Г) НДФЛ:
1. (8000 – 149,62 – 39,37 – 78,75)*15% = 1159,84.
2. С заработной платы: (1400 – 20,12 – 7 – 14)*15% = 203,83.
С больничных: (529,13-10,58)*15% = 77,78
3. (3000 – 52,12 – 15 – 30)*15% = 435,43.
Д) Общая сумма к выдаче составит:
1. 8000 – 149,62 – 39,37 – 78,75 – 1159,84 = 8000 – 1427,58 = 6572,42.
2. Заработная плата: 1400 – 20,12 – 7 – 14 – 203,83 = 1400 – 244,95 = 1155,05.
Больничные: 529,13 – 10,58 – 77,78 = 440,77.
Общая сума к выдаче: 1155,05 + 440,77 = 1595,82.
3. 3000 – 52,12 – 15 – 30 – 435,43 = 3000 – 532,55 = 2467,45.
Отразим данные расчеты бухгалтерскими проводками:
Таблица 2
Отражение в бухгалтерском учете
|
Содержание проводки |
Дт |
Кт |
Сумма |
||||
|
январь |
февраль |
март |
апрель |
||||
|
1.Начислена заработная плата, в т. ч. |
|
||||||
|
- рабочим |
23 |
661 |
1500 |
2000 |
1400 |
- |
|
|
-административному персоналу |
92 |
661 |
11000 |
8600 |
11000 |
- |
|
|
2.Начислены отпускные за счет резерва |
471 |
661 |
- |
2062,08 |
- |
- |
|
|
3.Начислены больничные, в т. ч. |
|
||||||
|
- за счет предприятия (5 дней) |
23 |
663 |
- |
- |
226,77 |
- |
|
|
- за счет ФСС |
652 |
663 |
- |
- |
302,36 |
- |
|
|
4. Удержано из заработной платы (и отпускных): |
|
||||||
|
- в ПФ |
661 |
651 |
223,86 |
227,1 |
221,86 |
- |
|
|
- в ПФ из больничных |
663 |
651 |
- |
- |
10,58 |
- |
|
|
- в ФСС на случай безработицы |
661 |
653 |
61,87 |
62,68 |
61,37 |
- |
|
|
- НДФЛ |
661 |
641 |
1813,58 |
1837,04 |
1799,1 |
- |
|
|
- НДФЛ из больничных |
663 |
641 |
- |
- |
77,78 |
- |
|
|
- в ФСС по временной потере трудоспособности |
661 |
652 |
123,75 |
125,37 |
122,75 |
- |
|
|
5. Начислены пенсионные взносы на сумму больничных (33,2%) |
23 |
651 |
- |
- |
175,67 |
- |
|
|
6. Начислены пенсионные взносы на заработную плату: |
|
||||||
|
- рабочих (33,2%) |
23 |
651 |
498 |
664 |
464,8 |
- |
|
|
- административному персоналу (33,2%) |
92 |
651 |
3652 |
2855,2 |
3652 |
- |
|
|
7. Начислены взносы в ФСС по временной нетрудоспособности на заработную плату: |
|
||||||
|
- рабочих (1,5%) |
23 |
652 |
22,5 |
30 |
21 |
- |
|
|
- административному персоналу (1,5%) |
92 |
652 |
165 |
159,93 |
165 |
- |
|
|
8. Начислены взносы в ФСС на случай безработицы на заработную плату: |
|
||||||
|
- рабочих (1,3%) |
23 |
653 |
19,5 |
26 |
18,2 |
- |
|
|
- административному персоналу (0,3%) |
92 |
653 |
143 |
138,61 |
143 |
- |
|
|
9. Начислены взносы в ФСС от несчастных случаев на заработную плату: |
|
||||||
|
- рабочих (0,85%) |
23 |
656 |
12,75 |
17 |
11,9 |
- |
|
|
- административному персоналу (0,85%) |
92 |
656 |
93,5 |
90,63 |
93,5 |
- |
|
|
10.Выплачена заработная плата |
661 |
301 |
- |
10276,94 |
10409,89 |
10194,92 |
|
|
11. Выплачены больничные |
663 |
301 |
- |
- |
- |
440,77 |
|
|
12. Перечислен НДФЛ в бюджет |
641 |
311 |
- |
1813,58 |
1837,04 |
1876,88 |
|
|
13. Перечислены в ПФ |
651 |
311 |
- |
4373,86 |
3746,3 |
4524,91 |
|
|
14. Перечислено в ФСС по временной нетрудоспособности |
652 |
311 |
- |
311,25 |
315,3 |
- |
|
|
15. Перечислено в ФСС на случай безработицы |
653 |
311 |
- |
224,37 |
227,28 |
222,57 |
|
|
16. Перечислено в ФСС от несчастных случаев. |
656 |
311 |
- |
106,25 |
107,69 |
105,4 |
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
