Специфика валютных операций коммерческого банка

 Конверсионные операции - представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день - понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

 Сделка типа « Today » – сегодня, понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

 Сделка типа « Tomorrow »– завтра, представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

 Срочная сделка - сделка с поставкой на срок. При этом дата валютирования отстоит от даты сделки на 3 и более календарных дня.

 Спот - купля-продажа иностранной валюты на 2-й рабочий день по оговоренной заранее цене.

 Форвард - купля-продажа иностранной валюты с поставкой в будущем по оговоренной цене (1, 3, 6 мес., 1 год).

 Своп - контракт на совершение двух противоположных сделок через определенный период времени.

 По конверсионным операциям ведется отчет о проведении операций за определенный период.

 К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка или движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать следующие операции неторгового характера:

• покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

• инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

• осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;

• производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

• оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

 Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами. Выпуск и обслуживание пластиковых карточек - одна из новых операций, которая дает возможность занять еще свободные "ниши рынка" по данному виду операций. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера. Не малую роль играют дорожные чеки, они являются способом перевозки и хранения денежных средств во время поездок, в случае потери или кражи, денежные средства на нем остаются в сохранности. Они неограниченны по сумме при пресечении границы.

 Среди инструментов расчетов меньше времени требуют расчеты с использованием системы свифт (акционерное общество Всемирная межбанковская фи­нансовая телекоммуникационная сеть, созданное в Брюсселе в 1973г.; Россия является членом с 1989г), а также теле­графные переводы. [14., 321]

 Таким образом, банки ведут учет операций в иностранной валюте в соответствии с Письмом ЦБ РФ от 15 января 2000 г № 226 "О ведении учетных операций по некоторым счетам в иностранной валюте", указаниями ЦБ РФ от 10 ав­густа 2000г. А так же инструкция № 205-П от 5.12.2002г.  « Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории РФ ».


1.3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками


 Принятие решение об установлении коррес­пондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры с целью осуществления международных расчетов. Для осуществления международных расчетов банк открывает в ино­странных банках и у себя корреспондентские счета « ностро » и « лоро ». День принятия платежа устанавливается банком-отправителем платежа и проставляется на каждом экземпляре поручения на осуществление операции. В случае если день принятия платежа совпадает с датой списания средств, в банках в один и тот же день отражаются операции по счетам:

• счет « ностро » - это текущий счет, открытый на имя банка у банка корреспондента.

• счет « лоро » - это текущий счет, открытый в данном банке на имя его банка корреспондента.

 Корреспондентский счет « лоро » открывается на основании договора. Для открытия корреспондентского счета банк-корреспондент должен представить следующие документы в банк-корреспондент:

1.        заявление на открытие корсчета, подписанное руководителем;

2.        нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации на осуществление банковской деятельности;

3.        нотариально заверенную копию устава кредитной организации;

4.        справку о постановке на учет в ИМНС, ФОМС, ФОПС;

5.        карточку с образцами подписей и оттиском печати, нотариально заверенную.

Только для « ностро » счетов филиалов:

1.        нотариально заверенную копию сообщения БР о присвоении филиалу порядкового номера в Книге регистрации кредитных организаций;

2.        нотариально заверенную копию Положения о филиале;

3.        оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие и проведение операций по корсчету.

 Корреспондентским соглашением, предусматривающим открытие сче­тов банками друг у друга или открытие счета в одном из банков, опреде­ляются:

• вид и валюта открываемых счетов; порядок начисления процентов; возможность перевода средств со счетов в другие страны;

• перечень учреждений и филиалов банка, которым предоставляется пра­во совершать операции по счетам, с указанием их точного адреса и других необходимых данных;

• формы и порядок расчетов - порядок открытия, авизования, порядок осуществления инкассовых, переводных и иных расчетных операций.

 Осуществление международных валютно-расчетных операций требует установления российскими банками корреспондентских отношений с иностранными контр­агентами. Корреспондентские счета открываются обыч­но в свободно конвертируемой валюте. Счет « ностро » счет российского банка, открытый в иностран­ном банке. Счет « лоро » счет иностранного банка, открытый в российском банке. Банк, открывший кор­респондентский счет, обязан зачислить на него опреде­ленное валютное покрытие. Существуют и другие операции связанные с международными расчетами такие, как:

 Документарный аккредитив - обязательство банка, от­крывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бе­нефициара) против документов, указанных в аккредитиве (Приложение 1). При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспор­тера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором ука­зывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый акк­редитив открывается досье.

 Виды: покрытый (банк открывает аккредитив, при его открытии обязан перечислить сумму плательщика в исполнительный банк). Непокрытый (банк-эмитент предлагает исполнительному банку право списания средств с ведущего у него корреспондентского счета в пределах данной суммы). Отзывной (может быть аннулирован или изменен банком - эмитентом по распоряжению плательщика без согласия поставщика). Безотзывной (не может быть изменен, аннулирован без согласия поставщика – получателя средств). Аккредитив предназначен для расчетов с одним поставщиком.

Договор содержит: наименование банка-эмитента, банка - исполнителя, получателя средств, сумма аккредитива, вид, перечень документов, сроки аккредитива, условия оплаты, ответственность сторон за невыполнение договора.

Аккредитивная форма - это распоряжение плательщика банку поставщика об оплате товара или услугу на указанных покупателем условиях. [32., 58]

 Документарное инкассо - банк-эми­тент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные документы плательщику (импортеру) для акцепта и получе­ния денег (Приложение 2).

 Банковский перевод - при применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о пе­реводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

 В связи с введением в обращение с 1 января 2002 года в странах- участницах Экономического и валютного союза ( Австрия, Бельгия, Германия, Греция, Ирландия, Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды, Португалия, Финляндия, Франция) банкнот и монеты, номинированных в евро, Центральный банк Российской Федерации на основании статьи 9 Закона Российской Федерации « О валютном регулировании и валютном контроле » устанавливает следующий порядок совершения валютно-обменных операций с денежными средствами номинированными в евро (1 евро = 100 евро центам). В обменных пунктах и операционных кассах уполномоченных банков (филиалов уполномоченных банков) в доступном для обозрения клиентами месте должна быть размещена следующая информация по введению в обращение банкнот и монет, номиннрованных в евро:

- описание и технические характеристики банкнот и монет евро;

- сроки изъятия из обращения денежных знаков стран - участниц ЕС.

 Национальными банками стран-участниц Экономического и валютного союза установлены сроки, в течение которых в данных странах они будут производить обмен национальных денежных знаков утративших статус:

- для банкнот: в Австрии, Бельгии, Германии, Ирландии, Испании, Люксембурге ограничен, Нидерландах - 30 лет, в Португалии - 20 лет, в Греции, Италии; Финляндии, Франции -10 лет;

- для монеты: в Австрии, Германий, Ирландии, Испании - не ограничен, в Италии, Финляндии-10лет, в Нидерландах - 5 лет, в Бельгии, Люксембурге, Франции - 3 года, в Греции- 2 года, в Португалии -1 год.

 После даты вывода денежных знаков из обращения указанные денежные знаки объявляются неплатежными и принимаются только для обмена. [26., 185]

 При осуществлении операций с денежными знаками необходимо осуществлять проверку подлинности и платежеспособности денежных знаков иностранных государств. А так же обратить внимание на классификатор валют, так различают:

-                     общероссийский классификатор валюты: 840- доллар США, 978- евро, 810- рубль.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать