ООО «Компания Папирус» в действующих ценах, тыс. р.
|Кварталы|Факти-че|Отчетный год |Отклонение |В % к |
| |ски за | | |прошло-м|
| |прош-лый| | |у году |
| |год | | | |
| | |План |Факти-ч|% |От |От | |
| | | |ески |выпол-не|плана |прошлого | |
| | | | |ния | |года | |
| | | | |плана | | | |
| 1 |1631 |1761 |2082 |118,23 |+321 |+451 |127,65 |
|квартал | | | | | | | |
| 2 |1505 |1625 |1984 |122,09 |+359 |+479 |131,83 |
|квартал | | | | | | | |
| 3 |1832 |1979 |2201 |111,22 |+222 |+369 |120,14 |
|квартал | | | | | | | |
| 4 |1558 |1683 |2061 |122,46 |+378 |+503 |132,28 |
|квартал | | | | | | | |
|Всего за| | | | | | | |
|год |6526 |7048 |8328 |118,16 |+1280 |+1802 |127,61 |
Рисунок 3
Равномерность выполнения плана товарооборота по кварталам.
Коэффициент ритмичности определяют отношением числа периодов, за которые
выполнен план, к общему их количеству. Торговое предприятие план
товарооборота выполнило во всех кварталах. Отсюда коэффициент ритмичности
равен 1,0 или ритмичным его выполнение было только на 100,0 %.
Для определения коэффициента равномерности необходимо рассчитать среднее
квадратическое отклонение (b) и коэффициент вариации, или неравномерности
(v).
b = (X- X)2/ n ; v = b*100/ X
,
b = 0,42 ; v = 0,42%
Среднее квадратическое отклонение равно 0,42, оно показывает колебания в
развитии анализируемого показателя. Коэффициент вариации (неравномерности)
равен 0,42 , можно проанализировать неравномерность изменения исследуемого
показателя. Коэффициент равномерности Кравн рассчитывают по формуле:
Крав = 100-v =100-0,42 =99,58%.
Таким образом, выполнение плана товарооборота было равномерным на 99,58%.
Под сезонными колебаниями понимают такие изменения уровня динамического
ряда, которые вызывают влияниями времени года.
Динамика квартальных и месячных товарооборотов торгового предприятия
существенно отличается от годовых. Это проявляется прежде всего в том, что
развитие годовых объемов товарооборота носит более или менее монотонный
характер, в то время как изменения квартальных и месячных объемов оборота
тех же товаров в рамках года характеризуется, как правило, большей
неравномерностью, резко выраженными колебаниями. В настоящее время
существует много различных методов, с помощью которых осуществлются анализ
квартальных объемов товарооборота. Наиболее простым и достаточно надежным
является метод относительной средней. При данном метоле допустима
сопоставимость товарооборота только внутри года. Для расчета используем
данные о квартальном обороте за 2 года.
Сначала определяется среднеквартальный оборот за каждый год:
Тквj=Тj/4,
Тквj –среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.
Тj – объем товарооборота j-го года, руб.
Далее рассчитываются сезонные колебания товарооборота по кварталам за
каждый год, и определяется сумма.
Сij=(Тij/Тквj) х 100,
Сij –сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года,%;
Тij –товарооборот i-го квартала j-го года, руб.
На основе этих формул рассчитываем сезонные колебания товарооборота по кварталам табл.3.
Таблица 3
Исходные данные для расчета сезонных колебаний товарооборота по кварталам тыс.руб.
|Годы |2000г. |2001г. |
|Кварталы | | |
|I |1631 |2082 |
|II |1505 |1984 |
|III |1832 |2201 |
|IV |1558 |2061 |
|Объем | | |
|товаро-оборота | | |
|за год, |6526 |8328 |
|тыс.руб. | | |
Таблица 4 Расчет сезонных кеолебаний товарооборота по кварталам (%).
|Годы |2000г. |2001г. |Сумма |
|Кварталы | | |сезонных |
| | | |колебаний |
|I |99,97 |100,0 |199,97 |
|II |92,25 |95,29 |187,54 |
|III |112,29 |105,72 |218,01 |
|IV |95,49 |98,99 |194,48 |
В целях устранения случайных факторов на основе рассчитанных сезонных колебаний определяются индексы сезонности товарооборота:
Iсез.перi =сумма сезонных колебаний
/количество лет
Iсез.перi –первоначальный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.
Сумма индексов сезонности товарооборота за четыре квартала должна быть
равна 400,0% . Если имеются отклонения от указанной величины, то в расчеты
вводится коэффициент поправки:
Кп=400 / сумма сезонных колебаний,
Кп –коэффициент поправки первоначальных индексов сезонности товарооборота.
Уточненные индексы сезонности товарооборота определяются по формуле:
Iсез.ут.i=I сезперi х Kn,
Iсез.ут.i –уточненный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.
Таблица 5
Расчет индексов сезонности товарооборота (%).
|Кварталы |Сумма сезонных |Индексы сезонности |
| |колебаний | |
| | |Первоначальный |Уточненный |
| | |индекс |индекс |
| | |сезонности |сезонности |
|I |199,97 |99,985 |99,985 |
|II |187,54 |93,77 |93,77 |
|III |218,01 |109,005 |109,005 |
|IV |194,48 |97,24 |97,24 |
|Сумма |------ |400,0 |400,0 |
Коэффициент поправки составляет:
Кп=400/400=1,0. Индекс сезонности показывает , насколько процентов
отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в
ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.
После изучения объема оптового товарооборота переходим к анализу его
состава.
Далее переходим к анализу и оценке ассортимента и структуры оптового
товарооборота табл.6.
Таблица 6
Информация о динамике ассортимента и структуры оптового товарооборота
ООО «Компания Папирус»
|Товарные |Фактически за |Фактически за |Изменени|Изменени|Оптовый |
|группы и |прошлый год |отчетный год |я в |е в |товарооборо|
|товары | | |динамике|динамике|т отчетного|
| | | |оптового|структур|года в % к |
| | | |товарооб|ы |прошлому |
| | | |орота,ты|товарооб|году |
| | | |с.р. |орота |(гр. 4: гр.|
| | | |(гр.4-гр|(гр. 5 –|2 х 100) |
| | | |.2) |гр. 3), | |
| | | | |% | |
| |Сумма,|Удель-|Сумма,|Удель-| | | |
| |тыс. |ный |тыс. |ный | | | |
| |р. |вес, %|р. |вес, %| | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |9 |
|Бумажно-бе|1138,7|17,45 |1511,5|18,15 |+372,74 |+0,7 |132,73 |
|ловые |9 | |3 | | | | |
|изд-я | | | | | | | |
|Школьно-пи|2476,6|37,95 |3184,6|38,24 |+708,01 |+0,29 |128,59 |
|сьменные |2 | |3 | | | | |
|принад-ти | | | | | | | |
|Настольные|465,30|7,13 |576,30|6,92 |+111,0 |-0,21 |123,86 |
|принад-ти | | | | | | | |
|Папки |946,27|14,50 |1155,0|13,87 |+208,82 |-0,63 |122,07 |
| | | |9 | | | | |
|Бумага |1345,0|20,61 |1813,0|21,77 |+468,01 |+1,16 |134,80 |
| |0 | |1 | | | | |
|Металоиз-д|154,02|2,36 |87,44 |1,05 |-66,58 |-1,31 |56,77 |
|елия | | | | | | | |
|Всего |6526 |100,00|8328 |100,00|+1802 |--------|127,61 |
| | | | | | |-- | |
По всем товарным группам обеспечены высокие темпы роста реализации
товаров . В отчетном году по сравнению с прошлым годом выросла реализация
по бумажно-беловым изделиям на 372,74 тыс.руб, по школьно-письменным
принадлежностям на 708,01 тыс.руб., по настольным принадлежностям на 111,0
тыс.руб., по папкам на 208,82 тыс.руб., по бумаге на 468,01 тыс.руб, по
металлоизделию реализация уменьшилась на 66,58 тыс.руб.. Неравномерность
развития оптового товарооборота по отдельным группам привела к изменению
его структуры. В частности, снизилась доля в товарообороте по настольным
принадлежностям, по папкам, металлоизделиям, при увеличении удельного
веса реализации товаров по другим товарным группам.
Выполнение плана и динамика оптового товарооборота зависят от трех групп
факторов:
1) от обеспеченности и использования товарных ресурсов;
2) от обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда;
3) от состояния, развития и использования материально-технической базы оптовой торговли.
Главный фактор успешного развития товарооборота- обеспеченность и
рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ , прежде
всего, проверим, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение
плана и динамику развития оптового товарооборота, удовлетворение спроса
покупателей на отдельные товары. Оптовый товарооборот зависит от
поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает
влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена
формулой товарного баланса:
Зн + П = О + В + Зк, где Зн - запасы товаров на начало отчетного периода;
П - поступление товаров;
О - оптовый товарооборот;
В - прочее выбытие товаров;
Зк - запасы товаров на конец отчетного периода.
Влияние показателей товарного баланса на объем оптового товарооборота можно определить, применив следующую формулу:
О = Зн + П – В – Зк .
Товарный баланс по ООО «Компания Папирус» по оптовой торговле характеризуется данными табл.7.
Таблица 7
Товарный баланс по ООО «Компания Папирус» ,тыс. р.
|Показатели |Факти-|Отчетный год |Отклонение |Повлияли на |
| |чески | | | |
| |за | | | |
| |прош-л| | | |
| |ый год| | | |
| | |План |Фактиче|От |от |Выполнение|Динамику |
| | | |-ски |плана|прошло-|плана |товароо-бо|
| | | | | |го года|товарообо-|рота |
| | | | | | |рота | |
|Товарные |812 |875 |898 |+23 |+86 |+23 |+86 |
|запасы на | | | | | | | |
|начало года | | | | | | | |
|Поступление |6620 |7105 |8662 |+1557|+2042 |+1557 |+2042 |
|товаров | | | | | | | |
|Прочее | 8 | 5 | 6 |+1 | -2 |-1 |+2 |
|выбытие | | | | | | | |
|товаров | | | | | | | |
|Оптовая |6526 |7048 |8328 |+1280|+1802 |+1280 |+1802 |
|реализация | | | | | | | |
|товаров | | | | | | | |
|Товарные |898 |927 |1226 |+299 |+328 |-299 |-328 |
|запасы на | | | | | | | |
|конец года | | | | | | | |
|Прочее |0,12 |0,07 |0,07 |-----|-0,05 |--------- |--------- |
|выбытие | | | | | | | |
|товаров в % к| | | | | | | |
|объему их | | | | | | | |
|поступления | | | | | | | |
Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 1280 тыс.руб. за счет сверхнормативных запасов на начало года (+ 23 тыс.руб.) и перевыполнения плана поступления товаров (+1557 тыс.руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом прочего выбытия товаров (-1 тыс.руб.) и завышенными товарными запасами на конец года (-299 тыс.руб.). ООО «Компания Папирус» в прочее выбытие товаров включает товарные потери, бой, лом, порчу и уценку товаров. В связи с этим увеличение по сравнению с планом и в динамике прочего выбытия товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.
По сравнению с прошлым годом объем товарооборота увеличился за счет
завышенных товарных запасов на начало года (+86тыс.руб.), роста поступления
товаров (+2042 тыс.руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+2
тыс.руб.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в
результате увеличения товарных запасов на конец года (328 тыс.руб.).
Следовательно, на выполнение плана и динамику товарооборота положительное
влияние оказывает завышенные (сверхнормативные) товарные запасы на начало
изучаемого периода (если товары пользуются спросом) и рост поступления
товаров и отрицательное – увеличение прочего выбытия товаров, и завышенные
товарные запасы на конец анализируемого периода.
