754,62
707,64
Сумма маржинального дохода, тыс.грн.
206,08
158,0
Доля маржинального дохода в выручке, %
24,1
20,83
Порог рентабельности, тыс.грн.
3130,09
3396,14
Как видно из табл. 2.8 на протяжении исследуемого периода у ОАО “Серп и молот” запас финансовой прочности отсутствует. Это говорит об неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия. Для того, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, необходимо увеличить выпуск продукции до 3396,14 тыс. грн. в год, либо уменьшить величину постоянных затрат.
2.4. Анализ трудовых показателей
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышение эффективности производства.
Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность “Отчет по труду”, данные табельного учета и отдела кадров.
2.4.1. Анализ количественного и качественного состава кадров
Обеспеченность предприятия рабочей силой определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью (табл. 2.9).
Таблица 2.9
Анализ обеспечения предприятия рабочей силой
Категория работников
Количество работников, чел.
Факт 2001г. к 2000г., %
Факт 2001г. к плану, %
2000г.
2001г.
план
факт
Производственные рабочие
83
54
84
101,2
155,5
Вспомогательные рабочие
38
55
34
89,5
61,8
Руководители
16
22
16
100,0
72,7
Специалисты
26
35
24
96,0
68,6
Служащие
2
2
2
100,0
100,0
Всего работников
165
168
160
94,5
92,9
По данным табл. 2.9 видно, что обеспечение по рабочим составляет 9 человек. По таким категориям работающих, как руководители и специалисты, запланированное количество человек не набрано.
В табл. 2.10 приведен анализ квалификационного уровня рабочих.
Таблица 2.10
Анализ квалификационного уровня рабочих
Тарифный разряд
Количество рабочих, чел.
план на 2001 год
фактически за 2001 год
1
1
2
2
4
4
3
5
6
4
9
11
5
22
24
6
14
16
7
2
3
Всего
57
66
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и работающих, рассчитанных по следующей формуле:
Тр =
Σ Трі • Чрі
,
Σ Чрі
(2.4)
где Тр - тарифный разряд;
Чрі - численность работников i-го тарифного разряда;
Трі - і-й тарифный разряд.
Тр(пл) =
1 • 1 + 2 • 4 + 3 • 5 + 4 • 9 + 5 • 22 + 6 • 14 + 7 • 2
= 4,7 (разряд),
57
Тр(ф) =
1 • 2 + 2 • 4 + 3 • 6 + 4 • 11 + 5 • 24 + 6 • 16 + 7 • 3
= 4,68 (разряд).
66
Фактический средний тарифный разряд ниже планового разряда работ, что может привести к выпуску менее качественной продукции.
Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучать вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации. Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поскольку изменения в составе рабочих по возрасту, статуту работы, образованию происходят в результате движения рабочей силы, то ему при анализе уделяется большее внимание.
Рассчитывают и анализируют движение рабочей силы следующие показатели:
1) коэффициент оборота по приему рабочих;
2) коэффициент оборота по выбытию;
3) коэффициент общего оборота;
4) коэффициент стабильности или постоянства кадров;
5) коэффициент текучести кадров.
В табл. 2.11 представлены основные показатели движения рабочей силы, а также рассчитаны указанные выше коэффициенты.
Таблица 2.11
Анализ движения рабочей силы
Показатель
2000 год
2001 год
Среднесписочное число работников, чел.
164
156
Списочное число работников на начало периода
165
160
Принято всего, чел.
8
5
Выбыло всего, чел.
13
17
В т. ч.: по сокращению штатов
По собственному желанию
По переводу
Уход на пенсию
Уход по инвалидности
В связи со смертью
За совершенные прогулы
Списочное число работников на конец периода
-
5
1
3
1
-
-
160
4
6
-
1
-
1
1
148
Коэф. оборота по приему
0,049
0,032
Коэф. оборота по выбытию
0,079
0,109
Коэф. общего оборота
0,128
0,141
Коэф. постоянства кадров
1,048
1,058
Коэф. текучести кадров
0,03
0,045
Анализируя данные табл. 2.11 можно сделать выводы о том, что за отчетный период коэффициент текучести возрос вследствие того, что было уволено на 4 человека больше, нежели за соответствующий период прошлого года. Среднесписочное число работников уменьшилось на 8 человек. Все это повлияло на коэффициент текучести в отчетном периоде. Причем количество уволившихся по собственному желанию, как в отчетном, так и в фактическом периоде превышает количество уволенных по сокращению штатов. На данном предприятии коэффициент оборота по принятию уменьшился, но в то же время увеличился коэффициент постоянства персонала.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
