Алгоритм расчета влияния факторов на динамику прибыли торговой фирмы, тыс. рублей

|Факторы |Влияние на динамику прибыли |
| |Расчет |сумма |
|Изменение объема розничного |+1802,0 * |-21,80 |
|товарооборота в действующих |(-1,21) | |
|ценах |100 | |
|Изменение среднего (общего) |8328,0 * ( |0,83 |
|уровня валового дохода в % к |+0,01 ) | |
|обороту |100 | |
|Изменение уровня издержек |8328,0 * ( |107,51 |
|обращения, в % к обороту |1,22) | |
| |100 | |
|Всего | |86,54 |

Основное влияние на прибыль оказывают такие факторы, как товарооборот, уровень валового дохода, и издержки обращения. При чем резкое изменение одного фактора может изменить всю картину в целом. Совокупное влияние факторов вызвало увеличение прибыли на 86,54 тысяч рублей.

Основным источником анализа прибыли являются форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и данные их аналитического учета.

Планирование прибыли представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме и эффективного использования в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде. Для планирования прибыли торгового предприятия могут быть использованы следующие методы: метод прямого счета, нормативный метод, метод целевого планирования.

Таблица 28

Планирование прибыли на 2002год
|Методы |Расчет |Сумма |
|Метод прямого счета |ВД пл = (Т пл *С)/100 |2656,63 |
| |ЧПпл=ВДпл-НДС пл -Иопл -НП |540,63 |
| |пл | |

Процесс планирования прибыли торгового предприятия должен завершаться комплексной увязкой ее суммы с системой формирующих ее показателей : объемом товарооборота, издержками обращения, валовым доходом.

Произведем комплексную увязку основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия на планируемый год исходя из следующих данных табл. №29.

Таблица 29

Комплексная увязка основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия
|Показатели |Расчет |Планируемый |
| | |год |
|1. Товарооборот, тыс. |Т п =ВД п / У т.н.п |9120,83 |
|руб. | | |
|2. Валовой доход, тыс. | ВД п =(Т п * У т.н.п) / |2280,21 |
|руб. |100 | |
|% к обороту | |25,00 |
|3. НДС, ставка 16,67 % к | |380,11 |
|ВД | | |
|4. Издержки обращения, |ИО п =ИО пост.ф. +У |976,11 |
|тыс.р. |перм.ф. *Т п | |
|% к обороту | |10,70 |
|5. Валовая прибыль, |ВП п = ВД п - ИО п |923,99 |
|тыс.руб. | | |
|% к обороту | |10,13 |
|6. Налог на прибыль, | |323,40 |
|тыс.руб. | | |
|7. Чистая прибыль, |ЧП п = ВД п - НДС п – | |
|тыс.руб. |ИОп -НП п |600,59 |
|% к обороту | |6,58 |

Для полного удовлетворения внутренних потребностей торговому предприятию в планируемом году потребуется 600,59 тыс.руб. чистой прибыли.
Тогда для получения необходимой суммы чистой прибыли и уплаты налога на прибыль предприятию требуется валовая прибыль в размере 923,99 тыс.руб.

8. Анализ показателей по труду и заработной плате работников торгового предприятия

Целью анализа показателей по труду и заработной плате торгового предприятия является изучение и оценка эффективности использования рабочей силы т.е. затрат труда.

Основными задачами анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами являются :

- изучение соответствия фактической среднесписочной численности, предусмотренной штатным расписанием;

- оценка обеспеченности предприятия и ее структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям; изучение изменений профессионально – квалификационного состава;

- проведение анализа использования календарного фонда рабочего времени;

- изучение исследование динамики численности работников в сравнении с динамикой товарооборота и других качественных показателей;

- изучение влияния на изменение численности работников мероприятий по механизации трудоемких работ, рационализации рабочих мест и др.;

- выявления резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования. использования труда и заработной платы являются:

Каждое торговое предприятие должно разрабатывать схему анализа показателей по труду и заработной плате, ежегодно её уточнять с учетом накопленного опыта и делать достоянием всех работников.

Исходной основой для определения средней численности работников является списочный состав работников на каждый день.

Одним из факторов успешного развития оптового товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Для оценки трудовых ресурсов и эффективность их использования по ООО «Компания Папирус» составляют табл.30.

Таблица 30

Анализ показателей по труду и заработной плате

ООО «Компания Папирус»

|Показатели |Факт. |Отчетный год |Отклонение |В % к |
| |За | | |прошло|
| |прош-л| | |му |
| |ый год| | |году |
| | |План |факт |% |От |от | |
| | | | |выпол-|Плана |прошло| |
| | | | |нения | |го | |
| | | | |плана | |года | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|Оптовый | | | | | | | |
|товаро- |6526,0|7048,0|8328,0|118,16|+1280,|+1802,|127,61|
|Оборот,тыс.ру|0 |0 |0 | |0 |0 | |
|б. | | | | | | | |
|Среднесписочн| | | | | | | |
|ая | | | | | | | |
|численность |8,0 |10,0 |11,0 |110,0 |+1,0 |+3,0 |137,50|
|работников, | | | | | | | |
|чел. | | | | | | | |
|В т. ч. | | | | | | | |
|торгово-опера| | | | | | | |
|тивных |4,0 |5,0 |5,0 |100,0 |------|+1 |125,00|
|работников | | | | | | | |
|Удельный вес | | | | | | | |
|торгово-опера| | | | | | | |
|тивных | | | | | | | |
|работников, %|50 |45,45 |45,45 |100,0 |------|-4,55 |90,90 |
|Среднегодовая| | | | | | | |
|выработка на | | | | | | | |
|1 работника, |815,75|704,80|757,09|107,42|+52,29|-58,66|92,81 |
|тыс.р. | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|Среднегодовая| | | | | | | |
|выработка на | | | | | | | |
|1 | | | | | | | |
|торгово-опера| | | | | | | |
|тивного |1631,5|1409,6|1665,6|118,61|+256,0|+341,0|102,09|
|работника, |0 |0 | | | | | |
|тыс.р. | | | | | | | |
|ФОТ | | | | | | | |
|работников |252,00|324,00|408,00|125,93|+84,0 |+156,0|161,90|
|В % к |3,86 |4,59 |4,90 |106,75|+0,31 |+1,04 |126,94|
|товарообороту| | | | | | | |
|ФОТ | | | | | | | |
|торгово-опера|108,00|150,00|168,00|112,00|+18,00|60,0 |155,56|
|тивных | | | | | | | |
|работников | | | | | | | |
|В % к |1,65 |2,13 |2,02 |94,84 |-0,11 |+0,37 |122,42|
|товарообороту| | | | | | | |
|Средняя З/П | | | | | | | |
|одного |2,63 |2,70 |3,09 |114,44|+0,39 |+0,46 |117,49|
|работника в | | | | | | | |
|месяц | | | | | | | |
|Средняя З/П | | | | | | | |
|одного |2,25 |2,50 |2,80 |112,00|+0,30 |+0,55 |124,44|
|торгово-опера| | | | | | | |
|тивного | | | | | | | |
|работника | | | | | | | |

Оптовое торговое предприятие успешно выполнило план по укомплектованию численности торговых работников и производительности их труда, что положительно сказалось на развитии товарооборота. Исходя из данных сгруппированных в таблице 25 можно сделать вывод, что при увеличении среднесписочной численности на 3 человека, товарооборот вырос на 1802,00 тыс. рублей, при этом средняя заработная плата одного работника увеличилась на 17,49 %, в то время как средняя заработная плата одного торгово- оперативного работника увеличилась на 24,44 %. В общем уровень фонда заработной платы всех работников по отношению к товарообороту увеличился на
26,94 %.

Для оценки влияния изменения численности и производительности на рост товарооборота выразим товарооборот через взаимосвязь этих показателей:

Товарооборот = численность х производительность

Численность плановая х Производительность плановая =Т1=

5 х 1409,60 = 7048,00 ;

Численность фактическая х Производительность плановая = Т2 = 5 х
1409,60 = 7048,00 ;

Численность фактическая х Производительность фактическая = Т3 = 5 х
1665,60 = 8328,00 ;

Влияние численности = Т1- Т2 = 7048,0-7048,0 = 0 ;

Влияние производительности =Т3-Т2=8328,0 – 7048,0 = +1280
В связи с увеличением производительности на 256,0 тыс.руб. товарооборот увеличился на 1280 тыс.руб.
Совокупное влияние факторов +1280 тыс.руб.

Сравним этот результат с отклонением фактического товарооборота от планового, результат совпадает, значит, расчет выполнен, верно.

Все показатели по труду и заработной плате тесно связаны между собой. При их планировании нужно предусмотреть рациональное использование трудовых ресурсов, расходов на оплату труда, затрат на социальные нужды.
Все показатели целесообразно увязывать с ростом доходов предприятия и улучшением качества обслуживания покупателей.

Таблица 31

План по труду на 2002 год
|Показатель |2001 год |2002 год |Отклонение |
| | |план | |
| | | |сумма |% |
|Товарооборот , |8328,0 |9120,83 |+792,83 |+9,52 |
|тыс.руб. | | | | |
|Среднесписочная | | | | |
|численность, чел. |11,0 |12,0 |+1,0 |+9,09 |
|в т.ч. | | | | |
|торгово-оперативных |5,0 |6,0 |+1,0 |+20,0 |
|работников | | | | |
|Товарооборот на | | | | |
|одного работающего |757,09 |760,07 |+2,98 |+0,39 |
|Товарооборот на | | | | |
|одного | | | | |
|торгово-оперативного |1665,6 |1520,14 |-145,46 |-8,73 |
|работника | | | | |
|ФОТ работников |408,00 |602,00 |+194 |+47,55 |
|В % к товарообороту |4,90 |6,60 |+1,70 |+34,69 |
|ФОТ торгово | | | | |
|-оператинных |168,00 |317,00 |+149,0 |+88,69 |
|работников | | | | |
|В % к товарообороту |2,02 |3,48 |+1,46 |+72,27 |
|Средняя З/П одного | | | | |
|работника в месяц |3,09 |4,18 |+1,09 |+35,28 |
|Средняя З/П одного | | | | |
|торгово-оперативного | | | | |
|работника в месяц |2,80 |4,40 |+1,6 |+57,14 |

9. Анализ основных фондов предприятия

В распоряжении каждого предприятия выделяются необходимые для производственной деятельности различные материальные ценности и денежные средства, которые являются фондами производственного назначения. Эти фонды представлены тремя формами - денежной, производственной и товарной.
Денежные фонды предназначены для закупки средств производства и оплаты труда работников. Производственные фонды в виде средств и предметов труда используются для создания товаров или оказания услуг. Товарные фонды существуют в виде готовой реализуемой продукции.

Процесс производства совершается с участием предметов труда и средств
(орудий) труда. Средства труда принимают участие в создании продуктов труда в течение продолжительного времени и ряда производственных циклов, перенося часть своей стоимости на создаваемый с их помощью продукт. Предметы труда участвуют в производственном процессе один раз, перенося свою стоимость полностью на продукт, после чего выбывают из него.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7