Показатель
Оптимальное знач-е
на 01.01.03
на 01.01.04
1
2
3
4
1.Коэф-т автономии (фин. независимости)
>=0,5
-0,168
-0,296
СК/А
2.Коэф-т фин. устойчивости: (СК+ДП)/А
>=0,7
-0,168
-0,296
3.Коэф-т фин. зависимости: ЗК/А
<=0,5
116,8
129,6
4.Коэф-т финансирования: СК/ЗК
>=1
-0,144
-0,228
5.Коэф-т инвестирования: CК/ВА
0,5-0,7
-0,2
-0,368
6.Коэф-т постоянного актива: ВА/СК
>0,5-0,8
-5
-2,72
7.Финансовый лэверидж (рычаг): ЗК/СК
<0,5
-6,9
-4,4
Продолжение таблицы 2.12 – динамика показателей оценки финансовой устойчивости
1
2
3
4
8.Коэф-т соотношения мобильных и
Х
0,19
0,24
иммобильных средств: ОА/ВА
9. Коэф-т мобильности оборотных средств: Д/(З+ДЗ+Д)
Х
0,028
0,003
10. Коэф.-т имущества произв. назначения
>=0,5
0,945
0,944
Большинство коэффициентов не соответствуют нормативам. Кроме того наблюдается отрицательная тенденция их динамики за отчетный год. Это говорит о серьезных финансовых затруднениях предприятия. На предприятии высокая доля заемных средств, количество денежных средств в общем объеме оборотных недостаточно, мобильность оборотных средств низкая и т.д.
Движение денежных средств на предприятии
Таблица2.13 - оценка движения денежных средств по видам деятельности
Показатель
Всего
Текущ. деят-ть
Инвест.
деят-ть
Финансовая деят-ть
А
1
2
3
4
1. Остаток денежных средств всего
107
Х
Х
Х
2. Поступило денежных средств
6638
6105
533
3. Направлено денежных средств
6731
6731
4. Остаток денежных средств всего
14
Х
Х
Х
Приток (+)
533
Отток (-)
93
626
Искусство управления денежными средствами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму , которая необходима для текущей деятельности. За анализируемый период денежные средства предприятия уменьшились на 93 т.р. и составили на конец года 14 т.р. Все поступившие денежные средства направлены в текущую деятельность на приобретение товаров, услуг, сырья и материалов, топлива, энергии и других оборотных активов; на оплату труда, на расчеты по налогам и сборам. Средства от инвестиционной деятельности получены за счет продажи объектов основных средств. Превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите. Приток денежных средств наблюдается только от инвестиционной деятельности (+533т.р.). В целом в отчетном периоде наблюдается отток средств. Отсутствие необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях.
Анализ рентабельности хозяйственной деятельности предприятия
Если предприятие получает прибыль, то оно считается рентабельным. Показатели, характеризующие рентабельность, характеризуют относительную прибыльность. Для объективной оценки эффективности хозяйственной деятельности необходимо охарактеризовать динамику уровня рентабельности.
Таблица2.14 - показатели рентабельности хозяйственной деятельности
Показатель
2002 год
2003 год
Абсолют. откл-ния (+,-)
Балансовая прибыль(т.р.)
-3223
-3370
-147
Объем реализации(т.р.)
5720,53
5609,986
-110,544
Средние остатки всех активов (т.р.)
24145
24628
483
Рентабельность продаж (%)
-56
-60
-4
Рентабельность активов (%)
-13,35
-13,68
-0,33
Т. о., произошло общее снижение рентабельности в отчетном году. Рентабельность продаж снизилась на 4% (из-за снижения объема реализации и выручки), рентабельность активов – на 0,33% (что говорит о нерациональном использовании активов).
Основными источниками резервов повышения уровня рентабельности продукции являются увеличение суммы прибыли от реализации продукции и снижения себестоимости товарной продукции.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
