(Уменьшение кредиторской задолженности)
-
Краткосрочные финансовые вложения
-
Выплата дивидендов, процентов по ценным бумагам
-
Изменение денежных средств в результате текущей деятельности
-
2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПРИМА»
Компания: Медиа-холдинг «Прима». Организационно – правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности: частная и иностранная. Вид деятельности: издательское дело.
Компания «Прима» была основана в 1991 году. В настоящее время компания «Прима» является лидером на российском рынке рекламно-справочных изданий и представляет комплекс высокотехнологичных справочно-информационных услуг.
Проекты компании:
· Специализированные рекламно-информационные издания;
· Интернет – проекты;
· Собственный центр телефонного обслуживания;
· Сеть дополнительных офисов по Москве.
Предприятие действует на основании Устава и учетной политики. Общество является юридическим лицом по российскому законодательству. Согласно учетной политике предприятие имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем имуществом. Общество вправе в установленном законодательством порядке создавать филиалы, иметь дочерние и зависимые хозяйственные общества с правами юридического лица, как на территории РФ, так и за ее пределами, с правом открытия текущих и расчетных счетов.
2.1. Анализ движения денежных средств прямым методом
Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Анализ проводится по данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств» ООО «Прима».
Таблица 8
Поступление и выбытие денежных средств
Показатели
Всего, тыс. руб.
В том числе по видам деятельности
текущая
инвестиционная
финансовая
1
2
3
4
5
1. Приток денежных средств:
- за отчетный год
7331126
6264148
1061648
5330
- за предыдущий год
3621796
3437215
148880
35701
2. Отток денежных средств:
- за отчетный год
7313019
6404287
908732
-
- за предыдущий год
3835158
3639395
195293
470
3. Изменение денежных средств (стр. 1 – стр.2)
- за отчетный год
18107
- 140139
152916
5330
- за предыдущий год
- 213362
- 202180
- 46413
35231
За отчетный период увеличился объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока.
Общая масса поступления денежных средств в отчетном году составила 7331126 тыс. руб., а в предыдущем году сумма поступления средств была меньше - 3621796 тыс. руб.
В отчетном периоде отток денежных средств составил 7313019 тыс. руб., а в предыдущем году 3835158 тыс. руб.
Увеличение объема денежной массы на предприятии, как ввиду поступления денежных средств, так и их оттока можно позитивно оценить, поскольку оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.
В предыдущем году отток денежных средств (3835158 тыс. руб.) был больше их притока (3621796 тыс. руб.), что обусловило отрицательную величину денежного потока –213362 тыс. руб. В отчетном же году имеется позитивный момент – превышение потока денежных средств по сравнению с оттоком. В связи с этим чистый денежный поток составил 18107 тыс. руб.
Таблица 8.2
Структура притока и оттока денежных средств по видам деятельности
Показатели
Всего, тыс. руб.
В том числе по видам деятельности
текущая
инвестиционная
финансовая
1
2
3
4
5
1. Приток денежных средств:
- за отчетный год
7331126
6264148
1061648
5330
- за предыдущий год
3621796
3437215
148880
35701
2. Удельный вес, %:
- за отчетный год
100
85,45
14,48
0,07
- за предыдущий год
100
94,90
4,11
0,99
3. Отток денежных средств:
- за отчетный год
7313019
6404287
908732
-
- за предыдущий год
3835158
3639395
195293
470
4. Удельный вес(%):
- за отчетный год
100
87,57
12,43
-
- за предыдущий год
100
94,90
5,09
0,01
Приток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 85,45%, по инвестиционной деятельности – 14,48%, по финансовой – 0,07%. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности уменьшилась на 9,45%, доля инвестиционной деятельности возросла в 3,5 раза, и доля финансовой деятельности тоже уменьшилась.
