Для оценки динамики валового дохода рассмотрим таблицу 2.4.
Таблица 2.4. Динамика валового дохода ресторана «Орбита»
|
Показателя в тыс. руб. |
2004 год |
2005 год |
Отклонение от 2004 года |
В % к 2004 году |
|
Общий объем товарооборота: |
|
|
|
|
|
в действующих ценах |
110459 |
181413 |
80954 |
177 |
|
в сопоставимых ценах |
110459 |
175703 |
65244 |
165 |
|
Сумма валового дохода |
60398 |
92310 |
31912 |
153,8 |
|
Средний уровень валового дохода в % к товарообороту в действующих ценах |
54,68 |
50,88 |
-3.80 |
93.1 |
Примечание: Источник: Собственная разработка
По сравнению с прошлым годом валовой доход возрос на 31778 тыс. руб. или на 52%. Необходимо отметить снижение уровня валового дохода на 4,11%, что является отрицательным моментом. Валовой доход, остающийся в распоряжении предприятия, возрос на 31912 тыс. руб. или на 52,8%, однако его уровень сократился на 3,8%.
Таблица 2.5. Расчет влияния факторов на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении ресторана «Орбита», (тыс. руб.)
|
Факторы |
Влияние на динамику валового дохода |
|
|
расчет |
сумма |
|
|
Изменение общего объема товарооборота в действующих ценах |
79254*54,68/100 |
38798 |
|
в том числе за счет изменения продажных цен на собственную продукцию и покупные товары |
(181413-175703)*54,б8/100 |
3123 |
|
Изменение среднего уровня валового дохода в % к обороту |
181413*(-3,8)/100 |
-6894 |
|
ВСЕГО |
X |
31904 |
Примечание: Источник: Собственная разработка
Общая сумма валового дохода зависит от изменения объема товарооборота и уровня реализованных торговых надбавок и наценок. Расчет влияния данных факторов производится методом абсолютных разниц. Увеличение или уменьшение объема товарооборота ведет к соответствующему изменению суммы валового дохода. С увеличением среднего уровня реализованных торговых надбавок и наценок пропорционально возрастает их сумма. Расчет влияния данных факторов на сумму валового дохода представлен в таблице 2.5.
Увеличение товарооборота повлекло увеличение суммы валового дохода на 38798 тыс. руб., а снижение уровня валового дохода, остающегося в распоряжении, снизило его сумму на 6894 тыс, руб.
Предприятие имеет следующие данные по прибыли (таблица 2.6). В динамике прибыль от реализации сократилась на 8838 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом и на 618 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом. Балансовая прибыль сократилась на 9362 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом и на 1002 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом. Снижению прибыли способствовало снижение уровня валового дохода, повышение уровня издержек производства и обращения, снижение уровня налогов, уплачиваемых из валового дохода, имело положительное влияние. Кроме этого на балансовую прибыль отрицательно повлияло снижение внереализационных доходов и положительно повлияло сокращение внереализационных расходов.
Таблица 2.6. Информация о динамике прибыли ресторана «Орбита» за 2003-2005 гг. (тыс. руб.)
|
Показатели |
Фактически за |
отклонение 2005 года от |
2005 год в % к |
2004 в % к 2003 |
||||
|
2003 |
2004 |
2005 |
2003 |
2004 |
2003 |
2004 |
||
|
Общая сумма товарооборота в действующих ценах |
45382 |
110459 |
181413 |
136031 |
70954 |
399,7 |
164,2 |
243,4 |
|
Общая сумма валового дохода |
24915 |
61087 |
92865 |
67950 |
31778 |
372,7 |
152,0 |
245,2 |
|
Валовой доход в % к обороту |
54,90 |
55,30 |
51,19 |
-3,71 |
-4,11 |
93,2 |
92,6 |
100,7 |
|
Сумма издержек производства и обращения |
19207 |
46563 |
87313 |
68106 |
40750 |
454,6 |
187,5 |
242,4 |
|
Издержки производства и обращения в % к обороту |
42,32 |
42,15 |
48,13 |
5,81 |
5,98 |
113,7 |
114,2 |
99+6 |
|
Сумма прибыли от реализации собственной продукции и покупных товаров |
5615 |
13835 |
4997 |
-618 |
-8838 |
89,0 |
Зб,1 |
246,4 |
|
Прибыль от реализации в % |
12,37 |
12,53 |
2,75 |
-9,62 |
-9,77 |
22,3 |
22,0 |
101,2 |
|
Внереализационные доходы |
662 |
991 |
462 |
-200 |
-529 |
69,8 |
46,6 |
149,7 |
|
Внереализационные расходы |
3 |
192 |
187 |
184 |
-5 |
6233,3 |
97,4 |
6400,0 |
|
Сумма балансовой прибыли |
6274 |
14634 |
5272 |
-1002 |
-9362 |
84.0 |
36,0 |
233,2 |
Примечание: Источник: Собственная разработка
Таблица 2.7. Расчет влияния факторов на динамику прибыли от реализации тыс. руб.
|
Факторы |
Влияние на динамику прибыли |
|
|
расчет |
cvммa |
|
|
Изменение объема товарооборота в действующих ценах |
70954*12,53/100 |
8890 |
|
В том числе за счет повышения продажных цен |
(181413 - 112679)*12,53/100 |
8612 |
|
Изменение среднего уровня валового дохода в % к обороту |
181413*(-4,11)/100 |
-7456 |
|
Изменение уровня налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода в % к обороту |
181413*(-0,32)/100 |
581 |
|
Изменение уровня издержек производства и обращения, в % к обороту |
181413*5,98/100 |
-10848 |
|
всего |
|
-8838 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20
