практику.
Российские лизинговые компании начали образовываться с середины 1990 года. В октябре 1994 года была создана Российская ассоциация лизинговых компаний “Рослизинг”. В 1994 году “Рослизинг” стал корреспондентским членом Европейской федерации ассоциаций лизинговых компаний “LEASEUROPE”.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
