Обналичивание денег как особенность теневой экономики

Система кредитования зарекомендовала себя как эффективная и является неотъемлемой частью экономики в большинстве развитых стран. Бесспорно, отсутствие возможностей широкого использования кредитных средств ограничивает развитие бизнеса и является значительным минусом нелегального бизнеса.

Уход от налогов, обналичивание денег, недобросовестная конкуренция и т. д.,- все эти действия нарушают закон. Нарушение законодательства, в особенности систематическое, несет в себе риск привлечения к административной и уголовной ответственности и отвлекает значимую часть денежных ресурсов.

Наряду с рисками ответственности весьма неприятными являются риски, связанные с оборотом неучтенных денежных средств. Например, наличные денежные средства могут быть украдены, изъяты на основании того, что получены незаконным путем. Безналичные денежные средства могут быть заблокированы, или средства со счетов могут быть списаны по той же причине.

Весьма привлекательными для потенциальных работников являются вакантные места предприятий с официальным ведением дел. При достойном уровне доходов многие готовы платить больше налогов, но получать официальную зарплату. Официальная заработная плата и официальное оформление на работу дает сотруднику предприятия безусловные преимущества:

1)     возможность пользоваться кредитами, что немаловажно как для организаций, так и для физических лиц;

2)     пенсионные накопления;

3)     трудовой стаж;

4)     уверенность в завтрашнем дне.


1.1. Составляющие теневой экономики


Теневую экономику можно подразделить на два вида: это «серая» экономика и экономика, связанная с тяжелым криминалом (наркобизнес, рэкет и т.д.). Криминальная экономика не входит в предмет обсуждения данной работы. Говоря о теневой экономике, будем подразумевать «серую» экономику.

Теневая экономика появляется и развивается, когда каждое отдельное предприятие работает в полулегальном режиме: половина его деятельности осуществляется официально, а другая половина скрыта. Нелегальную деятельность предприятий, являющихся частью теневой экономики, составляет: создание «фирм-однодневок», уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей, недобросовестная конкуренция, нелегальный оборот  наличных денежных средств, обналичивание денежных средств и некоторые другие запрещенные законом деяния. Остановимся на некоторых аспектах нелегальной деятельности «серого» бизнеса.

Создание «фирм-однодневок»

В соответствии с законом юридическое лицо создается для осуществления предпринимательских или иных не запрещенных законом целей. Создание «фирм-однодневок» имеет прямо противоположные задачи, они образуются и регистрируются с целью обналичивания денег, уклонения от уплаты налогов, таможенных платежей и т.д. «Фирма-однодневка» - фундаментальное образование в теневой экономике. Все операции «серого» бизнеса проходят через такие организации. Основное назначение этих фирм – это совершение, выражаясь юридическим языком, «мнимых сделок» с целью прикрытия нелегальной деятельности предпринимателей.

В настоящее время любой желающий может создать свое ООО «Ромашка». Для этого ему нужно всего лишь написать учредительный договор и устав, включив в уставный капитал компьютер и стол, находящийся у него дома, оцененный по его усмотрению в 10 тысяч рублей (минимальный размер уставного капитала для обществ с ограниченной ответственностью в соответствии с законодательством составляет 100 МРОТ) и подать заявку с указанными документами в территориальную инспекцию Федеральной налоговой службы. Основанием для отказа является лишь непредоставление или предоставление ложных документов. При этом зарегистрировать  фирму можно на любое лицо. Для этого требуется лишь его паспорт. При такой элементарности учредительной процедуры не кажется удивительным, что количество организаций в России стремительно растет.


Минимизация налогообложения и таможенных платежей

Уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей физическими и юридическими лицами составляет основной нелегальный аспект деятельности предприятий теневой экономики.[3]

Наиболее распространенные причины нежелания платить налоги выглядят следующим образом. Во-первых, это слишком большие налоговые ставки. Согласно Налоговому кодексу коммерческая организация уплачивает следующие виды налогов: НДС – 18%, налог на прибыль – 24%, ЕСН – от 26%, налог на имущество – 2,2% и др. Так, по экспертным оценкам, организации должны отдавать 60-80% прибыли, а иногда и более100%.

Основной же причиной, определяющей уклонение от уплаты налогов, является не столько сама система налогообложения, сколько методы ее реализации. Налогоплательщики платят налоги, ничего не получая от государства взамен: качество медицины становится все хуже и хуже, самая незащищенная категория населения, пенсионеры, находится в плачевном состоянии. Уплачивая налоги, предприниматель должен знать, что получит от этого какую-то пользу: государственные субсидии, кредиты на развитие бизнеса, разработку, внедрение новых технологий и т.д.

Также большое влияние на масштабы незаконной деятельности оказывает весьма невысокая вероятность привлечения к ответственности.

Уголовная ответственность за неуплату налогов наступает только в случае непредоставления налоговой декларации и иных документов, либо включения в налоговую декларацию и иные документы ложных сведений, что привело к сокрытию доходов крупном размере (для юридических лиц – более пятисот тысяч рублей за три года). Проследить же цепь неофициальных  сделок, проходящих через «фирмы-однодневки», а тем более доказать причастность налогоплательщика к деятельности такой фирмы, практически невозможно, поскольку у нас существует презумпция добросовестности налогоплательщика: за деятельность своего контрагента он не отвечает.[4]

В этой связи обратимся, например, к законодательству США. США в этом плане отличается от европейских стран и характеризуется криминализацией значительного количества налоговых деликтов и жесткими санкциями за налоговые правонарушения. Так, опоздание с подачей налоговой декларации может квалифицироваться как уголовно наказуемое деяние и грозит правонарушителю лишением свободы до одного года. Попытка уклониться от уплаты налога грозит лишением свободы до пяти лет и штрафом до пяти тысяч долларов.

На практике в настоящее время складывается ситуация, что налогоплательщику выгоднее дать взятку, чем заплатить налоги в бюджет. С помощью взятки меньшими потерями можно обойтись и в случае растаможивания товара, ведь стоимость этой процедуры порой достигает 100% от стоимости самого товара.

Реальные масштабы коррупции подсчитать невозможно. Экономика России на сегодняшний момент построена так, что в существующей системе предприниматели попали в зависимость от чиновников. Все нововведения в сфере контроля над предпринимательской деятельностью, приводящие к увеличению контролирующих органов и количественного состава таких органов, не ведет к соблюдению законов участниками предпринимательской деятельности, а оборачиваются в итоге лишь тем, что у чиновников появляются новые источники доходов.

Обналичивание денег

Обналичиванием денег называется превращение виртуальных денег в осязаемые. В процессе обналичивания чаще всего используются созданные как раз для этих целей «фирмы-однодневки». Схем обналичивания денег множество.

Наличные деньги идут на взятки, на выплату заработной платы нелегальной рабочей силе, а также на разницу между реально выплачиваемой зарплатой работникам и официальной, проходящей через бухгалтерские документы.

Оборот наличных, в отличие от оборота безналичных денег, проследить невозможно. С другой стороны, использование безналичных денег гораздо удобнее и безопаснее (еще одно несомненное преимущество «чистого» бизнеса).


1.2.Обналичивание денег. Характеристика операции и способы реализации


Чтобы адекватно оценить соразмерность задействованных сил и целей, которые предполагается достичь, необходимо сначала определиться с терминологией. Сегодня термины «обналичка» и «отмывание денег» и чиновниками, и аналитиками, и многими СМИ употребляются как синонимы. Кроме того, «обналичивание денег» в публичных выступлениях звучит все реже, а «отмывание» - все чаще.

Между тем между этими понятиями есть принципиальная разница. Заключается она в том, что отмывание денег, в отличие от обналичивания, - это уголовное преступление, предусмотренное действующим российским законодательством. В соответствии со статьей 174 Уголовного кодекса РФ под отмыванием денежных средств или иного имущества понимается их легализация, то есть совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем. Кроме того, помимо собственно Уголовного кодекса РФ, в настоящее время действует также Федеральный закон РФ от 07.08.2001 года 115−ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В этом законе отмывание доходов, полученных преступным путем, также определяется как придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления».[5]

Что же касается обналичивания, то в законе «О борьбе с отмыванием денег» она упоминается вскользь и единственный раз: «при снятии со счета юридического лица наличных средств на сумму более 600 тыс. рублей банк обязан уведомить об этом факте Федеральную службу по финансовому мониторингу (ФСФМ), сообщив при этом данные держателя счета и получателя денег». Больше никакой связи между понятиями «отмывание средств» и «обналичивание денег» в действующем российском законодательстве не прослеживается. Так что отождествление и тем более подмена этих понятий с точки зрения действующего законодательства абсолютно неправомерны.


1.3. Способы обналичивания денег


Неподконтрольные наличные деньги – зачастую самое удобное и необходимое средство расчета и накопления. «Черный нал» применяется для выплаты зарплат в конвертах, покупки товара, и других целей. Придумано уже немало схем для того, чтобы преобразовать виртуальную прибыль компании, хранящуюся на текущих счетах банков, в осязаемую сумму денег.[6]

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать