Общий рост выручки в 2006 г. хотя и превысил выручку 2004 г., но при этом предприятие увеличивало и свои расходы, о чем можно судить по строке "Себестоимость проданных товаров": Себестоимость возрастала почти постоянно. Поэтому прибыль от продаж возросла в меньшей мере, чем выручка. При этом поскольку хозяйству часто приходится нести операционные и внереализационные расходы в больших размерах, чем поступали доходы по такой деятельности, валовая (балансовая) прибыль возрастала в хозяйстве не так, как чистая (нераспределенная) прибыль. Поэтому можно утверждать, что реальное увеличение массы прибыли в хозяйстве фактически наблюдалось в сравнительно небольших размерах. Часто же она уменьшалась. Предпринимаемые его руководством и трудовым коллективом значительные усилия по увеличению активов предприятия, наращиванию объемов производства и продаж продукции, другого имущества, как оказалось, в основном были потрачены на то, чтобы опередить инфляционное обесценение денег, но это удавалось несущественно. Нужно искать способы уменьшения затрат, что и будет рассмотрено в следующем параграфе.
3.3. Динамика структуры производственных
затрат
предприятия
Утверждение о том, что темпы роста затрат в обследованном хозяйстве часто опережали темпы инфляции в соответствующие годы /26/, подтверждается анализом бухгалтерских балансов хозяйства. Соответствующие данные, извлеченные из формы № 8-АПК, приведены в табл.15.
Таблица 15 - Динамика
затрат на основное производство
в ОАО "За
мир и труд" в 2004-2006 гг., тыс.руб.
|
Показатели |
Годы |
2006 г. в % к |
|||
|
2004 |
2005 |
2006 |
2004 г. |
2005 г. |
|
|
1. Затраты на оплату труда с начислениями по ЕСН |
28366 |
25063 |
21112 |
74,4 |
84,2 |
|
Удельный вес оплаты труда, % |
22,6 |
15,8 |
12,5 |
55,3 |
79,1 |
|
2. Материальные затраты, включенные в себестоимость |
84363 |
101323 |
93151 |
110,4 |
91,9 |
|
В т.ч. |
|
|
|
|
|
|
семена |
8364 |
7581 |
8429 |
100,8 |
111,1 |
|
корма |
27549 |
34452 |
29766 |
108,1 |
86,4 |
|
минудобрения |
5668 |
16173 |
14520 |
256,2 |
89,8 |
|
электроэнергия |
2604 |
2938 |
2780 |
106,8 |
94,6 |
|
нефтепродукты |
14448 |
17223 |
13092 |
90,6 |
76,0 |
|
запасные части и ремматериалы |
6903 |
5981 |
7097 |
102,8 |
118,7 |
|
услуги сторонних организаций - всего |
18657 |
16684 |
17188 |
92,1 |
103,0 |
|
Удельный вес материальных затрат, % |
67,3 |
63,8 |
55,2 |
82,0 |
86,5 |
|
Удельный вес нефтепродуктов, % |
11,5 |
10,9 |
7,8 |
67,8 |
71,6 |
|
3. Амортизация основных средств |
9972 |
6965 |
14120 |
141,6 |
202,7 |
|
Удельный вес амортизации, % |
8,0 |
4,4 |
8,4 |
105,0 |
190,9 |
|
4. Прочие затраты |
2564 |
25350 |
40462 |
1578,1 |
159,6 |
|
Итого затрат |
125265 |
158701 |
168845 |
134,8 |
106,4 |
Источник: форма № 8-АПК за соответствующие годы
Из табл.15 видно, что материальные затраты, подавляющая часть которых формируется на основе приобретения товарно-материальных ценностей промышленного производства, а также услуг сторонних организаций, увеличивались медленнее роста выручки, а иногда и прибыли хозяйства. Так, материальные затраты в 2006 г. против 2004 г. в целом возросли на 10,4 %, затраты на запасные части и ремонтные материалы - в тез же или еще меньших размерах. Стоимость услуг сторонних организаций, от которых хозяйство не может отказаться, - иногда сокращались, а если и росли - то не столь значительно. Вопреки распространенному мнению об опережающем росте цен и тарифов на энергоносители, рост затрат предприятия на нефтепродукты и электроэнергию оказался меньше темпов роста выручки и официально зарегистрированных темпов инфляции в 2004-2006 гг.
Следует отметить, что в 2006 г. относительно сильно выросли расходы на амортизацию. Это явилось следствием замены старой техники на новую, более долговечную и относительно большим увеличением стоимости основных средств, тем не менее доля амортизации в 2006 г. была почти такой же, как и в 2004 г. - 8,4 % против 8,0 %. Негативным является существенное увеличение прочих затрат (с 2,6 млн.руб. до 40,4 млн.руб.). Такой большой рост прочих затрат связан с необходимостью выплачивать большие суммы процентов по предоставленным хозяйству кредитам и займам.
Особого внимания заслуживает первая строка табл.15. В ней показаны расходы предприятия на оплату труда с начислениями по единому социальному налогу. Этот элемент расходов - второй по величине и удельному весу после материальных затрат. Однако данный элемент отражает не только расходы предприятия, но и доходы его работников, значительная часть которых одновременно является собственниками используемых им земель. Поэтому сдерживать темпы роста расходов по этой статье предприятие может исходя лишь из необходимости увеличивать материальные и особенно - инвестиционные расходы.
В целях более детального анализа расходов на оплату труда были изучены показатели, отражающие динамику начисленной им среднемесячной оплаты труда (табл.16). Соответствующая таблица приведена ниже. Комментарии и выводы, вытекающие из названной таблицы, помещены после нее.
Указанная таблица составлена на основе извлечения и обработки данных, содержащихся в форме № 5-АПК "Численность и оплата труда работников предприятия" (включая справочные данные, помещенные в приложениях к названной форме).
При расчете среднемесячной оплаты труда содержащиеся в форме № 5-АПК общие данные о начисленной за год оплате труда по категориям работников (включая выплаты социального характера) разделили на количество соответствующих работников и число календарных месяцев в году.
Таблица 16 - Динамика
среднемесячной оплаты труда работников
ОАО "За мир
и труд" в 2004-2006 гг., руб.
|
Категории работников |
Годы |
2006 г. в % к |
|||
|
2004 |
2005 |
2006 |
2004 |
2005 |
|
|
В среднем по всем работникам |
4091 |
6015 |
6797 |
167,7 |
113,0 |
|
В т.ч. в сельскохозяйственном производстве |
4591 |
6791 |
7701 |
167,7 |
113,4 |
|
В т.ч. постоянные работники |
3959 |
5699 |
5857 |
147,9 |
102,8 |
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
трактористы-машинисты |
4298 |
9254 |
8235 |
191,6 |
89,0 |
|
дояры |
4117 |
9103 |
8561 |
207,9 |
94,0 |
|
скотники КРС |
3968 |
5282 |
5607 |
141,3 |
106,2 |
|
свиноводы |
3475 |
5086 |
5290 |
152,2 |
104,0 |
|
Рабочие сезонные и временные |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Служащие |
8322 |
13202 |
16064 |
193,0 |
121,7 |
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
руководители |
14556 |
21275 |
33095 |
227,4 |
155,6 |
|
специалисты |
6498 |
9684 |
10387 |
159,8 |
107,3 |
|
Занятые в промышленных подразделениях |
3544 |
4533 |
5481 |
154,7 |
120,9 |
|
Работники ЖКХ и КБУ |
1167 |
1135 |
1429 |
122,5 |
125,9 |
|
Работники торговли и общепита |
3889 |
5037 |
4528 |
116,4 |
89,9 |
|
Работники в строительстве |
3283 |
4349 |
8035 |
244,7 |
184,8 |
|
Оплата 1 чел.-дн. |
- |
254,1 |
303,5 |
- |
119,4 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
