Этов = Р / Зн + П – Зк
Этов показывает, сколько рублей товарооборота приходится на каждый рубль товарных ресурсов.
Для анализа и оценки эффективности использования товарных ресурсов предприятия ООО «Компания Папирус» составляют табл.8.
Таблица 8
Информация об эффективности использования товарных ресурсов по ООО
«Компания Папирус».
|Показатели |Факти-| Отчетный год | Отклонение|В % к |
| |чески | | |прошло|
| |за | | |-му |
| |прош-л| | |году |
| |ый год| | | |
| | |план |факт |%выпол|от |От | |
| | | | |-нение|плана |прошло| |
| | | | |плана | |-го | |
| | | | | | |года | |
|1.Оптовый | | | | | | | |
|товарооборот,|6526 |7048 |8328 |118,16|+1280 |+1802 |127,61|
|тыс.р | | | | | | | |
|2.Объемтовар-| | | | | | | |
|ных ресурсов,|6534 |7053 |8334 |118,16|+1281 |+1800 |127,55|
|тыс.руб. | | | | | | | |
|3.Прочее | | | | | | | |
|выбытие |8 |5 |6 |120 |+1 |-2 |75 |
|товаров, | | | | | | | |
|тыс.руб. | | | | | | | |
|4.Объем | | | | | | | |
|товар- | | | | | | | |
|ных ресурсов | | | | | | | |
|на один рубль| | | | | | | |
|оптового |0,9988|0,9993|0,9993|100,00|------|+0,000|100,05|
|товаро | | | | |-- |5 | |
|оборота, руб | | | | | | | |
|5.Прочее | | | | | | | |
|выбытие | | | | | | | |
|товаров к | | | | | | | |
|объему оптово| | | | | | | |
|го |0,12 |0,07 |0,07 |100,00|------|-0,05 |58,33 |
|товарооборота| | | | |--- | | |
|,% | | | | | | | |
|6.Прочее | | | | | | | |
|выбытие | | | | | | | |
|товаров к | | | | | | | |
|объему товар |0,12 |0,07 |0,07 |100,00|------|-0,05 |58,33 |
|ных ресурсов,| | | | |--- | | |
|% | | | | | | | |
Анализ эффективности использования товарных ресурсов показал, что
товарооборот по сравнению с планов вырос на 1280 тыс.руб., а по сравнению с
прошлым годом на 1802 тыс.руб.. Объем товарных ресурсов вырос по сравнению
с планом на 1281 тыс.руб., а по сравнению с прошлым годом на 1800 тыс.руб.
Объем товарных ресурсов на 1 рубль оптового товарооборота не изменился по
сравнению с планом, а по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,0005.
Основные показатели торговой деятельности ООО «Компания Папирус» показаны в
табл.№9.
Таблица 9
Основные показатели хозяйственной деятельности
ООО «Компания Папирус» за 2000 – 2001 г.
|Показатели |2000 г.|2001 г.|2001 к 2000|Отклонение 2001 от|
| | | |в % |2000 г |
| | | | |Сумма |В % |
|Товарооборот |6526,0 |8328,0 |127,61 |+1802,0 |27,61 |
|Себестоимость |4895,0 |6246,0 |127,60 |+1351,0 |27,60 |
|Валовой доход |1631,0 |2082,0 |127,65 |+451,0 |27,65 |
|В % к товарообороту |24,99 |25,00 |100,04 |+0,01 |0,04 |
|Валовой доход без НДС |1359,17|1735,00|127,65 |+375,83 |27,65 |
|В % к товарообороту |20,826 |20,833 |100,03 |+0,007 |0,03 |
|Издержки обращения |680,65 |969,94 |142,50 |+289,29 |42,50 |
|В % к товарообороту |10,43 |11,65 |111,70 |+1,22 |11,70 |
|Прибыль от реализации |678,52 |765,06 |112,75 |+86,54 |12,75 |
|В % к товарообороту |10,40 |9,17 |88,17 |-1,23 |-11,83 |
|Налог на прибыль |237,48 |267,77 |112,75 |+30,29 |12,75 |
|прибыль | | | | | |
|В % к товарообороту |3,64 |3,22 |88,46 |-0,42 |-11,54 |
|Среднесписочная | | | | | |
|численность торговых | | | | | |
|работников |8 |11 |137,5 |+3 |37,5 |
|Товарооборот на одного | | | | | |
|торгового работника |815,75 |757,09 |92,81 |-58,66 |-7,19 |
|Фонд оплаты труда |252,00 |408,00 |161,90 |+156 |61,90 |
|В % к товарообороту |3,86 |4,90 |126,84 |+1,04 |26,84 |
|Средняя заработная | | | | | |
|плата в месяц |2,63 |3,09 |117,49 |+0,46 |17,49 |
Из данных таблицы №9 видно, что объем оптового товарооборота является результатом продаж всех работников.
В процентном отношении фактический товарооборот по сравнению с планом увеличился на 27,61 %.
Рис.4
Основные показатели работы торгового предприятия
Изменения в товарообороте можно увязать с изменением выработки одного работника и изменением численности работников. Рассчитаем это влияние на объем розничного товарооборота торговой фирмы.
Расчет влияния производительности:
11 * (757,09 - 815,75 ) = - 645,25 тыс.р.
Расчет влияния численности:
815,75 * ( 11 – 8 ) = 2447,25 тыс. р.
Расчет совокупного влияния факторов:
2447,25 – 645,25 = 1802 тыс. р.
Из расчетов следует, что производительность упала, ведя за собой и уменьшение товарооборота на 645,25 тыс. р., но за счет увеличения численности работников товарооборот увеличился на 2447,25 тыс. р.
В итоге совокупное влияние факторов составило 1802 тыс. р.
Сущность планирования товарооборота заключается в определении его
объема в стоимостном выражении на определенные периоды времени в будущем.
Планирование товарооборота служит инструментом выявления будущей прибыли
предприятия, позволяет улучшить контроль за размещением и использованием
всех его ресурсов.
Одним из методов расчета общего объема оптового товарооборота
предприятия является экономико-статистические методы. Эти методы
основываются на изучении тенденции показатели динамического ряда. Тенденции
экономического ряда переносятся на плановый период. При характеристики
тенденции используется метод среднегодовые темпы изменения показателей. п-1
Тс= Уп / У1 , Тс= 2
8328/4479 =1,167*100=116,7%
У1 - первый показатель динамического ряда;
Уп - последний показатель динамического ряда;
п- число периодов.
В среднем товарооборот увеличится на 16,7% в год. Эту тенденцию можно
перенести на 2002год
О2002 =О2001 * Тс =9718,78тыс.руб.
Таким образом, планируемый товарооборот на 2002год равен 9718,78 тыс.руб.
Экономико-статистический метод, основанный на сглаживании данных о
приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году.
Экстраполяция по скользящей средней может применяться для целей
краткосрочного прогнозирования.
Необходимость применения скользящей средней вызывается следующими
обстоятельствами. Бывают случаи, когда имеющиеся данные динамического ряда
не позволяют обнаруживать какую-либо тенденцию развития того или иного
процесса из-за случайных и периодических колебаний исходных данных. В таких
случаях для лучшего выявления тенденции прибегают к методу скользящей
средней.
С этой целью рассчитывается прирост товарооборота в процентах к предыдущему
периоду.
Таблица 10
Исходные данные для сглаживания прироста объема товарооборота.
|Показатель |Год |Объем това |Цепные темпы|Темп |
| | |–рооборота |роста |прироста |
|К1 |1998 |4479,0 |----- | |
| К2 (1) |1999 |6526,0 |145,70 |+45,70 |
| К3 (2) |2000 |8328,0 |127,61 |+27,61 |
Затем производится сглаживание этих показателей методом скользящей средней для трех близлежащих лет.
Кn= Кn - Кn+1 / 2
К1 = 45,70+27,61 / 2 = 36,66 .
Полученный выравненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:
=( Кn - К1) / (n-1) = (27,61-45,70) /1
=-18,09%.
Показатель 18,09 – это средний темп уменьшения товарооборота, который
принимается в качестве ориентира для расчета плана. Плановый товарооборот
рассчитывается с учетом этого темпа.
Значение прироста товарооборота на планируемый год (К4) определяется
продолжением выравненного ряда средних на 2 шага вперед, т.е. начиная от
предшествующего года, через отчетный год на планируемый год:
К4 = К3 + =27,61+(-18,09) = 9,52 %.
Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчетным годом
товарооборот торгового предприятия должен увеличиться на 9,52%.
Товарооборот план.2002= Товарооборот 2001г. х (100+9,52) /100 = 9120,83
тыс.руб.
Анализ товарных запасов.
Товарные запасы – это часть товарного обеспечения, представляющая собой совокупность товарной массы в процессе ее движения из сферы производства к потребителю.
Существование товарных запасов как категории товарного обращения обусловлено необходимостью обеспечения нормального процесса обращения товаров.
Для обеспечения ритмичной работы, широкого выбора товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей в оптовой торговле на складах должны быть определенные товарные запасы. По назначению запасы товаров подразделяются на текущие, сезонные и целевые. Основными являются текущие товарные запасы, предназначенные для обеспечения повседневной бесперебойной торговли. Запасы товаров текущего хранения постоянно и равномерно пополняются. Оптовое предприятие должно иметь их в размере на установленный по плану количество дней торговли. Текущие запасы должны быть средними, т.е. не завышенными и не заниженными.
Сезонные запасы товаров создаются в определенные периоды года, и их образование связано с сезонностью производства, либо с сезонностью спроса и реализации товаров. К целевым товарным запасам относится образование товаров для осуществления определенных целей.
Текущие товарные запасы планируются отдельно от сезонных и целевых.
При проведении анализа товарных запасов составляют следующую таблицу
11.
Таблица 11
Проверка соблюдения нормативов товарных запасов по ООО «Компания Папирус» за отчетный год
|Квар-|Нор-м|Фактические товарные |Отклонение от норматива |
|талы |атив |запасы | |
| |товар| | |
|Едини|ных | | |
|цы |запа-| | |
|измер|сов | | |
|ения | | | |
| | |план |Факт |% |от |от | |
| | | | |вы-по|плана|прош-л| |
| | | | |лне-н| |ого | |
| | | | |ия | |года | |
| | | | |плана| | | |
|1.Оптовый | | | | | | | |
|товарооборот, |6526 |7048 |8328 |118,2|+1280|+1802 |127,6|
|тыс.руб. | | | |3 | | |1 |
|2. Среднегодовые | | | | | | | |
|товар- |1087,|901,5|1033,2|104,1|+131,|-54,45|94,99|
|ные запасы, |7 |0 |5 |6 |8 | | |
|тыс.руб. | | | | | | | |
|3.Время обращения | | | | | | | |
|товаров в днях |60,00|46,05|44,66 |96,98|-1,39|-15,34|74,43|
|(стр.2 : | | | | | | | |
|стр.1*360) | | | | | | | |
|4.Скорость | | | | | | | |
|обращения товаров | | | | | | | |
|в количестве |5,99 |7,82 |8,06 |103,0|+0,24|+2,07 |134,5|
|оборотов | | | |7 | | |6 |
|(стр.1:стр.2) | | | | | | | |
Таким образом, фактические среднегодовые товарные запасы больше плановых на
131,8 тыс.руб.. Их размер зависит от двух факторов: 1) от изменения объема
товарооборота; 2) от ускорения или замедления товарооборачиваемости.
Торговое предприятие перевыполнило план товарооборота на 18,23% и за счет
этого средние товарные запасы возросли на 131,8 тыс.руб.
По торговому предприятию товарооборачиваемость по сравнению с планом
ускорилась на 1,39 дней и в динамике она ускорилась на 15,34 дней.
По фирме ООО «Компания Папирус» фактический среднедневной товарооборот в
отчетном году составил 23,13 тыс.руб. Ускорение времени обращения товаров
по сравнению с прошлым годом на 15,34 дней высвободило средств, вложенные в
товарные запасы, в сумме 354,81 тыс.руб (23,13*(-15,34)).
В отчетном году товарные запасы фактически обновлялись 8,06 раз при плане
7,82 раза.. В динамике оборачиваемость товаров ускорилась на 2,07 оборота.
Поскольку динамика товарных запасов колеблется, темпы изменения разные, то
для более точного расчета плана используют метод выравнивания с помощью
скользящей средней табл.14. Метод скользящей средней целесообразно
применять для выравнивания уровней товарных запасов в днях.
