116000
179025
+1185
+1,03
+63025
+54,3
+64210
+55,9
Папка для бумаг
109830
126000
310500
+16170
+14,70
+184500
+46,4
+200670
+182,7
Бумага для записей (с)
5900
6300
8690
+400
+6,80
+2390
+37.9
+2790
+47,3
Бумага для записей (б)
6730
8400
14945
+1670
+24,80
+6545
+77,9
+8215
+122,1
Прочие
352360
585805
847637
+233445
+66,25
+261832
+44.7
+495277
+140.6
ИТОГО
589635
842505
1360797
+252870
+42,89
+518292
+61,5
+771162
+130,8
Таблица 2.2.3
Выполнение плана по ассортименту
Изделие
Товарная продукция. руб.
Выполне-ние плана
%
Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, руб.
план
факт
Скоросшиватель
116000
179025
154,3
116000
Папка для бумаг
126000
310500
246.4
126000
Бумага для записей (с)
6300
8690
137.9
6300
Бумага для записей (б)
8400
14945
177,9
8400
Прочие
585805
847637
144,7
585805
ИТОГО
842505
1360797
161,5
842503
По способу наименьшего процента план по ассортименту выполнен на 137,9%. По методике среднего процента план выполнен на 100%. По удельному проценту в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план по выпуску, он составил также 100%.
Далее найдем влияние на объем производства среднесписочной численности работников, рабочего периода, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на одного работника.
Таблица 2.2.4
Исходные данные для факторного анализа объема производства
Показатель
Единица измерения
Годы
Отклонения, ±
1998
1999
абсолютное, руб.
относительное,
руб.
Объем производства, (V)
руб.
589635
1360797
+771162
+130.8
Среднесписочная численность (Р)
чел.
35
39
+4
+11.4
Рабочий период ()
дн.
217
216
-1
-0,5
Среднечасовая выработка на одного работника ()
руб.
9,9532
20,4479
+10,4947
+105,4
Средняя продолжительность рабочего дня (дн)
ч
7.8
7.9
+0,1
+1,3
По формуле (1.2.4) найдем изменение объема производства за счет изменения среднесписочной численности:
V (Р р-в) = 589635 (1,114 – 1) = 67218,4 руб.
По формуле (1.2.5) рассчитаем изменение объема производства за счет снижения рабочего периода:
) = 589635 . 1.114 (0,9953 – 1) = 3021,5 руб.
По формуле (1.2.6) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения средней продолжительности рабочего дня:
(дн) = 589635 . 1,114 . 0,995 (1,0128 – 1) = 8496,3 руб.
По формуле (1.2.7) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения среднечасовой выработки на одного работника:
(ч) = 589635 . 1,114 . 0.995 . 1,013 (2,054 – 1) = 698468,3 руб.
На анализируемом предприятии отсутствует сортность Проанализируем качество бумаги, т.к. на предприятии она выпускается только двух видов – серая и белая. Как правило, белая бумага более качественная и более эстетичная по внешнему виду. Условно обозначим показатели качества: белая бумага – (Б), серая бумага – (С).
Таблица 2.2.5
Анализ качества продукции
Показатель качества
Цена
По плану
По факту
количество,
шт
в % к итогу
сумма,
руб.
количество,
шт.
в % к
итогу
сумма.
Руб.
С
22
700
50
15400
395
36,77
8690
Б
35
700
50
24500
427
63,23
14945
ИТОГО
-
1400
100
39900
822
100
23635
Найдем среднюю цену фактическую:
1 = руб.
Средняя цена плановая:
пл. = руб.
I вып.п.= или 101%.
План по качеству выполнен на 101%. За счет повышения качества объем продукции увеличился на 246.6 руб. (28,8 – 28,5) . 822. За счет снижения количества производимых товаров объем снизился на 16473 руб. (822 – 1400) . 28,5. в целом произошел расход на сумму 16265 руб.
Далее рассчитаем коэффициент ритмичности производства одного скоросшивателя по формуле (1.2.8):
К рт = .
Ритмичность составила 99,95% к предусмотренной планом.
Таблица 2.2.6
Исходные данные для анализа ритмичности производства
Квартал
Выпуск продукции, шт
% выполнения плана
по плану
фактически
I
20000
11953
99,8
II
20000
29838
149,2
III
20000
35785
178,9
IV
20000
33774
168,9
ИТОГО
80000
119350
249,2
Далее по формулам (2.1.4), (2.1.5), (2.1.6) рассчитаем коэффициент равномерности (Расчеты см. Приложение № 8).
К рв = 100 – 57,86 = 42,14
Равномерность фактически выпущенной продукции составляет 42,14% к предусмотренной планом.
Таблица 2.2.7
Исходные данные для анализа выручки от реализации
Показатель
Сумма, руб.
Отклонения, ±
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
