Периодически следует сверять остатки на счетах по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и в Главной книге. При наличии расхождений бухгалтер обязан немедленно выяснить их причины. Следует обращать особое внимание на содержание выписок и приложенные к ним платежные документы, так как иногда может быть проведено без документальное списание (например, при отсутствии договоров между предприятиями) или перечисление средств на одни цели, тогда как приложенные к ним документы подтверждают другие цели.
В теоретической части была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по счетам учета денежных средств. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет денежных средств, перечислена первичная документация. Приведенная методика является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств.
Понимание сущности учета денежных средств необходимо для более эффективного функционирования предприятия в практической деятельности.
Практическая часть.
Задание 1. Бухгалтерский баланс.
Приложение №1
к приказу Министерства финансов РФ
от 13.01.2000 №4н
Бухгалтерский баланс Форма 0710001 с. 1
на 1 января 2008 г.
Коды
Форма № 1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация ______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика _____________________________ ИНН
Вид деятельности __________________________________________________ по ОКДП
Организационно-правовая форма / форма собственности __________________________
__________________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕ
384/385
Адрес _____________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив
Код строки
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
110
468 000
463 670
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы
111
468 000
463 670
организационные расходы
112
деловая репутация организации
113
Основные средства (01, 02, 03)
120
25 780 000
25 746 200
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования
121
здания машины и оборудование
122
25 780 000
25 746 200
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
130
2 300 000
2 300 000
Доходные вложения в материальные ценности (03)
135
в том числе:
имущество для передачи в лизинг
136
имущество, предоставляемое по договору проката
137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества
141
инвестиции в зависимые общества
142
инвестиции в другие организации
143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
144
прочие долгосрочные финансовые вложения
145
Прочие внеоборотные активы (25, 26)
150
ИТОГО по разделу I
190
28 548 000
28 509 870
Форма 0710001 с. 2
Актив
Код строки
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
