Таблица 2.4. Бухгалтерские записи по поступлению материалов ОАО «Слониммебель» за декабрь 2005 г.
№
Хозяйственная операция
Корреспонденция
Сумма
(руб.)
Документ
Приложение
Д-т
К-т
1
2
3
4
5
6
7
Поступление материалов на склад
1
Оприходованы сырье и материалы
10.01.
60
411 064 431,88
ж-о №6
Д
2
Оприходованы покупные полуфабрикаты
10.02.
60
2 023 386
ж-о №6
Д
3
Оприходована тара и тарные изделия
10.04.
60
23 295 292,63
ж-о №6
Д
4
Оприходованы запчасти
10.05.
60
8 010 530
ж-о №6
Д
5
Оприходованы стройматериалы
10.08.
60
7 998 108,72
ж-о №6
Д
6
Оприходованы МБП
10.11.
60
6 989 198
ж-о №6
Д
7
Оприходованы бланки строгой отчетности
10.62.
60
743 865
ж-о №6
Д
8
Отражено отклонение в стоимости материалов
16
60
198,21
ж-о №6
Д
9
Отражено НДС по приобретенным ТМЦ
18.03.
60
83 844 919
ж-о №6
Д
10
Оприходованы материалы, произведенные в основном производстве
10.01.
20
28 834 299
ж-о №10/1
Е
11
Оприходованы отходы, произведенные в основном производстве
10.06.
20
63 518
ж-о №10/1
Е
12
Оприходована макулатура
10.06.
26
19 916
ж-о №10/1
Е
13
Оприходована готовая продукция, переведенная в состав материалов
10.08.
43
636 929
ж-о №10/1
Е
14
Отражено внутренние перемещение материалов
10.01.
10.01.
26 873 875
ж-о №10/1
Е
Поступление ТМЦ, приобретенных за иностранную валюту
1
Оприходованы материалы по стоимости, пересчитан-ной в денежную единицу РБ
10.01.
60
194 600 779,36
ж-о №6
Д
2
Отражено отклонение от стоимости ТМЦ
16
60
1 811,64
ж-о №6
Д
3
Отражена курсовая разница по ТМЦ
97.05.
60
1 140 698
ж-о №6
Д
П р и м е ч а н и е: Источник: собственная разработка
Учет горюче-смазочных материалов. В целях эксплуатации транспортных средств, обеспечения технологических нужд производства, выработки энергии и отопления зданий организации приобретает необходимые горюче-смазочные материалы.
Бухгалтерский учет горюче-смазочных материалов ведется на счете 10 “Материалы” (субсчет 31 “Топливо на складах”, 32 «Топливо в баках») по видам горюче-смазочных материалов и материально ответственным лицам. На указанном субсчете учитывается наличие и движение всех горюче-смазочных материалов, имеющихся в организации.
Организация не имеет собственных заправочных станций, поэтому заключен договор № 5400189 от 01.03.2002г. с Слонимским филиалом РУП «Белорустнефть» на приобретение горюче-смазочных материалов с использованием электронных карт. Каждому водителю выдана электронная карта, по которой в соответствии с заключенным договором, автозаправочная организация в счет ранее перечисленных денежных средств обеспечивает отпуск горюче-смазочных материалов.
По окончании месяца автозаправочная организация представляет потребителю горюче-смазочных материалов отчет о количестве и стоимости отпущенных нефтепродуктов и оказании услуг, в котором указываются количество и стоимость отпущенных в течении месяца горюче-смазочных материалов в разрезе номеров электронных карт, а также остатков денежных средств на начало и конец месяца (приложение Ж).
Таблица 2.5. Бухгалтерские записи по приходу горюче-смазочных материалов ОАО «Слониммебель» за декабрь 2005 г.
№
Хозяйственная операция
Корреспонденция
Сумма
(руб.)
Документ
Приложение
Д-т
К-т
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
