2/4 к Положению Бака России №37-У.Территориальные учреждения (расчетно- кассовые центры) Банка России, устанавливающие филиалам кредитных организаций минимально допустимые остатки наличных денег в операционной кассе на конец дня, должны сообщать территориальным учреждениям (расчетно- кассовым центрам) Банка России по местонахождению головных офисов кредитных организаций установленные ими размеры минимально допустимых остатков.
Наличные денежные средства в иностранной валюте в операционной кассе кредитной организации не уменьшают сумму обязательных резервов, подлежащих депонированию в Баке России.
При расчете средней хронологической величины фактических остатков наличных денежных средств в кассе кредитной организации количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, остатки средств, учитываемые на балансовых счетах №№20202,20206,20207,20208, на 31 число в расчет не принимаются, а феврале остатки средств на последнее число месяца повторяются столько раз, сколько дней недостает до 30.
В том случае если Расшифровка по балансовому счету, являющаяся
приложением к Положению Банка России №37-У, содержит в течении всего
отчетного периода по всем балансовым счетам (отдельным лицевым счетам
балансовых счетов) нулевые значения, данная Расшифровка в составе Расчета
не предоставляется. При этом одновременно с Расчетом кредитная организация
должна предоставить в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр)
Банка России письменное сообщение (в произвольной форме) на бланке
кредитной организации об отсутствии в течении отчетного периода остатков на
соответствующем (их) балансовом (ах) счетах(ах) (отдельном (ых) лицевом
(ых) счете (ах) балансового (ых) счета (ов). Указанное сообщение должно
содержать атрибуты, позволяющие однозначно определить форму Приложения, в
частности его номер и название в соответствии с Положением Банка России №37-
У.
Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих
депонированию в Банке России, все Расшифровки по балансовым счетам, а также
другие документы, типовые формы которых являются приложением к Положению
Банка России №37-У, и сообщение об отсутствии в течение отчетного периода
остатков на соответствующем(их) балансовом (ых) счете(ах) (отдельном (ых)
лицевом (ых) счете (ах) балансового (ых) счета (ов), должны быть подписаны
руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами их
замещающими), подписи которых занесены в карточку образцов подписей,
хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка
России.
При несоответствии подписей на документах, составленных по форме
приложений к Положению Банка России№ 37-У, и на сообщении об отсутствии в
течении отчетного периода остатков на соответствующем (их) балансовом (ых)
счете (ах) (отдельном (ых) лицевом (ых) счете (ах) балансового (ых) счета
(ов), образцы подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся
в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России,
указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются кредитной
организации.
Регулирование размера обязательных резервов производится только при предоставлении документов, оформленных в установленном порядке.
При недовзносе средств кредитная организация производит доперечисление
обязательных резервов с корреспондентского счета (корреспондентского(их)
субсчета(ов)), открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) /
расчетно - кассовом(ых) центре(ах) Банка России, на основании платежного
поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы"
(выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих
дней после установленного срока представления Расчета. Включение сумм
обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
2.3 Порядок учёта операций по формированию обязательных резервов
Учет движения обязательных резервов кредитной организации, депонированных в Банке России, ведется в кредитной организации на балансовом счете N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" - активный и балансовом счете N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - активный.
В территориальных учреждениях (расчетно-кассовых центрах) Банка России
учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется
на балансовом счете N 30201 "Обязательные резервы кредитных организаций по
счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" -
пассивный и балансовом счете N 30203 "Обязательные резервы кредитных
организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России"
- пассивный, по каждой кредитной организации в отдельности.
Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в кредитной организации на внебалансовых счетах N N:
- 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный.
- 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный;
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в кредитной организации на внебалансовых счетах N N:
- 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - активный;
- 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - активный.
Ежедневный учет сумм начисленных неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется в кредитной организации на пассивном внебалансовом счете N 91010 "Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы".
В территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) внебалансовых счетов N N:
- 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте" - активный;
- 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте" - активный.
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) внебалансовых счетов N N:
- 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;
- 91006 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.
Ежедневный учет сумм начисленных неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) активного внебалансового счета N 91009 "Начисленные неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы".
Формирование обязательных резервов производится путем перечисления
денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, а при их
отсутствии (недостаточности) на этом счете с корреспондентского(их)
субсчета(ов) кредитной организации, открытого(ых) в территориальном(ых)
учреждении(ях) / расчетно - кассовом(ых) центре(ах) Банка России, в валюте
Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления
иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском счете
(корреспондентском(их) субсчете(ах)) кредитной организации отдельным
платежным поручением с отметкой "формирование обязательных резервов",
выписанным в соответствии с банковскими правилами при их первичном
перечислении вновь созданной кредитной организацией, и платежным поручением
с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанным в
соответствии с банковскими правилами) при последующих перечислениях.
Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения
запрещается.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
3.2.1. Если кредитная организация не имеет филиалов
1) при перечислении обязательных резервов Банку России
- в кредитной организации:
Д-т сч. 30202, 30204
К-т сч. 30102;
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30101
К-т сч. 30201, 30203;
2) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов
- в кредитной организации:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 30202, 30204;
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201, 30203
К-т сч. 30101.
Если кредитная организация имеет филиалы, то при перечислении филиалом средств головному офису кредитной организации для депонирования обязательных резервов в Банке России делаются следующие бухгалтерские проводки:
1) филиалом кредитной организации (филиал также может открывать у себя на балансе счета N N 30202, 30204):
Д-т сч. 30202, 30204
К-т сч. 30102;
- в головном офисе кредитной организации по получении платежа от филиала:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 60322;
2) при перечислении обязательных резервов Банку России
- в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 60322 - на сумму, перечисленную филиалом
Д-т сч. 30202, 30204 - на сумму обязательных резервов головного офиса кредитной организации
К-т сч. 30102 - на всю сумму обязательных резервов кредитной организации;
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30101
К-т сч. 30201, 30203;
3) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201, 30203
К-т сч. 30101;
- в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 30202, 30204 - на сумму возврата обязательных резервов головному офису кредитной организации и
Д-т сч. 30102
К-т сч. 60322 - на сумму возврата обязательных резервов филиалу кредитной организации;
4) при возврате головным офисом кредитной организации филиалу излишне перечисленных обязательных резервов
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
