Бюджетирование в производственной организации

37 320

37 644

111 964

ВО

4.1

Реклама

 

9000

9090

9181

27 271

Окончание таблицы 7


ВР

4.2

Зарплата служащих с начислениями

 

18 000

18 180

18 362

54 542

BQ

4.3

Аренда

 

0

0

0

0

BR

4.4

Амортизация

 

5000

5000

5000

15 000

BS

4.5

Прочие

 

5000

5050

5101

15 151

ВТ

5

Всего коммерческих расходов, р.

 

47 000

48 430

49 374

144 804

BU

6

Коммерческие расходы к оплате, р.

BT-BR

42 000

43 430

44 374

129 804



7.  Бюджет управленческих расходов

 

В бюджет управленческих расходов (таблица 8) входят все затраты, не связанные с производством и сбытом продукции. Большинство управленческих затрат носит постоянный характер; переменная часть затрат, если она присутствует, планируется как процент от объема продаж.

Таблица 8


Бюджет управленческих расходов

1

2

3

4

5


№ п/п

Показатели

Формулы

январь

февраль

март

1-й кв.

BV

1

Планируемый объем продаж, шт.

А

1000

1100

1150

3250

BW

2

Ставка переменных управленческих расходов, р./шт.

 

7,0

7,1

7,2

7,1

BX

3

Всего переменных управленческих расходов, р.

BVxBW

7000

7810

8280

23 090

BY

4

Всего постоянных управленческих расходов, р.

 

71 000

71 640

72 287

178 776

BZ

4.1

Командировочные расходы

 

13 000

13 130

13 261

39 391

СА

4.2

Страхование

 

3000

3030

3060

9090

СВ

4.3

Зарплата служащих с начислениями

 

35 000

35 350

35 704

106 054

CD

4.4

Услуги связи

 

8000

8080

8161

24 241

СЕ

4.5

Аренда

 

0

0

0

0

CF

4.6

Амортизация

 

7000

7000

7000

21 000

CG

4.7

Прочие

 

5000

5050

5101

15 151

CH

5

Всего управленческих расходов, р.

 

78 000

79 450

80 567

238 017

CI

6

Управленческие расходы к оплате, р.

CH-CF

71 000

72 450

73 567

217017



8.  Бюджет доходов и расходов

 

На основе приведенных ранее операционных бюджетов разрабатываются основные (финансовые) бюджеты. Одним из них является бюджет доходов и расходов (таблица 9). Он обобщает результаты финансово-хозяйственной деятельности за период и показывает эффективность принятых управленческих решений.

Каждая доходная и расходная статья бюджета может детализироваться до различных уровней (товарно-материальной ценности, услуги, договора, проекта и других бюджетных элементов) с учетом специфики производственно-сбытовой деятельности и на основе экономической обоснованности и целесообразности.

Бюджет доходов и расходов позволяет оценить эффективность хозяйственной деятельности, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, установить лимиты расходов.

Таблица 9


Бюджет доходов и расходов

1

2

3

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать