ИТОГО
11.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода
*
*
*
*
*
10956
*
10956
12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода
*
*
*
*
*
*
100588
100588
13.Уплата процентов за долгосрочный кредит
*
*
*
*
*
*
68299
68299
14. Прочие затраты на производство продукции
*
*
723258
*
*
*
*
723258
ИТОГО:
168556
48785
823922
206707
243926
10956
168887
1481034
На основании данных, представленных в табл.2.22 и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (Рис. 5) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО « Гермес»
Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:
Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ),
где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.;
Ц – цена единицы продукции предприятия, руб.;
УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.
Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.
Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. прод – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) =
407 815 : ( 21,6 – (472 344 : 48900) ) = 34155 шт.
Запас финансовой прочности = 48900 – 34155 = 14745 шт.
Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции:
34155 : ( 48900: 360) = 246 дней.
Рис. 5 График безубыточности ООО «Гермес» на 1998 год.
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Гермес» на 1998-2000 г. (табл. 2.22 )
Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Гермес» прогнозный баланс составлен методами прямого счета и «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса)
Рассматривая данные табл. 2.22 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса в 1998, 1999 гг. и в пассиве – в 2000 г. Это говорит о том, что в 1998 и 1999 гг. имеется резерв размещения 52881,35 руб. и 9746,63 руб. соответственно в производство керамической плитки. Но в 2000 г. эта ситуация меняется и необходимо изыскивать 90665 руб. дополнительного финансирования проекта.
Таблица 2.22
Прогнозный баланс активов и пассивов ООО « Гермес» ( на конец года)
Актив
Годы
Пассив
Годы
1998
1999
2000
1998
1999
2000
1.Внеоборотные активы
1.1 Основные фонды по балансовой стоимости
243926
255656
255656
4.Капитал и резервы
4.1 Уставный фонд
25000
25000
25000
1.2 Амортизация
48785,2
99962,4
151140
4.2 Специальные фонды ( фонд накопления)
100588,2
105278,9
55021,3
1.3 Основные фонды по остаточной стоимости ( п.1.1-п.1.2)
195141
155924
204524,8
4.3 Нераспределенная прибыль
-
-
-
Итого по разделу 1 ( п.1.3 )
195141
155924
204524,8
Итого по разделу 4
125588,2
130278,9
80021,3
2. Оборотные активы
5. Долгосрочные пассивы( задолженность по долгосрочному кредиту) ( табл. 2.18)
243926
162617,3
-
2.1 Запасы ( табл. 2.10)
21319,96
22414,6
23499,91
Актив
Годы
Пассив
Годы
1998
1999
2000
1998
1999
2000
2.2 Дебиторская задолженность
10561,92
11044,53
11427,2
2.3 Денежные средства, всего
126322
142861
91623
в т.ч.
- касса
698,17
731,05
761,81
- расчетный счет
125424
141930
91061
Итого по разделу 2
157685
175848
126510
Итого по разделу 5
243926
162617,3
-
3. Убытки
6. Краткосрочные пассивы
6.1 Кредиторская задолженность :
- поставщикам
4560,32
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
