Таблица № 2.7
Данные об использовании чистой прибыли, тыс.руб.
|
Показатель |
План |
Факт |
+,- |
|
1. Нераспределенная чистая прибыль |
11800 |
12650 |
+850 |
|
2. Использование прибыли: |
|
|
|
|
на выплату дивидендов |
2360 |
2530 |
+ 170 |
|
в фонд накопления |
4720 |
5313 |
+593 |
|
в фонд потребления |
3540 |
3542 |
+2 |
|
в резервный фонд |
1180 |
1265 |
+85 |
|
З.Доля в распределяемой прибыли: |
|
|
|
|
выплаченных дивидендов |
20 |
20 |
- |
|
фонда накопления |
40 |
42 |
+2 |
|
фонда потребления |
30 |
28 |
-2 |
|
резервного фонда |
10 |
10 |
- |
Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии на выплату дивидендов использовано 20% прибыли, в фонд накопления - 42%, в фонд потребления -28% и в резервный фонд- 10%.
Анализ формирования фондов должен показать, насколько и за счет каких факторов изменилась их величина. Основными факторами, определяющими размер отчислений в фонды накопления и потребления, могут быть изменения суммы нераспределенной чистой прибыли (ЧП) и коэффициента отчислений прибыли в соответствующие фонды (Ki). Сумма отчислений прибыли в фонды предприятия равняется их произведению:
Фi =ЧП * Котч i
Для расчета их влияния можно использовать один из приемов детерминированного факторного анализа .
Таблица № 2.8
Расчет влияния факторов первого уровня на размер отчислений в фонды предприятия
|
Фонд |
Сумма распределяемой прибыли, тыс. руб. |
Доля отчислений, % |
Сумма отчислений, тыс. руб. |
Отклонение от плана |
|||||
|
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
Общее |
В том числе засчет |
||
|
ЧП |
К отч |
||||||||
|
Накопления |
11800 |
12650 |
40 |
42 |
4720 |
5313 |
+593 |
+340 |
+253 |
|
Потребления |
11800 |
12650 |
30 |
28 |
3540 |
3542 |
+2 |
+255 |
-253 |
|
Резервный |
11800 |
12650 |
10 |
10 |
1180 |
1265 |
+85 |
+85 |
- |
|
Дивиденды |
11800 |
12650 |
20 |
20 |
2360 |
2530 |
+ 170 |
+170 |
- |
Затем надо рассчитать влияние факторов изменения чистой прибыли на размер отчислений в фонды предприятия. Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на плановый коэффициент отчислений в соответствующий фонд:
∆Фi =∆ЧП xi * К отч
Таблица № 2.9
Расчет влияния факторов второго уровня на сумму отчислений в фонды предприятия
|
Фактор |
Изменение суммы, тыс. руб. |
||||
|
Нераспре деленной прибыли |
Отчислений в фонды |
||||
|
накопления |
потребления |
резервный |
дивиденды |
||
|
|
|
|
|
||
|
1. Изменение общей суммы балансовой |
+956,7 |
+382,7 |
+287,0 |
+95,7 |
+191,3 |
|
прибыли |
|
|
|
|
|
|
1 . 1 .Прибыль от реализации продукции |
+890,4 |
+356,2 |
+267,1 |
+89,0 |
+ 178,1 |
|
1.1.1 Объем реализации продукции |
-100,8 |
-40,3 |
-30,2 |
-10,1 |
-20,2 |
|
1.1. 2. Структура реализованной |
|
|
|
|
|
|
продукции |
+341,9 |
+136,8 |
+ 102,5 |
+34,2 |
+68,4 |
|
1 . 1 .3. Средние цены реализации |
+2127,1 |
+850,8 |
+638,1 |
+212,7 |
+425,4 |
|
1 . 1 .4. Себестоимость продукции |
-1477,8 |
-591,1 |
-443,3 |
-147,8 |
-295,6 |
|
В том числе за счет роста: |
|
|
|
|
|
|
Цен на ресурсы |
-1350,9 |
-540,4 |
-405,1 |
-270,2 |
-540,2 |
|
Ресурсоемкости |
-126,9 |
-52,0 |
-39,0 |
-13,0 |
-25,9 |
|
1.2. Сальдо операционных доходов и |
|
|
|
|
|
|
расходов |
+95,7 |
+38,3 |
+28,7 |
+9,6 |
+19,1 |
|
1.3. Сальдо внереализационных |
|
|
|
|
|
|
финансовых результатов |
-29,3 |
-11,7 |
-8,8 |
-2,9 |
-5,9 |
|
1 .3. 1 .Штрафы и пени полученные |
+51,0 |
+20,4 |
+ 15,3 |
+5,1 |
+ 10,2 |
|
1.3. 2. Штрафы и пени выплаченные |
-67,6 |
-27,0 |
-20,3 |
-6,8 |
-13,5 |
|
1.3.3. Убытки от списания дебиторской |
|
|
|
|
|
|
задолженности |
-12,7 |
-5Д |
-3,8 |
-1,3 |
-2,5 |
|
2. Налоги из прибыли |
+10,0 |
+4,0 |
+3,0 |
+1,0 |
+2,0 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество |
+18,0 |
+7,2 |
+5,4 |
+ 1,8 |
+3,6 |
|
Налог на прибыль |
-6,0 |
-2,4 |
-1,8 |
-0,6 |
-1,2 |
|
Прочие налоги и сборы |
-2,0 |
-0,8 |
-0,6 |
-0,2 |
-0,4 |
|
3. Экономические санкции по платежам |
|
|
|
|
|
|
в бюджет |
-116,7 |
-46,7 |
-35,0 |
-11,7 |
-23,3 |
|
ИТОГО: |
+850 |
+340,0 |
+255,0 |
+85,0 |
+ 170,0 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
