- грузовые таможенные декларации с данными о датах прихода или отгрузки товара, ассортименте продукции, сумме конкретных поставок (как общей, так и по конкретным позициям);
- данные по проводкам о списании себестоимости отгруженной продукции иностранному покупателю из программы «1С: Бухгалтерия, 7.7», необходимые для определения результата от экспортных операций.
Пример листа входящей информации представлен на рис. 4.2 в виде карточки счета, экспортированной в MS Excel из программы «1С: Бухгалтерия, 7.7»:
Рисунок 4.2 – Входящая информация по расчетам с иностранными покупателями
Выходящая информация отображает результаты работы программного обеспечения, содержит данные структурного анализа от проведения валютных операций как в табличной, так и в графической формах. Графическое представление результатов позволяет значительно увеличить точность полученных результатов, помогает в принятии решений относительно оценки динамики структуры затрат и доходов от внешнеэкономических операций.
4.3 Программное обеспечение
Общая блок-схема алгоритма работы автоматизированной системы представлена на рис. 4.3:
Вход
Вывод главного меню
Да
Режим 1 Выход
Нет
Да
|
первичных данных
Нет
Да Процедура анализа
Режим 3 информации по
контрактам
Нет
Да Процедура расчета
Режим 4 показателей
Нет
Рисунок 4.3 – Общая блок-схема диалоговой информационной системы
Простота и доступность программы для непрофессионального пользователя достигается за счет создания диалоговой оболочки. Основными элементами этой оболочки являются надписи, которым назначены макросы, что позволяет автоматизировать исполнение операций, которые часто повторяются.
В данной программе использован наиболее простой способ создания макросов с помощью макро рекордера. Макро рекордер протоколирует все действия пользователя и превращает их в программу. Для создания макроса необходимо исполнить следующие действия:
- в пункте меню «Сервис» выбрать «Макрос» - «Начать запись»;
- присвоить имя макросу в диалоговом окне, не используя при этом специальные символы и пробел;
- выполнить необходимые для создания макроса операции путем перехода от листа с названием «Главное меню» к листу, название которого отвечает пункту цели решаемой задачи;
- завершить запись макроса путем нажатия в пункте меню «Сервис» - «Макрос» - «Остановить запись».
После этого созданный макрос присваивается созданной надписи. Для этого выполняются такие действия:
- в пункте меню «Вставка» выбрать «Надпись» - расположить на листе в необходимом месте и назвать именем, которое будет подсказкой для пользователя;
- присвоить макрос надписи путем выделения надписи, после чего правой кнопкой мыши вызвать контекстное меню и выбрать пункт «Назначить макрос», из списка доступных выбрать необходимое имя.
Вычисления, которые выполняет программа MS Excel, задаются с помощью формул. Формула, которая определяет способ вычислений, сохраняется в ячейке. В этой же ячейке сохраняется и результат вычислений. На экране и при печати программа всегда показывает только одно из содержимого ячейки: или формулу, или результат вычислений.
Алгоритм решения задачи по учету контрактов представлен на рис. 4.4:
Рисунок 4.4 – Формулы расчета показателей по учету контрактов
Форма выходного документа по учету контрактов будет иметь вид таблицы 4.1:
Таблица 4.1 – Форма выходного документа «Учет контрактов по экспорту»
№ и дата контракта
Покупатель
Общая сумма, долл. США
Срок действия контракта
Сумма за отгружен-ную продукцию
Сумма полученных денежных средств
№ 13\04-Э от 13.04.05
индивидуальный предприниматель Паршина Ирина Вячеславовна
199000,0
31.12.2005
17721,0
17721,0
№ 25/04-Э от 25.04.06
индивидуальный предприниматель Москаленко Нико-лай Николаевич
190000,0
31.12.2006
48855,0
48855,0
Алгоритм решения задачи по анализу эффективности экспорта с использованием MS Excel представлен на рис. 4.5:
Рисунок 4.5 – Формулы расчета показателей эффективности экспорта
Форма выходного документа имеет вид таблицы 2.10 «Уровень рентабельности экспорта», которая представлена в данной дипломной работе в разделе 2 АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ в пункте 2.2.1 Анализ экспортных операций.
Алгоритм решения задачи о расчете финансовых результатов внешнеэкономической деятельности с использованием MS Excel представлен на рис. 4.6:
Рисунок 4.6 – Формулы расчета финансового результата
Форма выходного документа по расчету финансового результата от внешнеэкономической деятельности будет иметь вид таблицы 4.2:
Таблица 4.2 – Форма выходного документа «Финансовый результат от внешнеэкономической деятельности»
Показатели
2005 год
2006 год
Абсолютное отклонение
Темп роста, %
1. Выручка от реализации
92769,4
246717,8
153948,3
265,9
2. Себестоимость продукции
86032,5
229550,5
143518,0
266,8
3. Таможенные платежи
3125,3
8795,0
5669,7
281,4
4. Затраты на перевозку и брокерские услуги
3203,1
6772,4
3569,3
211,4
5. Финансовый результат внешнеэкономической деятельности
408,5
1599,9
1191,4
391,6
5 ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
5.1 Разработка методики аудита внешнеэкономической деятельности
Целью проведения аудиторской проверки внешнеэкономической деятельности ООО «Topsol» является установление правильности отображения операций по покупке-продаже валюты, выполнению условий контрактов, экспортно-импортных операций в бухгалтерском учете и финансовой отчетности предприятия на основании предоставленных финансовых и налоговых отчетов, данных аналитического и синтетического учета, первичных документов. Соответствия этих документов действующему законодательству и нормативам по внешнеэкономической деятельности, обоснованность проведения таких операций, правильность определения финансовых результатов.
Важным методологическим принципом аудита является его планирование. Планирование аудита совершается на основании Национальных нормативов аудита № 9 «Планирование аудита» [16], № 10 «Знание бизнеса клиента» [17], № 11 «Существенность и ее взаимосвязь с риском аудиторской проверки» [18], № 12 «Оценка системы внутреннего контроля предприятия и риска, связанного с эффективностью ее функционирования» [19], других нормативных и законодательных актов [20].
Информационной базой при проведении проверки ООО «Topsol» являются:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
