Задание № 12
Анализ доходов и расходов ОАО «Агат» проведем по данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках». В этой форме содержится информация обо всех доходах и расходах за предыдущий и отчетный годы. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов обобщим в таблице 11.
Таблица 11
Состав, структура и динамика доходов и расходов
|
№ п/п |
Показатель |
Отчетный год |
Прошлый год |
Изменение(+,-) |
|||
|
Сумма, тыс.руб. |
% к итогу |
Сумма, тыс.руб. |
% к итогу |
Сумма, тыс.руб. |
% к итогу |
||
|
1 |
Выручка (нетто) |
1670760 |
96,000 |
1233280 |
94 |
437480 |
135,473 |
|
2 |
Проценты к получению |
33580 |
1,929 |
39400 |
3,003 |
-5820 |
85,228 |
|
3 |
Доходы от участия в других организациях |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
4 |
Прочие операционные доходы |
10275 |
0,590 |
12900 |
0,983 |
-2625 |
79,651 |
|
5 |
Внереализационные доходы |
25760 |
1,480 |
26420 |
2,014 |
-660 |
97,502 |
|
6 |
Всего доходов |
1740375 |
100 |
1312000 |
100 |
428375 |
132,651 |
|
7 |
Себестоимость продукции |
1503684 |
91,358 |
1140784 |
93,005 |
362900 |
131,811 |
|
8 |
Управленческие расходы |
50040 |
3,040 |
29970 |
2,443 |
20070 |
166,967 |
|
9 |
Проценты к уплате |
28640 |
1,740 |
15600 |
1,272 |
13040 |
183,590 |
|
10 |
Прочие операционные расходы |
19206 |
1,167 |
4296 |
0,350 |
14910 |
447,067 |
|
11 |
Внереализационные расходы |
34236 |
2,080 |
21136 |
1,723 |
13100 |
161,980 |
|
12 |
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
10111 |
0,614 |
14800 |
1,207 |
-4689 |
68,318 |
|
13 |
Всего расходов |
1645917 |
100 |
1226586 |
100 |
419331 |
134,187 |
|
14 |
Превышение доходов над расходами |
94458 |
|
85414 |
|
9044 |
110,588 |
Доходы организации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом увеличились на 439615 тыс. рублей, что составило рост на 32,651%. Наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продаж (94% в прошлом году и 96% в отчетном году). На втором месте стоят проценты к получению (3,003 % в прошлом году и 1,929 % в отчетном году). Удельный вес внереализационных доходов составляет (2,014% в прошлом году и 1,48% в отчетном году).
Расходы организации увеличились на 419331 тыс.рублей, т.е. на 34,187%. Наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость продукции (93,005% в прошлом году и 91,358% в отчетном году). Далее стоят внереализационные расходы (1,723% в прошлом году и 2,08% в отчетном году). Остальные расходы еще менее значительны.
Используя данные формы № 2, можно оценить состав и динамику элементов формирования прибыли от продаж и чистой (нераспределенной) прибыли, т.е. конечные финансовые результаты деятельности организации. Как свидетельствует информация таблицы 10, выручка от продажи продукции является основным источником доходов ОАО «Агат». В отчетном году выручка от продаж увеличилась по сумме на 35,473%, и увеличилась по структуре на 2%. Одновременно с ростом выручки наблюдается увеличение показателя себестоимости по сравнению с прошлым годом по сумме на 31,811%, но наблюдается сокращение ее по структуре на 1,646 %.
Превышение роста выручки от продаж над показателем себестоимости повлияло на разницу между доходами и расходами – она увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 10,588%, или на 9044 тыс. руб.
На изменение прибыли оказали отрицательное влияние следующие факторы:
- снижение прочих операционных доходов на 20,349%;
- увеличение прочих операционных расходов на 347,067%;
- снижение внереализационных доходов на 2,498%;
- увеличение внереализационных расходов на 61,98%.
- снижение процентов к получению на 14,772%;
- увеличение процентов к уплате на 83,59%;
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ
Задание № 13
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.
Существуют следующие показатели прибыли:
- валовая (маржинальная) прибыль – разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными затратами по реализованной продукции;
- прибыль от реализации продукции, товаров, услуг – разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода;
- общий финансовый результат до налогообложения – финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные доходы и расходы;
- чистая прибыль – та ее часть, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и прочих обязательных отчислений.
Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, инвестиционной и т.д.); они более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.
Существуют следующие показатели рентабельности:
- рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от реализации продукции (работ, услуг) к выручке от реализации (без налогов). Рентабельность продаж исчисляется для всей проданной продукции или для отдельных изделий. Показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.
- рентабельность активов – это отношение прибыли до налогообложения к среднегодовой стоимости активов предприятия. Имеет важное значение для обобщающей оценки эффективности использования вложенных в предприятие средств.
- рентабельность собственного капитала исчисляется путем отношения чистой прибыли к среднегодовой стоимости собственного капитала организации. Позволяет определить эффективность использования инвестированных собственниками средств в предприятие и сравнить ее с альтернативными источниками получения дохода. В странах с развитой рыночной экономикой рентабельность собственного капитала служит важным критерием при оценке уровня котировки акций на фондовой бирже.
- рентабельность доходов – это отношение чистой (нераспределенной) прибыли к общей величине доходов.
- рентабельность расходов исчисляется путем отношения чистой (нераспределенной) прибыли к сумме расходов предприятия.
Задание № 14
Динамику балансовой прибыли предприятия проанализируем с использованием таблицы 12.
Таблица 12
Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль
|
№ п/п |
Наименование показателя |
2003г., тыс. руб. |
2004г., тыс. руб. |
Отклонения(+,-) |
|
|
Сумма тыс.руб. |
% |
||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Валовая прибыль |
92496 |
167076 |
74580 |
80,63 |
|
2 |
Прибыль от продаж |
23976 |
54236 |
30260 |
126,21 |
|
3 |
Операционная прибыль (убыток) |
32404 |
-3991 |
-36395 |
-112,316 |
|
4 |
Внереализационная прибыль (убыток) |
5284 |
-8476 |
-13760 |
-260,409 |
|
5 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
61664 |
41769 |
-19895 |
-32,264 |
|
6 |
Налог на прибыль |
14800 |
10111 |
-4689 |
-31,682 |
|
7 |
Чистая прибыль (убыток) |
46864 |
31658 |
-15206 |
-32,447 |
|
8 |
Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет: |
х |
х |
|
х |
|
9 |
а) изменения прибыли до налогообложения |
х |
х |
-19895 |
х |
|
10 |
б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей |
х |
х |
4689 |
х |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
