Анализ ликвидности баланса в

2002 году

| |На |На | |На |На |Платежный излишек или |
|Актив |начало года |конец года |Пассив |Начало года|конец года |недостаток |
| | | | | | |На начало |На конец |
| | | | | | |года |года |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|1.Наиболее |5702 |107084 |1.Наиболее |48181049 |60690036 |-48175347 |60582952 |
|ликвидные активы | | |срочные | | | | |
|(А1) | | |обязательства | | | | |
| | | |(П1) | | | | |
|2.Быстрореализуем|8852860 |14904305 |2.Краткосрочные |- |- |8852860 |14904305 |
|ые активы (А2) | | |пассивы (П2) | | | | |
|3.Медленнореализу|10154342 |11648186 |3.Долгосрочные |85613 |9407 |10068729 |11638779 |
|емые активы (А3) | | |пассивы (П3) | | | | |
|4.Труднореализуем|32282613 |32987546 |4.Постоянные |3114468 |-1052322 |29168145 |34039868 |
|ые активы (А4) | | |пассивы (П4) | | | | |
|Баланс |51295517 |59647121 |Баланс |51295517 |59647121 |- |- |
| |
| |

Таблица 2.16.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения:

|Абсолютно |Соотношение активов и пассивов баланса ОАО «Омскстройматериалы» |
|ликвидный | |
|баланс | |
| |2000 |2001 |2002 |
|1 |2 |3 |4 |
| |На начало года |На конец года |На начало года |На конец года |На начало года |На конец года |
|А1 > П1 |A1 < П1 |A1 < П1 |A1 < П1 |A1 < П1 |A1 < П1 |A1 < П1 |
|А2 > П2 |A2 > П2 |A2 > П2 |A2 > П2 |A2 > П2 |A2 > П2 |A2 > П2 |
|А3 > П3 |A3 > П3 |A3 > П3 |A3 > П3 |A3 < П3 |A3 > П3 |A3 > П3 |
|А4 < П4 |A4 > П4 |A4 > П4 |A4 > П4 |A4 > П4 |A4 > П4 |A4 > П4 |

По первым трем таблицам (2.13.,2.14., 2.15.) за анализируемые три года, можно сделать следующие выводы: наибольший удельный вес по активу приходится на труднореализуемые активы, а наименьший – на наиболее ликвидные. В такой ситуации можно сказать, что в критической ситуации предприятие не сможет рассчитаться по своим обязательствам.

По данным таблицы 2.16., ликвидность баланса данного предприятия можно охарактеризовать как недостаточную.

Для оценки платежеспособности предприятия используются относительные показатели, различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Мгновенную платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть предприятие за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Показатель рассчитывается по формуле:

Наиболее ликвидные активы

Ка.л. = -----------------------------------------

Краткосрочные обязательства
Нормальное ограничение Ка.л.>0,2.

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент уточненной (текущей) ликвидности. Он показывает, какую часть текущей задолженности предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности:

Денежные средства, КФВ,краткосрочная дебиторская задолженность
Ку.л = ---------------------------------------------------------------------

----------------------

Краткосрочные обязательства

Нормальное ограничение Ку.л.>1,означает,что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги.

Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов отражает коэффициент покрытия (общей ликвидности):

Денежные средства и КФВ +краткосрочная дебит. зад-ть+ запасы

Кп. = ----------------------------------------------------------------------

------------------ краткосрочные обязательства

Нормальное ограничение показателя: Кп.>2
Общая платежеспособность предприятия определяется как способность покрыть все обязательства предприятия всеми ее активами. Коэффициент общей платежеспособности рассчитывается по формуле:

Активы предприятия

Ко.п. = -------------------------------------

Обязательства предприятия
Нормальное ограничение показателя Ко.п.>2.

Анализ коэффициентов ликвидности показан в таблице 2.17.

По данным таблицы видно, что все показатели ликвидности значительно ниже нормативных значений, что характеризует неплатежеспособность, не ликвидность предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2000 году составил 0,001, в 2001 году 0,0001, в 2002 году 0,002. основным фактором повышения уровня абсолютной ликвидности является равномерное и своевременное погашение дебиторской задолженности.

Коэффициент уточненной ликвидности в 2000 году равен 0,031, в 2001 году 0,184, в 2002 году 0,247. Повышению уровня уточненной ликвидности способствует рост обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, для чего следует увеличивать собственные оборотные средства и обоснованно снижать уровень запасов.

Коэффициент покрытия в 2000 году составил 0,537, в 2001 году 0,395, в
2002 году 0,439. Повышению уровня коэффициента покрытия способствует пополнение реального собственного капитала предприятия и сдержанный рост внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент общей платежеспособности в 2000 году составил 1,341, в
2001 году 1,065, в 2002 году 0,983. В течении трех отчетных периодов произошло снижение данного коэффициента. Для повышения уровня коэффициента необходимо пополнять реальный собственный капитал.

Для прогноза изменения платежеспособности предприятия установлены коэффициент восстановления и коэффициент утраты платежеспособности, вычисляемые по формулам:

Ктл.к. + 6/12 * (Ктл.к.-Ктл.н.)

Кв = -----------------------------------------

2 где Кв – коэффициент восстановления;

Ктл.к. – коэффициент текущей ликвидности на конец периода;

Ктл.н. – коэффициент текущей ликвидности на начало периода;

6 – период восстановления платежеспособности;

12 – продолжительность отчетного года.

Ктл.к. + 3/12 * (Ктл.к. – Ктл.н.)

Ку = -------------------------------------------

2

Таблица 2.17.

Расчет коэффициентов ликвидности

|Показатели |2000 |Отклонения|2001 |Отклонения|2002 |Отклонения|
|1 |2 |3 |4 |
|Коэффициент |0,218 |0,162 |0,231 |
|восстановления | | | |
|Коэффициент утраты|0,244 |0,180 |0,225 |

Коэффициент восстановления платежеспособности имеет значение меньше 1.
Это свидетельствует о том, что в отчетном периоде отсутствует тенденция восстановления платежеспособности предприятия в течении 6 месяцев.
Коэффициент утраты платежеспособности в отчетном периоде также меньше 1.Это свидетельствует о наличии тенденции утраты платежеспособности предприятия в течение 3 месяцев. Структура баланса предприятия является удовлетворительной.

3.РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО

«ОМСКТРОЙМАТЕРИАЛЫ».

3.1.Мероприятие по проведению рекламной компании.

За данный период на предприятии ОАО «Омскстройматериалы» не было коммерческих расходов, соответственно не осуществлялось вложение денежных средств в рекламу. Исходя из практического опыта , реклама – это двигатель торговли, это означает необходимость проведения рекламной компании.

Размещение рекламы осуществляется в газетах: «Омский вестник»,
«Курс», «Проспект». При выборе средств размещения рекламы проанализируем охват целевой аудитории и затраты на одного человека . При расчете охвата целевой аудитории следует учитывать, что в среднем он достигает 70% от тиража газеты.

Таблица 3.1

Результаты расчета представлены в таблице 3.1

|Газеты |Омский вестник |Курс |Проспект |
|1 |2 |3 |4 |
|Тираж, экземпляров |18000 |240000 |25010 |
|Охват целевой |12600 |168000 |17507 |
|аудитории (70%) | | | |
|тиража | | | |
|Стоимость модуля |- |352,6 |- |
|Стоимость 1 см кв. |18 |- |13,8 |
|Стоимость размещения |288 |352,6 |220 |
|на 16 см. кв. | | | |
|Стоимость рекламы в |1152 |1410 |880 |
|месяц | | | |
|Затраты на одного |0,09 |0,01 |0,05 |
|человека | | | |

На основе данных можно сделать вывод, что газета «Курс» является наименее затратной в расчете на одного человека и с наибольшем тиражом.

Для осуществления мероприятия необходимо проведение рекламной компании: два месяца – информативная реклама, несколько других – напоминающая (с чередованием в четыре месяца).

Таблица 4.1

График проведения рекламной компании.

| | На весь |На |На весь v, |На 1 |На весь v,|На 1 |
| |v, руб. |1руб, |руб. |руб, |руб. |руб, |
| | |коп | |коп. | |коп. |
|1.Сырье и |4717868 |9,5 |4859404 |9,5 |141536 |0 |
|материалы. | | | | | | |
|2.Электроэнергия|10131103 |20,4 |10435036 |20,4 |303933 |0 |
|и топливо. | | | | | | |
|3.Зар/плата. |14265200 |28,7 |14265200 |26,5 |0 |-2,1 |
|4.Е.С. Н. |4936545 |9,9 |4936545 |9,1 |0 |-0,8 |
|5.Общепроиводств|4691743 |9,4 |4691743 |9,4 |0 |0 |
|енные расходы. | | | | | | |
|6. |5243879 |10,5 |5243879 |10,5 |0 |0 |
|Общехозяйственны| | | | | | |
|е расходы. | | | | | | |
|8. Коммерческие |- |- |18283,2 |0,04 |18283,2 |+0,04 |
|расходы | | | | | | |
|9.Полная |43986338 |88,4 |44450090,2 |85,44 |463752,2 |-2,96 |
|себестоимость. | | | | | | |

Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного мероприятия

(Vп-С/Сп)–(Vб-С/Сб)=(46794530-44450090,2)-(45431583-4443986338)=

999194,8 руб.

В результате после проведения рекламной компании годовая выручка от продаж увеличится на 999194,8 рублей.

3.2.Мероприятие по расширению рынка сбыта.

На основании изучения технологического процесса режима работы предприятия, степени загрузки оборудования, был сделан вывод о возможности и целесообразности увеличения выпуска продукции. Основой для этого вывода послужило то, что предприятие выпускает качественный и не дорогой кирпич.

Для реализации данного предприятия необходимо принять на работу менеджера с окладом 1500 рублей и плюс 1,5% от сделки.

В результате проведения рекламной компании и работы менеджера, поступили заказы от фирм занимающихся строительством в Омской области:ООО«Сибстрой»с.Азово;«Стройсервис»р.п.Одесское.Соответсвенно были заключены договора, главным из условий было: доставка кирпича производителем .Периодичность поставки 1раз в неделю, в размере по
3000штук.

Расход топлива на 260км пути составит 105 литров. Цена 1 литра дизельного топлива равна 9 рублям.

Рассчитаем затраты на доставку в год.

12*4*105*9=45360 руб.

Затраты на заработную плату в год составят:

(1500+35.6%)*12=24408 руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10