43,7
25
27,0
2. Итого вложенные в оборотные активы (290-217-270)
36
100,0
71
100,0
35
0,0
2.1.0ПФ(стр.1-стр.1.1.+ прочие)
9
25,0
16
22,5
7
-2,5
2.2.ФО(стр.2-стр.2.1.)
27
75,0
55
77,5
28
2,5
По сравнению с началом года (смотри таблицу 2.4) величина вложений в оборотные активы увеличилась на 35 тыс.руб. Структура активов на начало и на конец анализируемого периода изменилась, но, тем не менее, доля фондов обращения превышает долю оборотных производственных фондов. Перевес в сторону фондов обращения является типичным для предприятия торгово-закупочной сферы, т.к. для реализации товарных запасов требуется дополнительное время, что в свое очередь, снижает процесс оборачиваемости оборотных средств и приводит к увеличению затрат на их хранение.
Анализ ликвидных активов представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Анализ ликвидных активов “МАП” за 2001 г.
Ликвидные активы
На начало года
На конец года
Изменение
в тыс.
руб.
в % к итогу
в тыс. руб.
в%к итогу
в тыс. руб.
В%
1. Денежные средства (26®
3
14,3
24
100,0
21
85,7
В т.ч. расчетный счет (262+263)
3
14,3
24
100,0
21
85,7
2. Товары отгруженные (215)
0
0,0
0
0,0
0
0,0
3. Дебиторы (230+240)
18
85,7
0
0,0
-18
-85,7
4. Краткосрочные финансовые вложения (250)
0
0,0
0
0,0
0
0,0
Итого ликвидных активов
21
100,0
24
100,0
3
Наиболее ликвидные активы (смотри таблицу 2.5) - денежные средства на конец года увеличились на 21 тыс. руб., их удельный вес в структуре ликвидных активов изменился и составляет 100%. Превышение притока над оттоком денежных средств свидетельствует о финансовом улучшении работы предприятия.
Результаты анализа дебиторской и кредиторской задолженности представлены в таблице 2.6.
Кредиторская задолженность предприятия (смотри таблицу 2.6) превышает дебиторскую: на начало года – 2 тыс. руб., на конец года – 35 тыс. руб. Дебиторская задолженность отсутствует, что позволяет предприятию использовать все средства, которые оно получает на планируемые цели (расчеты с кредиторами, бюджетом, и др.). Тем не менее, основная доля кредиторской задолженности приходится на расчеты с бюджетом, персоналом, фондами и в будущем может вылиться в проблемы.
Таблица 2.6
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Дебиторская задолженность
Начало года
Конец года
Изм.
Кредиторская задолженность
Начало года
Конец года
Иэм.
1. За товары, работы и услуги (241)
0
0
0
1. За товары, работы и услуги (621)
394
380
-14
2.Векселя к получению(242)
0
0
0
2. По векселям (622)
0
0
0
3. Прочие дебиторы (240-стр.1.-стр.)
18
0
-18
З.По оплате труда (624)
4
8
4
Справочно: товары отгруженные (215)
0
0
0
4. По госуд. внебюджетным фондам (625)
2
3
1
5. По расчетам с бюджетом (626)
14
22
8
6. Прочие кредиторы (620-стр. 1,2,3,4,5)
0
2
2
Итого дебиторская задолженность (240)
18
0
-18
Итого кредиторская задолженность (620)
18
0
-18
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской (пассивное сальдо)
2
35
33
Превышение дебиторской задолженности над кредиторской (активное сальдо)
Увеличилась кредиторская задолженность по оплате труда на 4 тыс. руб., Возрос долг по уплате в бюджет на 8 тыс.руб., долг по внебюджетным фондам на 1 тыс. руб. В целом можно сделать вывод, что если предприятие предпримет меры то может либо увеличить объемы производства, либо привлечь заемные средства и рассчитаться с задолженностью.
Анализ источников формирования активов начинают с изучения их структуры и динамики (таблица 2.7).
Из таблицы 2.7 видно, что собственный капитал на конец года больше заемного капитала (удельные веса соответственно 62,77:37,23%%). Причем темпы роста собственного капитала выше темпов роста заемного капитала. Увеличение собственных средств произошло за счет роста нераспределенной прибыли. Заемный капитал на 100% состоит из кредиторской задолженности, которая на конец года увеличилась на 15 тыс. рублей.
Структура и динамика источников капитала “МАП” в 2001 г.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20