37 320
37 644
111 964
ВО
4.1
Реклама
9000
9090
9181
27 271
Окончание таблицы 7
ВР
4.2
Зарплата служащих с начислениями
18 000
18 180
18 362
54 542
BQ
4.3
Аренда
0
0
0
0
BR
4.4
Амортизация
5000
5000
5000
15 000
BS
4.5
Прочие
5000
5050
5101
15 151
ВТ
5
Всего коммерческих расходов, р.
47 000
48 430
49 374
144 804
BU
6
Коммерческие расходы к оплате, р.
BT-BR
42 000
43 430
44 374
129 804
7. Бюджет управленческих расходов
В бюджет управленческих расходов (таблица 8) входят все затраты, не связанные с производством и сбытом продукции. Большинство управленческих затрат носит постоянный характер; переменная часть затрат, если она присутствует, планируется как процент от объема продаж.
Таблица 8
Бюджет управленческих расходов
1
2
3
4
5
№ п/п
Показатели
Формулы
январь
февраль
март
1-й кв.
BV
1
Планируемый объем продаж, шт.
А
1000
1100
1150
3250
BW
2
Ставка переменных управленческих расходов, р./шт.
7,0
7,1
7,2
7,1
BX
3
Всего переменных управленческих расходов, р.
BVxBW
7000
7810
8280
23 090
BY
4
Всего постоянных управленческих расходов, р.
71 000
71 640
72 287
178 776
BZ
4.1
Командировочные расходы
13 000
13 130
13 261
39 391
СА
4.2
Страхование
3000
3030
3060
9090
СВ
4.3
Зарплата служащих с начислениями
35 000
35 350
35 704
106 054
CD
4.4
Услуги связи
8000
8080
8161
24 241
СЕ
4.5
Аренда
0
0
0
0
CF
4.6
Амортизация
7000
7000
7000
21 000
CG
4.7
Прочие
5000
5050
5101
15 151
CH
5
Всего управленческих расходов, р.
78 000
79 450
80 567
238 017
CI
6
Управленческие расходы к оплате, р.
CH-CF
71 000
72 450
73 567
217017
8. Бюджет доходов и расходов
На основе приведенных ранее операционных бюджетов разрабатываются основные (финансовые) бюджеты. Одним из них является бюджет доходов и расходов (таблица 9). Он обобщает результаты финансово-хозяйственной деятельности за период и показывает эффективность принятых управленческих решений.
Каждая доходная и расходная статья бюджета может детализироваться до различных уровней (товарно-материальной ценности, услуги, договора, проекта и других бюджетных элементов) с учетом специфики производственно-сбытовой деятельности и на основе экономической обоснованности и целесообразности.
Бюджет доходов и расходов позволяет оценить эффективность хозяйственной деятельности, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, установить лимиты расходов.
Таблица 9
Бюджет доходов и расходов
1
2
3
