Выполнить: аудиторскую проверку операций поступления, расходования и списания материальных ценностей, провести проверку правильности синтетического и аналитического учета материалов, провести инвентаризацию материалов на складе.
Приложить: Первичные документы по приходу и отпуску материалов, карточки складского учета материалов, ж-о №6 и ведомость по учету движения материалов, инвентаризационную опись и сличительную ведомость, аудиторское заключение о проверке товарно-материальных запасов.
Аудит дебиторской задолженности.
Ознакомиться: с порядком проведения аудиторской проверки дебиторской задолженности.
Выполнить: провести проверку соответствия остатков дебиторской задолженности на начало и конец отчетного периода с данными Главной книги,
произвести анализ материалов инвентаризации расчетов с дебиторами, провести проверку расчетов с покупателями и заказчиками и расчетов по претензиям.
Приложить: ведомость по учету расчетов с покупателями и заказчиками,
акты сверок между предприятием и предприятиями-дебиторами,
аудиторское заключение по проверке дебиторской задолженности .
Аудит расчетов с подотчетными лицами.
Ознакомиться: с порядком проведения аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами.
Выполнить: Произвести проверку законности, целесообразности и правильности выдачи сумм денежных средств на административно-хозяйственные и командировочные расходы и их использование.
Приложить: авансовые отчеты, ж-о №7,
аудиторское заключение по проверке расчетов с подотчетными лицами.
4. Аудит денежных средств.
Аудит кассовых операций.
Ознакомиться: с порядком проведения аудиторской проверки кассовых операций и порядком проведения инвентаризации денежных средств в кассе аудитором.
Выполнить: аудиторскую проверку: поступления и расходования денежных средств, синтетического учета, соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денег в кассе; инвентаризацию кассовой наличности.
Приложить: приходные и расходные кассовые ордера, отчет кассира, ж-о №1 и ведомость №1, акт инвентаризации кассы, тесты и аудиторское заключение по проверке кассовых операций, кассира, ж-о №1 и ведомость №1, акт инвентаризации кассы, тесты и аудиторское заключение по проверке кассовых операций.
Аудит денежных средств на расчетном, валютном счете.
Ознакомиться: с порядком и последовательностью аудита операций по расчетному и валютному счету.
Выполнить: проверку сумм, указанных в выписках банка и их соответствие суммам, показанным в приложенных документах, проверка полноты и своевременности заключения денежных средств, сданных в банк, проверку соответствия сумм, указанных в выписках банка, записям в Главной книге, проверку правильности определения и отражения в учете курсовых разниц.
Приложить: платежное поручение, объявление на взнос наличными, чеки, платежные требования-поручения, выписки из расчетного и валютного счетов, ж-о №2 и ведомость №2, аудиторское заключение по проверке операций на расчетном и валютном счетах.
5. Аудит обязательств.
Аудит краткосрочных кредитов.
Ознакомиться: с порядком проведения аудиторской проверки краткосрочных кредитов.
Выполнить: произвести проверку расчетно-кредитных операций, связанных с получением и погашением банковских кредитов,
проверить соответствие аналитического и синтетического учета банковских кредитов.
Приложить: аудиторское заключение по результатам проверки краткосрочных кредитов.
Аудит расчетов с бюджетом.
Ознакомиться: с порядком проведения аудиторской проверки расчетов с бюджетом.
Выполнить: произвести проверку правильности начисления, своевременности и полноты уплаты налогов и сборов,
произвести проверку правильности и своевременности социального налога и обязательных взносов в накопительный пенсионный фонд.
Приложить: аудиторское заключение по результатам проверки расчетов с бюджетом.
Аудит расчетов по оплате труда.
Ознакомиться: с порядком и последовательностью проведения аудиторской проверки расчетов по оплате труда.
Выполнить: проверку соблюдения штатной дисциплины и установленных должностных окладов,
провести проверку правильности начисления и удержаний из заработной платы,
проверить правильность оформления расчетных, расчетно-платежных и платежных ведомостей,
правильности расчетов премий и пособий.
Приложить: расчетно-платежную ведомость,
платежную ведомость,
расчет за время очередного отпуска,
расчет пособия по временной нетрудоспособности,
аудиторское заключение по результатам проверки расчетов по оплате труда.
Аудиторское заключение.
Аудит проведен аудитором Альтовой Анной Викторовной, имеющей стаж работы аудитором 1 год и 5 месяцев.
Лицензия на проведение общего аудита №15362 выдана Минфином РК. Лицензия действительна по 1 октября 2008 года.
Регистрационное свидетельство на занятие предпринимательской деятельностью №364758.
Счет № 123456789 в Альфабанке г. Алматы.
1. Мною проведен аудит оплаты труда Предприятия ТОО за 2007 г.
2. При планировании и проведении аудита оплаты труда мной рассмотрено состояние внутреннего контроля на предприятии ТОО . Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет исполнительный орган предприятия ТОО.
3. Я рассмотрела состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности отражения в бухгалтерской отчетности оплаты труда. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля предприятия ТОО с целью выявления всех возможных недостатков.
4. В процессе аудита мною не были обнаружены никакие факты, из которых можно было бы сделать вывод о несоответствии системы внутреннего контроля предприятия ТОО масштабам и характеру его деятельности.
5. Мое мнение о достоверности отражения в бухгалтерской отчетности оплаты труда приведено в следующей части Аудиторского заключения. Мною не были обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета, которые могли бы существенно повлиять на достоверность данных по оплате труда, отраженных в бухгалтерской отчетности.
6. При проведении аудита оплаты труда, мною рассмотрено соблюдение на предприятии ТОО применимого законодательства при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение применимого законодательства при свершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган предприятия ТОО.
7. Было проверено соответствие ряда совершенных предприятием ТОО финансово-хозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что отраженная в бухгалтерской отчетности информация об оплате труда не содержит существенных искажений. Однако цель проведенного мной аудита оплаты труда не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности предприятию ТОО законодательству.
8. Результаты проведенной мной проверки показывают, что проведенные финансово-хозяйственные операции осуществлялись на предприятии ТОО, во всех существенных отношениях, в соответствии с указанным в предыдущем параграфе настоящей части законодательством.
Аудитор Альтова Анна Викторовна
Анализ финансовой отчетности
1. Основы методики анализа основных показателей производственной деятельности
Ознакомиться: - С годовыми и производственными отчетами.
- С данными о наличии и движении основных средств.
- С данными о структуре затрат на производство,
- С данными о квалификационном составе и численности работников,
- С данными об объемах и структуре производимой и товарной продукции.
Выполнить: - Дать оценку изменения производительности труда за отчетный период,
- Установить влияние изменения численности работающих и производительности труда на объем продукции,
- Дать оценку эффективности использования основных производственных фондов в отчетном году в сравнении с прошлым годом,
- Дать заключение об эффективности использования материальных ресурсов в отчетном году в сравнении с прошлым годом,
На основе отчетных данных разных предприятий выявить факторы, повлиявшие на рост (снижения) дохода.
ТОО имеет расчётный, валютный и другие счета в банковских учреждениях, круглую печать со своим наименованием, товарный знак (знак обслуживания), эмблему, штампы, бланки и другие реквизиты.
ТОО создано с целью извлечения прибыли для наиболее полного удовлетворения потребностей кооперативных организаций, пайщиков и обслуживаемого населения в товарах народного потребления, продукции производственно-технического назначения, работах и услугах. ТОО вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещённые законодательством РК. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, ТОО может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). ТОО может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещённых законами.
ТОО считается созданным как юридическое лицо. Может создавать филиалы и открывать представительства по согласованию с учредителем. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Реализация продукции, выполнение работ и оказание услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым ТОО самостоятельно.
В соответствии с учётной политикой ТОО, бухгалтерский учёт на предприятии ведётся главным бухгалтером в соответствии с планом счетов бухгалтерского учёта.
В целях достоверности данных бухгалтерского учёта и отчётности 2 раза в год в ТОО проводятся инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
Форма учёта – ручная, журнально-ордерная.
Лимит стоимости отнесения предметов к «Основным средствам» 10 000 Т. и более. При улучшении финансовых результатов в течении года эта сумма относится на затраты.
ТОО привлекает от работников, населения, юридических лиц денежные средства, займы, на которые производится начисление и выдача (ежемесячно) процентов за пользование ими. Заёмные средства используются для закупки товара. Проценты годовых на заёмные средства изменяются в зависимости от ставки НБ РК, экономических условий, действующего законодательства и относятся на издержки в пределах этой ставки.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
