156,2
0-54,6
128,5
7. Фондовооруженность, млн. руб.
3-68
2-36
64
1-83
77,5
8. Балансовая прибыль в действительных ценах, млн. руб.
403
4359
1081,6
5751
132
9. Прибыль от реализации продукции в действительных ценах, млн. руб.
8519
18112
212,6
27486
151,8
10. Рентабельность производственной деятельности, %
3,1
7,7
23
11. Среднегодовая стоимость ОПФ в действительных ценах, млн. руб.
115186
127131
110,4
170987
134,5
12. Себестоимость товарной продукции в действительных ценах, млн. руб.
54670
80434
147,1
107112
133,2
13. Затраты на рубль товарной продукции, коп.
1,03
0,93
90
1,23
132,2
На основании этих данных можно сделать вывод, что товарная продукция в действительных ценах в 2005г. по сравнению с 2004г. увеличилась на 45136 млн руб., а темп роста составил 152,1%. Необходимо учесть, что в 2004г. по сравнению с 2003г. темп роста по этому же показателю составил 163,5%, что гораздо больше, чем в 2005г. Это означает, что предприятие сработало по этому показателю в 2005г. неудовлетворительно.
Реализованная продукция в действительных ценах так же показывает, что РУП «ГЗЛиН» за 2005г. сработало неудовлетворительно. Этот вывод мы сделали на основании того, что в 2005г. по сравнению с 2004г. темп роста составил 136,6%, а в 2004г. по сравнению с 2003г. – 156%. Т.е. темп роста в 2005г. уменьшился на 19,4%.
Далее рассмотрим среднегодовую численность работников. По сравнению с 2004г., в 2005г. она увеличилась на 245 чел., т.е. на 7,6%. В 2004г. по сравнению с 2003г. среднегодовая численность работников увеличилась на 79 чел., т.е. на 2%.
Среднемесячная заработная плата работников в действительных ценах в 2005г. по сравнению с 2004г. увеличилась на 135,6 тыс. руб., а темп роста составил 132,7%. Но в 2004г. по сравнению с 2003г. заработная плата работников увеличилась на 153,7 тыс. руб. и темп роста по этому показателю составил 159%. Следовательно, в 2004г. темп роста больше, чем в 2005г. Это позволяет сделать вывод, что предприятие в 2005г. сработало не- удовлетворительно, и поэтому среднемесячная заработная плата работников увеличилась меньше, чем в предыдущий год.
Среднегодовая выработка одного работника в действительных ценах в 2005г. по сравнению с 2004г. увеличилась на 9,64 млн руб., т.е. на 43,1%. Но мы видим, что в 2004г. по сравнению с 2003г. этот показатель увеличился на 60%, что гораздо больше, чем в 2005г. Это означает, что РУП «ГЗЛиН» сработало в 2005г. неудовлетворительно.
Фондоотдача позволяет сделать такой же вывод, т.е. предприятие в 2005г. сработало неудовлетворительно. Темп роста фондоотдачи в 2004г. по сравнению с 2003г. составил 156,2%, а 2005г. по сравнению с 2004г. – 128,5%, что гораздо меньше, чем в предыдущий год.
Фондовооружённость в 2004г. по сравнению с 2003г. уменьшилась на 1 млн 32 тыс. руб., т.е. на 36%, а в 2005г. по сравнению с 2004г. – на 53 тыс. руб., т.е. на 22,5%.
Балансовая прибыль в действительных ценах в 2004г. по сравнению с 2003г. увеличилась на 3956 млн руб., а темп роста составил 1081,6%. Однако, в 2005г. темп роста составил 132%, что намного меньше предыдущего года. Это показывает, что РУП «ГЗЛиН» сработало в 2005г. неудовлетворительно.
Прибыль от реализации продукции в действительных ценах в 2004г. по сравнению с 2003г. увеличилась на 9593 млн руб., а темп роста составил 212,6%. Следует учесть, что в 2005г. по сравнению с 2004г. этот показатель увеличился на 9374 млн руб., а темп роста составил 151,8%. По сравнению с предыдущим годом, в 2005г. предприятие сработало неудовлетворительно.
Рентабельность производственной деятельности с каждым годом на предприятии увеличивается. В 2003г. она составила 3,1%, в 2004г. – 7,7%, а в 2005г. – 23%. Это хороший результат.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в действительных ценах так же с каждым годом увеличивается. В 2004г. по сравнению с 2003г. темп роста составил 110,4%, а в 2005г. по сравнению с 2004г. – 134,5%.
Себестоимость товарной продукции в действительных ценах в 2004г. по сравнению с 2003г. увеличилась на 25764 млн руб., а темп роста составил 147,1%. А в 2005г. по сравнению с 2004г. темп роста составил 133,2%. Это неплохой результат.
Темп роста затрат на рубль товарной продукции в 2004г. по сравнению с 2003г. составил 90%, а в 2005г. по сравнению с 2004г. – 132,2%. Это не очень хороший результат.
В заключение анализа основных технико-экономических показателей можно сделать вывод о том, что РУП «ГЗЛиН» в целом в 2005г. сработало неудовлетворительно, т.к. наблюдается пaдение почти по всем показателям. Но, несмотря на это, предприятие всё же получaет прибыль. Предприятию необходимo мoдернизировать материальнo-техническую бaзу, искать новых стран-экспортёров.
2.2 Расчёт детерминирoванных экономико-математических мoделей и методов факторного анaлиза на примере РУП «ГЗЛиН».
Наиболее универсальным из способов измерения влияния факторов в детерминированном анализе является способ цепной подстановки. Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных (комбинированных). Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминироваться от влияния всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя. Порядок применения этого способа рассмотрим на примере РУП «ГЗЛиН»:
Как нам уже известно, объем валовой продукции (ВП) зависит от двух основных факторов первого уровня: численности рабочих (КР) и среднегодовой выработки (ГВ). Имеем двухфакторную мультипликативную модель:
ВП = КР * ГВ.
Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели:
ВПпл=КРпл*ГВпл= 4064*34,04=138338,56 млн руб.,
ВПусл=КРф*ГВпл=4115*34,04=140074,6 млн руб.,
ВПф=КРф*ГВф=4115*34,78=143119,7 млн руб.
Как видим, второй показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его расчете принята фактическая численность рабочих вместо запланированной. Среднегодовая выработка продукции одним рабочим в том и другом случае плановая. Значит, за счет увеличения количества рабочих выпуск продукции увеличивается на 1736,04 млн руб. (140074,6 – 138338,56).
Третий показатель отличается от второго тем, что при
расчете
его величины выработка рабочих принята по фактическому уровню вместо
плановой. Количество же работников в обоих случаях фактическое.
Отсюда за счет повышения производительности труда объем валовой продукции
увеличился на 3045,1 млн руб. (143119,7 – 140074,6).
Таким образом, перевыполнение плана по объему валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:
· Увеличения численности рабочих + 1736,04 млн руб.
· Повышения уровня производительности труда +3045,1 млн руб.
Итого +4781,14 млн руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что в данном случае объем валовой продукции зависит от численности рабочих и от уровня производительности труда. Данные для факторного анализа объема валовой продукции взяты с приложения 2.
Таблица 2.2
Данные для факторного анализа объема валовой продукции.
Показатель
Условное обозначение
План
Факт
"+,-"
Выполнение плана,%
Валовая продукция, млн руб.
ВП
138338,56
143119,7
+4781,14
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
