Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"
ВВЕДЕНИЕ
Бюджетное планирование – практически новая страница в жизни нефтяных компаний России. Его ключевая роль в решении задач эффективности производства и сбыта на микроуровне в нашей стране ещё только осознаётся.
ТПП «Урайнефтегаз» активно применяет бюджетные инструменты для решения проблем сбалансированного развития и обеспечения текущей деятельности.
Формирование планового бюджета предприятия представляет собой взаимосвязанный комплекс методов, форм и инструментов планирования. Основной задачей планирования бюджета является поддержка принятия принципиальных управленческих решений о масштабах деятельности и распределении ресурсов на предстоящий финансовый период.
Цель дипломного проекта - обосновать плановый бюджет Территориально – производственного предприятия на основе разработки мероприятий по снижению себестоимости, рационализации текущих затрат и производственных задач на плановый период.
Задачами дипломного проекта являются:
1. Проанализировать эффективность использования бюджета по себестоимости предприятия;
2. Обосновать бюджетообразующие факторы;
3. Сформировать плановый бюджет предприятия.
Объектом исследования является Территориально-производственное предприятие «Урайнефтегаз», которое входит в состав ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» с 3 февраля 1997 года. ТПП «Урайнефтегаз» является структурным подразделением Общества и находится в его непосредственном подчинении, осуществляет добычу нефти на месторождениях Шаимского нефтегазоносного района в пределах Ханты-Мансийского автономного округа в Советском и Кондинском районах Тюменской области.
Основные цели деятельности ТПП «Урайнефтегаз»:
1. Разведка, обустройство месторождений и добыча углеводородного сырья;
2. Рациональное использование и пополнение нефтяных и газовых ре-сурсов: минимизация удельных и общих издержек на разведку и добычу нефти;
3. Обеспечение экологической безопасности добычи нефти и газа и социально- экономического развития трудового коллектива.
Основными видами деятельности предприятия являются:
1. Добыча нефти и газа;
2. Разведка нефтяных и газовых месторождений.
Для выполнения целевых задач в состав ТПП входят цеха основного производства, а также структурные подразделения по обслуживанию основного производства.
Все структурные подразделения имеют незаконченный баланс, текущий счёт и осуществляют свою деятельность на основании положений о подразделениях. Планируют свою деятельность на основании доведённых объёмов и бюджета ТПП.
1 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Характеристика использования средств для текущего финансирования
Формирование планового бюджета предприятия представляет собой взаимосвязанный комплекс методов, форм и инструментов планирования.
Одним из основных средств, дающих возможность понять характер проявления и степень использования бюджета является экономический анализ. Экономический анализ – это функция управления, которая обеспечивает научность принятия решений. Он предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность.
На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения и формируется бюджет на предстоящий период. В ходе анализа необходимо выявить причины, повлиявшие на полученные результаты, дать им количественную оценку. Основная задача экономического анализа – вскрытие многочисленных резервов для непрерывного повышения эффективности производства.
При проведении анализа наиболее широко применяется в процессе метод сравнения. Достигнутые показатели целесообразно сравнивать:
1) с показателями ряда одинаковых по длительности периодов, что позволяет выявлять характер развития производства;
2) с плановыми показателями - для определения степени выполнения плана;
3) с лучшими и средними показателями - для определения имеющихся резервов производства;
4) с показателями работы аналогичных предприятий отрасли – с целью получения данных для распространения передового опыта и вскрытия различий в использовании и материальных ресурсов.
Источником информации для анализа бюджета затрат является бухгалтерская отчётность, которая наиболее полно отражает хозяйственные процессы и их результаты. Ежемесячный анализ с пояснительной запиской по каждому отклонению от бюджета позволяет выяснить причины этих отклонений и обеспечить принятие необходимых мер, направленных на улучшение выполнения планов.
Анализ использования бюджетных средств на добычу нефти и газа за отчетный период времени (табл.1.1):
Таблица 1.1
Анализ использования бюджетных средств, тыс. руб.
|
Показатель |
План |
Факт |
Излишки (+)/ дефицит (-) |
|
1. Сырье и основные материалы |
476042 |
476680 |
+638 |
|
2. Вспомогательные материалы |
103654 |
91382 |
-12272 |
|
3. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями или собственными подразделениями, не относящиеся к основному виду деятельности всего: В том числе: - услуги автотранспорта; - услуги промыслово-геофизических контор - содержание дорог; - капитальный ремонт основных фондов. - затраты по повышению нефтеотдачи пластов; - другие затраты |
2828986 257737 23183 46873 35399 435897 1025439 |
2944705 276529 21015 41048 35241 437654 1049648 |
+115719 +18792 -2168 -5825 -158 +1757 +24209 |
|
4. Топливо |
32271 |
29637 |
-2634 |
|
5. Энергия |
304397 |
290418 |
-13979 |
|
6. Заработная плата |
260968 |
285639 |
+24671 |
|
7. Отчисления на социальные нужды |
104909 |
114022 |
+9113 |
|
8. Амортизация основных фондов |
332423 |
307526 |
-24897 |
|
9. Прочие денежные расходы всего: В том числе: а) налоги и отчисления: б) услуги связи; в) услуги АСУ; г) содержание аппарата объединения; д) другие затраты |
926029 640924 11225 32932 0 240949 |
928371 656480 9931 31927 0 230033 |
+2342 +15556 -1294 -1005 0 -10916 |
|
ИТОГО ЗАТРАТ |
5369679 |
5468380 |
+98701 |
Как видно из данных: фактические затраты в отчётном году превышают плановые на 98701 тысяч рублей. Общий перерасход по смете затрат может быть обусловлен производственной необходимостью увеличения объёмов работ по отдельным статьям и обязательно должен быть согласован с вышестоящей организацией. В данном случае допущен перерасход по статьям «Заработная плата», «Отчисления на социальные нужды» и «Прочие расходы».
Перерасход по статье «Заработная плата» произошёл за счёт увеличения средней заработной платы на 20301 тыс. рублей и увеличения численности на 36 человек в сумме 4370 тыс. рублей. Соответственно, при перерасходе заработной платы произошёл перерасход по статье «Отчисления на социальные нужды». Увеличение средней заработной платы произошло за счет выплаты премии по итогам года в конце отчетного года, что не было предусмотрено бюджетом затрат при планировании. Данное решение о выплате премии по итогам года принято вышестоящей организацией.
По статье «Сырье и материалы» перерасход на сумму 638 тыс. руб. произошёл за счёт роста цен поставщика. что не было предусмотрено бюджетом затрат при планировании и при анализе фактического исполнения бюджета была выявлена недоработка службы материально – технического обеспечения при заключении договоров на приобретение товаро – материальных ценностей.
Перерасход по статье «Прочие расходы» на 118061 тыс. руб.
Перерасход по статье «Услуги промыслово-геофизических контор» произошел из-за заложенного резерва на изменение курса доллара.
Удельный вес налогов в структуре прочих денежных затрат фактический в отчётном году увеличился по сравнению с планом за счёт увеличения платы за недра и страховых платежей. Налог на землю уменьшился за счёт уменьшения занимаемой площади земли, налог на пользователей
Увеличение дохода от реализации произошло за счет:
1) увеличения товарооборота;
2) оказание услуг ЭГЭБ;
3) увеличение обслуживаемого населения;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31
