У предприятия хорошая репутация, заработанная за счет порядочности, серьезная поддержка со стороны клиентов, но для достижения потенциальных возможностей фирме необходимо новое место.
Центральный Дом бытовых услуг был выбран в качестве нового места, поскольку это заведение имеет большую рекламную компанию и ЗАО «Орбита» хотело бы принять в ней участие.
Потребители, доставляющие свои компьютеры для обслуживания на фирму, и
те, кто покупают компьютерные системы у ЗАО «Орбита» будут очень довольны
предлагаемым обслуживанием. Рост будет обеспечиваться за счет большего
количества заказчиков, знающих о таком привлекательном обслуживании.
Размещение фирмы ЗАО «Орбита» в Центральном Доме быта позволит ей полностью
реализовать свой потенциал и продолжит путь к открытию подобных отделений
фирмы в других местах. Существующие товарно-материальные запасы приведены в
табл. 2.
Анализ безубыточности проведем на основании данных для нового местонахождения (в у. е.):
Таблица 2. Существующие товарно-материальные запасы.
[pic]
Общие ежемесячные постоянные затраты ……………9950
Приблизительные ежемесячные переменные затраты ……….250
Итого ……………………………………………………10200
Для безубыточной работы необходимо ежемесячно продавать:
64 штуки IBM P133 или 158,18 (прибыль)
29 штук портативных IBM P133 или 348,00 (прибыль)
18 штук IBM Server 557,00 (прибыль)
15 штук систем IBM, 15 принтеров, 11 235,00 (прибыль) компьютеров P133, один компьютер
IBM Server, 2 портативных P133
Как видно, сюда входят только продажи самих компьютеров. Естественно, что существует масса комбинаций компьютеров, программного обеспечения и услуг, которые позволят ЗАО «Орбита» обеспечивать безубыточность каждый месяц. Вышеупомянутая аппаратура проект, показывающий, что следует продавать, чтобы добиться безубыточности, однако фирма стремится к большему. Первый новый магазин сети планировалось открыть в течение первого года после переезда ЗАО «Орбита».
Теперь рассмотрим плановые и фактические показатели (табл. 3, 4, 5) сложившиеся в 1996-1998 г.г.
Таблица 3. Баланс прибыли и убытков на 1996 год1.
[pic]
Новый магазин планировалось открыть в мае 1997 года. Позже у нас будет возможность сравнить плановые и фактические показатели работы ЗАО «Орбита».
Прибыль на инвестируемый капитал.
Новый магазин.
Год Чистая прибыль
1996. 54450
1997. 60220
1998. 131888
Общая чистая прибыль 246558
Первоначальные инвестиции 50000
Стоимость нового оборудования 56500
Затраты на переезд включены в стоимость нового оборудования. Итого инвестиций (реинвестиций) 106500.
Чистая прибыль за вычетом инвестиций:
246558 – 106500 = 14058.
Чистая фактическая прибыль для инвестора к концу 1996 года должна была составить 14058 у. е., т. е. Процентная (кредитная) ставка для инвестора составит 31,5% от первоначальной суммы инвестиций 106500 у. е. Инвестору придется ждать почти три года, чтобы получить прибыль, но к концу этого периода она составит 31,5% от его инвестиций1.
Таблица 4. Прогноз продаж до конца 1997 года.
[pic]
Таблица 5. Прогноз продаж на 1998 год.
[pic]
Цифры в этой таблице отражают прогноз увеличения продаж на 41% по сравнению с 1996 годом, в эти расчеты включена комиссия торгового персонала. Ожидаемая прибыль за 1997 год должна была составить 60220 у. е.
Таблица 6. Прогноз продаж на 1999 год.
[pic]
Цифры в таблице 6 отражают прогноз увеличения продаж на 30% по
сравнению с 1998 годом в соответствии с оценками фирмы ЗАО «Орбита».
Ожидаемая чистая прибыль за 1999 год составит 131888 у. е.
К сожалению, планируемые фирмой ЗАО «Орбита» результаты не совсем
совпали с реальной жизнью. Наиболее сильное расхождение произошло по
результатам четвертого квартала 1998 года и результатам первого квартала
1999 года.
Таблица 7. Анализ планируемых и фактических результатов деятельности
ЗАО «Орбита» за период 1996 – 1998 г.г. и начала 1999 года.
|Квар|Валовы| |Валов| |Валов| |Постоя| |Чистая| |
|тал |й | |ые | |ая | |нные | |прибыл| |
|1997|объем | |издер| |прибы| |издерж| |ь | |
|1998|продаж| |жки | |ль | |ки | | | |
|1999| | | | | | | | | | |
| |План |Факт |План |Факт|План |Факт |План |Факт |План |Факт |
|I |70000 |70000 |57000|5500|13000|15000|30600 |15000|-15600|0 |
| | | | |0 | | | | | | |
|II |120000|125000|86000|8300|34000|42000|30600 |29600|3400 |12400 |
| | | | |0 | | | | | | |
|III |161000|171000|11382|1098|47175|61175|30600 |29600|16575 |31575 |
| | | |5 |25 | | | | | | |
|IV |195000|215000|14012|1361|54875|78875|30600 |29600|24275 |49275 |
| | | |5 |25 | | | | | | |
|I |202025|232025|14617|1471|55855|84855|40800 |41200|15055 |43655 |
| | | |0 |70 | | | | | | |
|II |202025|232025|14617|1451|55855|86855|40800 |41200|15055 |45655 |
| | | |0 |70 | | | | | | |
|III |202025|232025|14617|1511|55856|80855|40800 |41200|15055 |39655 |
| | | |0 |70 | | | | | | |
|IV |202025|172025|14617|1501|55855|21855|40800 |41200|15055 |-19345|
| | | |0 |70 | | | | | | |
|I |292401|222401|21052|1805|81472|41873|48500 |40000|32972 |1873 |
| | | |8 |28 | | | | | | |
|II |292401| |21052| |81472| |48500 | |32972 | |
| | | |8 | | | | | | | |
|III |292401| |21052| |81472| |48500 | |32972 | |
| | | |8 | | | | | | | |
|IV |292401| |21052| |81472| |48500 | |32972 | |
| | | |8 | | | | | | | |
Чтобы более наглядно увидеть расхождения в планируемых и полученных
результатах, обратимся к диаграмме 1, на которой приведены данные по
планируемой и чистой фактической прибыли ЗАО «Орбита». Период с I квартала
1997 года по период III квартала 1998 года фактические результаты выше
планируемых очевидно за счет того, что при разработке бизнес-плана
учитывалась только продажа компьютеров, но на практике, кроме торговли, на
новом месте сразу же стали оказываться и платные услуги - это видно на
графике. После III квартала 1998 года фактические результаты резко
ухудшились по сравнению с плановыми – 17 августа 1998 года как раз пришлось
на третий квартал, но в третьем квартале еще не произошло резкого падения
прибыли, т.к. последствия кризиса ярко отразились лишь на IV квартале. В
первом квартале ситуация несколько улучшилась, но еще очень далека от
планируемой – это связано с тем что рынок компьютеров сильно зависит от
курса рубля к доллару. Но, безусловно, ситуация не безнадежна. Предприятию
ЗАО «Орбита» можно было бы, например, воспользоваться деталями и
комплектующими изготовленными в странах Южной и Юго-Восточной Азии, чтобы
несколько сгладить резкое падение курса рубля по отношению к доллару, и,
соответственно не так резко повышать цены на свою продукцию.
Более болезненно сложившаяся ситуация ударила по инвесторам – сделать прогноз на дальнейшие перспективы рынка компьютеров фирмы IBM, AST, AT&T в сложившейся ситуации сложно. Более того, можно ожидать временного сокращения или даже полного ухода этих фирм с российского рынка компьютеров. Поэтому предприятию ЗАО «Орбита» необходимо срочно подготовить новый инвестиционный план, продумать варианты сокращения издержек, возможно частичного перепрофилирования торговли. Начало работы местной электронной промышленности даст предприятию возможность заключения договоров на сервисное обслуживание уже российской техники, к сожалению, количество выпускаемой продукции местными фирмами невелико1.
В данном случае акционеры, распределяя прибыль на новые инвестиции в
свое предприятие, не получили планируемых результатов. Остается надеяться,
что кризис августа 1998 года явление из разряда форс-мажорных и в
дальнейшей своей деятельности акционеры, реинвестируя прибыль в ЗАО
«Орбита» будут более удачливы.
2.3. Направления использования прибыли на предприятии (экономико- математические методы).
Рассмотрим направления использования прибыли на предприятии с помощью экономико-математических методов.
Условие задачи.
Задана следующая экономическая ситуация. ЗАО «Орбита» осуществляет сборку изделий двух типов А и В. При этом используются комплектующие четырех видов. Расход комплектующих каждого вида на изготовление единицы изделия и запас комплектующих заданы в таблице.
[pic]
Выпуск изделия А приносит 3 денежные единицы, В – 2 денежные единицы.
Составить план производства, обеспечивающий максимальную прибыль. а) составить математическую модель задачи; б) пояснить смысл целевой функции и ограничений.
Решение2: а) Математическая модель.
2х1 + 3х2 ( 21 х1 ( 4 х2 ( 6
2х1 + х2 ( 10 х1 ( 0 х2 ( 0
б) Суммарный расход каждого вида сырья на весь выпуск не должен превышать заданного ограничения. в) Решить задачу симплексным методом.
Преобразуем неравенства в равенства, для этого введем четыре дополнительные переменные.
2х1 + 3х2 + х3 = 21 х1 + х4 = 4 х2 + х5 = 6
2х1 + х2 + х6 =10 f = 3х1 + 2х2 + 0(х3 + 0(х4 + 0(х5 + 0(х6 ( max перепишем в виде систем 0 уравнений
0 = 21 – (2х1 + 3х2 + х3)
0 = 4 – (х1 + х4)
0 = 6 – (х2 + х5)
0 = 10 – (2х1 + х2 + х6) f = 0 – (-3х1 – 2х2 - 0(х3 - 0(х4 - 0(х5 - 0(х6)
Система уравнений может быть записана в виде векторного равенства:
0 = В – (А1х1 + А2х2 + А3х3 + А4х4 + А5х5 + А6х6)
В – свободные члены
А1…А6 коэффициенты при переменных х1…х6
Линейная форма имеет вид: f = с1х1 + с2х2 + с3х3 + с4х4 + с5х5 + с6х6
Векторы А3, А4, А5, А6 составляют базис.
Составляем первую симплекс таблицу:
[pic]
Решение: х1 = 0, х2 = 0, х3 = 21, х4 = 4, х5 = 6, х6 = 10 f = 0
Так как в индексной строке есть отрицательные элементы – решение не является оптимальным.
А1 вводим в базис вместо вектора А4
[pic]
Решение: х1 = 4, х2 = 0, х3 = 13, х4 = 0, х5 = 6, х6 = 2 f = 12
Так как в индексной строке есть отрицательные элементы – решение не является оптимальным.
А2 вводим в базис вместо вектора А6
[pic]
Решение х1 = 4, х2 = 2, х3 = 7, х4 = 0, х5 = 4, х6 = 0 f = 12
Так как в индексной строке есть отрицательные элементы – решение не является оптимальным.
А4 вводим в базис вместо вектора А3
[pic]
Решение х1 = 2,25; х2 = 5,5; х3 = 0; х4 = 1 ѕ; х5 = Ѕ; х6 = 0 f = 17,75
В индексной строке нет отрицательных элементов, следовательно, дальнейшее увеличение значения линейной формы невозможно мы получили оптимальную программу1.
Максимальная прибыль достигается при изготовлении первого вида продукции 2,25 у. е., а второго 5,5 у. е.
Так как не было задано условие целочисленности, такие значения допустимы, например, в качестве условных единиц – тысяч штук.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
