3
Планируемый запас готовой продукции на начало периода, шт.
100
110
115
P
4
Количество продукции, подлежащее изготовлению, р.
M+N-O
1010
1105
1150
3265
Условия:
• запас готовой продукции на конец периода составляет 10% от продаж следующего месяца;
• запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.
3. Бюджет закупок материалов
Бюджет материалов - это документ, в котором указывается предполагаемое количество материалов (как деталей, так и сырья), необходимых для удовлетворения производственных потребностей (таблица 4).
Прогноз запасов сырья и материалов необходим для корректного формирования бюджета закупок, рассчитываемого с учетом потребности на производственную программу, имеющихся остатков на складе и нормативного страхового запаса:
Планируемая величина закупки компонента = Плановая потребность в компоненте по нормам на производственную программу - Остаток компонента на начало периода + Количество компонента, необходимое для формирования нормативного страхового запаса на складе.
Формула верна при условии:
Остаток компонента на начало периода < Нормативного страхового запаса компонента на складе.
Потребность в материалах для выполнения производственной программы рассчитывается на основании предполагаемого объема производства и обоснованных норм расходования материальных ресурсов:
где Vвпi — объем валового выпуска конкретного продукта; К - норма расхода материала на единицу продукции; М - количество продуктов.
Потребность в постоянных материальных затратах на производство и реализацию продукции определяется коммерческими расходами, плановыми работами по ремонту и эксплуатации оборудования, зданий и сооружений, планов капитального строительства и подготовки производства новых изделий. При составлении бюджета предприятия обычно считается, что данная потребность не влияет на выпуск продукции и может быть приобретена как у определенного поставщика, так и на свободном рынке.
Таблица 4
Бюджет затрат на материалы
1
2
3
4
5
№ п/п
Показатели
Формулы
январь
февраль
март
1-й кв.
Q
1
Планируемый объем пр-ва, шт.
P
1010
1105
1150
3265
R
2
Удельные затраты материалов, кг/шт.
2
2
2
2
S
3
Потребность в материалах, кг
QxR
2020
2210
2300
6530
T
4
Планируемый запас материалов на конец периода, кг
884
920
920
U
5
Запас материалов на начало периода, кг
808
884
920
V
6
Материалы к закупке, кг
S+T-U
2020
2210
2300
6642
W
7
Цена 1 кг материалов, р.
200
202
204
202
X
8
Расходы на материалы, р.
VxW
419 200
453 692
469 200
1 342 092
Условия:
• запасы материалов на конец периода составляют 40% от потребности в материалах следующего периода;
• запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода;
4. Бюджет затрат на оплату труда
Бюджет затрат на оплату труда и график выплат заработной платы (таблица 5) рассчитываются исходя из системы оплаты труда, применяемой на предприятии.
Жизнедеятельность промышленного предприятия во многом определяется наличием и использованием собственного потенциала. Качественное планирование и рациональное использование трудовых ресурсов - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса, успешное выполнение производственных планов и эффективное развитие компании.
Планирование оплаты труда осуществляется предприятием самостоятельно в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда, предусмотренными трудовыми контрактами или коллективными договорами, и с учетом положений трудового законодательства.
Бюджет оплаты труда промышленного предприятия состоит из переменной и условно-постоянной частей.
Расходы на оплату труда включают расходы всего списочного состава предприятия и подразделяются на затраты промышленного персонала, к которому относятся сотрудники, занятые выполнением работ и операций основной деятельности предприятия, и непромышленного персонала - работники подразделений социально-бытового назначения.
На основе рассчитанных плановых сумм выплат и предусмотренных вознаграждений сотрудникам формируются начисления, предназначенные для государственного пенсионного обеспечения, социального страхования, медицинской помощи и страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
При составлении бюджета суммы отчислений могут рассчитываться исходя из сумм заработанной платы по предприятию в целом, облагаемых единым социальным налогом, и установленных ставок.
В своей курсовой работе в бюджет оплаты труда я включу только основной производственный персонал. Остальные выплаты заработной платы будут отражены в бюджетах накладных, коммерческих, управленческих расходов.
Таблица 5
Бюджет оплаты труда
1
2
3
4
5
№ п/п
Показатели
Формулы
январь
февраль
март
1-й кв.
AH
1
Планируемый объем пр-ва, шт.
P
1010
1105
1150
3265
AI
2
Прямые затраты труда на 1 изделие, чел./час Удельные затраты материалов, кг/шт.
5
5
5
5
AJ
