* Без учета праздничных и выходных дней, установленных законодательством РК.
** При совпадении выходных и праздничных дней выходным днем является следующий после праздничного рабочий день.
Приложение 2 ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГ И ВЕДОМОСТЕЙ
Приложение 21
к Национальному стандарту
финансовой отчетности № 1
ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГ И ВЕДОМОСТЕЙ
§ 1 Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость определяемых Стандартом.
1. Заполнение Книги производится:
ежедневно, в хронологическом порядке с подведением итогов на конец рабочего дня;
с отражением всех операций, произведенных наличными деньгами и безналичным путем, в том числе операций по реализации продукции и услуг, включая бартерные операции, операции по приему-передаче запасов на консигнацию и другие;
с использованием только тех ведомостей, которые предусмотрены по имеющимся у индивидуального предпринимателя операциям;
при наличии нескольких контрольно-кассовых машин с фискальной памятью (далее – ККМ с ФП) - одной строкой по суммарным оборотам, отраженным в книге учета наличных денег и произведенным через ККМ с ФП.
2. Книга представляет собой документ, состоящий из титульного листа, ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, и (или) ведомости учета доходов, облагаемых у источника выплаты.
3. Правила заполнения титульного листа.
На титульном листе заполняются данные о предпринимателе:
фамилия, имя, отчество предпринимателя;
фирменное наименование;
регистрационный номер налогоплательщика;
вид осуществляемой предпринимательской деятельности;
свидетельство о регистрации предпринимателя (серия, номер, дата выдачи);
адрес и телефон;
свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость (заполняется только предпринимателем, вставшим на учет по налогу на добавленную стоимость);
банковские реквизиты и номера расчетных счетов (заполняется только предпринимателем, имеющим счет в банке);
дата начала и окончания деятельности.
4. Правила заполнения ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, для индивидуальных предпринимателей, неявляющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.
По графе 1 «Дата» - отражается дата получения дохода.
По графе 2 «Наименование операций» - отражаются наименования произведенных операций наличным и (или) безналичным расчетом (по контрольным чекам и (или) банковским выпискам, включая бартерные операции и операции по приему-передаче запасов на консигнацию (согласно первичным учетным документам (накладные, счета-фактуры).
По графе 3 «Сумма» — отражается сумма доходов от реализации, полученных и (или) подлежащих получению в денежном выражении.
§ 2 Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость определяемых Стандартом.
5. Заполнение Книги производится:
ежедневно, в хронологическом порядке с подведением итогов на конец рабочего дня;
с отражением всех операций, произведенных наличными деньгами и безналичным путем, в том числе операций по реализации продукции работ, услуг, включая бартерные операции, операции по приему-передаче запасов на консигнацию и другие;
с использованием только тех ведомостей, которые предусмотрены по имеющимся у индивидуального предпринимателя операциям;
при наличии нескольких ККМ с ФП одной строкой по суммарным оборотам, отраженным в книге учета наличных денег и произведенным через ККМ с ФП.
6. Книга представляет собой документ, состоящий из титульного листа, ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, и (или) ведомости учета доходов, облагаемых у источника выплаты.
7. Правила заполнения титульного листа.
На титульном листе заполняются данные о предпринимателе:
фамилия, имя, отчество предпринимателя;
фирменное наименование;
регистрационный номер налогоплательщика;
вид осуществляемой предпринимательской деятельности;
свидетельство о регистрации предпринимателя (серия, номер, дата выдачи);
адрес и телефон;
свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость (заполняется только предпринимателем, вставшим на учет по налогу на добавленную стоимость);
банковские реквизиты и номера расчетных счетов (заполняется только предпринимателем, имеющим счет в банке);
дата начала и окончания деятельности.
8. Правила заполнения ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.
По графе 1 «Дата» - отражается дата получения дохода.
По графе 2 «Наименование операций» - отражаются наименования произведенных операций наличным и (или) безналичным расчетом (по контрольным чекам и (или) банковским выпискам, включая бартерные операции и операции по приему-передаче запасов на консигнацию (по первичным учетным документам (накладные, счета-фактуры).
По графе 3 «Общая сумма» - отражается сумма доходов от реализации полученных или подлежащих получению в денежном выражении.
По графе 4 «Оборот, необлагаемый налогом на добавленную стоимость» - отражаются обороты по реализации продукции и оказания услуг, не облагаемые налогом на добавленную стоимость.
По графе 5 «Сумма налога на добавленную стоимость» — отражается сумма налога, начисленная по оборотам от реализации продукции и услуг.
По графе 6 «Наименование операций» - отражаются операции по приобретению запасов и услуг.
По графе 7 «Стоимость без налога на добавленную стоимость» - отражается стоимость запасов и услуг без налога на добавленную стоимость, приобретенных индивидуальным предпринимателем и связанных с его предпринимательской деятельностью.
По графе 8 «Сумма налога на добавленную стоимость» - отражается сумма налога по оборотам согласно счетам-фактурам (контрольным чекам), выставленным поставщиками.
§ 3 Ведомость учета денежных средств (В - 1)
9. Ведомость по форме В-1 предназначена для учета операций, отражаемых на счетах групп подраздела денежные средства.
Записи в ведомость по учету наличности в кассе производятся на основании отчета о кассовых операциях.
Прием и выдача денежных средств, оформление приходных и расходных документов, ведение кассовой книги и составление отчета о кассовых операциях осуществляются в соответствии с установленным законодательством порядке.
Записи в ведомость по учету денежных средств по расчетному счету и другим счетам в банке производятся на основании выписок банка и приложенных к ним документов.
Графа ведомости «Дата» предназначена для указания начальной и конечной дат выписок банка, поступающих в течение отчетного периода.
Графа «Содержание операции» предназначена для фиксирования хозяйственных операций, проведенных через кассу и банковские счета.
В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В – 13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов малого предпринимательства (далее - субъект)) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.
§ 4 Ведомость учета запасов (В-2)
10. Ведомость по форме В-2 предназначена для учета запасов.
Ведомость учета запасов открывается на отчетный период и ведется материально ответственными лицами раздельно в разрезе всех видов запасов (сырье и материалы, готовая продукция, товары, незавершенное производство, прочие запасы) независимо от того, имелось или нет движение по ним в отчетный период.
Себестоимость запасов включает все затраты на приобретение, переработку, прочие затраты, произведенные в целях доведения запасов до их текущего состояния и места их текущего расположения.
В графе «Поступило» отражается поступление запасов с указанием их количества и стоимости.
В графу «Израсходовано» заносятся данные об отпуске запасов в производство или продажу с указанием их количества и стоимости.
В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.
§ 5 Ведомость учета финансовых инвестиций (В-3)
11. Ведомость по форме В-3 предназначена для учета финансовых инвестиций, учитываемых на следующих группах счетов 1120 «Краткосрочные финансовые активы, предназначенные для торговли», 1130 «Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения» 1140 «Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи», 1150 «Прочие краткосрочные финансовые инвестиции», 2020 «Долгосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения», 2030 «Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи», 2040 «Прочие долгосрочные финансовые инвестиции».
Ведомость открывается путем перенесения данных о количестве и стоимости финансовых инвестиций на начало отчетного периода из ведомости за прошлый отчетный период.
В ведомости по дебету группы счетов 1120, 1130, 1140, 1150, 2020, 2030, 2040 отражаются операции по приобретению ценных бумаг у других субъектов с указанием количества, покупной стоимости и корреспондирующего счета (кредит группы счетов по учету денежных средств, 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность», 4110 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», 4170 «Прочая долгосрочная кредиторская задолженность»).
По кредиту группы 1120, 1130, 1140, 1150, 2020, 2030, 2040 отражаются операции погашения (выкупа) и продажи ценных бумаг, с занесением в графы 12-13 количества и стоимости реализованных ценных бумаг.
§ 6 Ведомость учета расчетов с подотчетными лицами (В-4)
12. Ведомость по форме В-4 предназначена для учета операций по задолженности работников и других лиц, отражаемых на группах счетов 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников».
Ведомость открывается путем перенесения остатков задолженности работников с указанием даты возникновения задолженности из ведомости за прошлый отчетный период.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
