Вывод.
Как видно из таблицы 4, выпуск продукции увеличился на 7,26%, однако, среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизилась на 0,60%, что свидетельствует об эффективном использовании основных фондов, это также подтверждает рост уровня фондоотдачи.
Факторная модель принимает вид:
ВП = ОПФ × ФО.
Расчет влияния использования основных фондов предприятия на прирост товарной продукции выполним методом абсолютных разниц.
Снижение стоимости основных производственных фондов приводит к снижению выпуска продукции:
Δ ВПОПФ = (ОПФф – ОПФп) × ФОп (3)
Δ ВПОПФ = (82950 – 83450) × 0,677052 = - 338,526
Увеличение фондоотдачи повысило выпуск продукции:
Δ ВПФО = ОПФф × (ФОф – ФОп) (4)
Δ ВПФО = 82950 × (0,730560 – 0,677052) = 4438,4886
Балансовая увязка:
ВПф – ВПп = Δ ВПОПФ + Δ ВПФО
60600 – 56500 = - 338,526 + 4438,4886
4100 = 4099,96
Погрешность в размере 0,04 тонны произошла в результате округления показателей фондоотдачи.
Итак, снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов уменьшило выпуск продукции на 4100 тонн, но, вместе с тем, увеличение фондоотдачи ведет за собой рост выпуска продукции на 4438 тонны.
Таким образом, на прирост выпуска продукции оказывает влияние качественный фактор – увеличение фондоотдачи.
2.2 Влияние использования материальных ресурсов
Коэффициент использования темпов роста объема производства:
КС = ТВП / ТМЗ , где (5)
ТВП - темп роста выпуска продукции, %
ТВП = 60600 × 100% / 56500 = 107,2566;
ТМЗ – темп роста материальных затрат, %
ТМЗ = 62740 × 100% / 61350 = 102,26
КС = 107,2566 / 102,26 = 1,0488
Так как КС > 1, то это свидетельствует о том, что рост объема производства опережает рост материальных затрат.
Экономия материальных затрат:
ЭМЗ = МЗП × КВП - МЗФ , где (6)
МЗП, МЗФ - сумма материальных затрат соответственно в плановом и отчетном периоде;
КВП – индекс объема производства, КВП = 1,072566
ЭМЗ = 61350 × 1,072566 – 62740 = 3061,9241
Положительный результат свидетельствует об экономии материальных затрат в количестве 3061,9241 тонны.
Таблица 5. Влияние использования материальных затрат на прирост товарной продукции
|
№ пп |
Показатель |
Ед. изм. |
План |
Отчет |
Отклонения |
|
|
абсолютное |
% |
|||||
|
|
Выпуск продукции (ВП) |
тн |
56500 |
60600 |
+4100 |
+7,26 |
|
2. |
Переработано сырья (МЗ) |
тн |
61350 |
62740 |
+1390 |
+2,26 |
|
3. |
Расход сырья на единицу (МЕ) |
тн/тн |
1,085840 |
1,035313 |
-0,050527 |
-4,65 |
Расход сырья на единицу (материалоемкость) определяем по формуле:
МЕ = МЗ / ВП (7)
Плановая материалоемкость: МЕП = 61350 / 56500 = 1,085840;
Фактическая материалоемкость: МЕФ = 62740 / 60600 = 1,035313
Расчеты, приведенные в таблице 5 показывают, что рост выпуска продукции (+7,26%) опережает увеличение объема переработанного сырья (+2,26%), а, значит, снижает расход сырья на единицу продукции.
Факторная модель имеет вид: ВП = МЗ /МЕ
Расчет влияния использования материальных ресурсов на прирост товарной продукции произвели методом цепных подсчетов.
Сверхплановая переработка сырья увеличила выпуск продукции:
Δ ВПМЗ = МЗФ / МЕП – МЗП / МЕП (8)
Δ ВПМЗ = 62740 / 1,085840 – 61350 / 1,085840 = 1280,12
Экономия сырья на 1 тонну продукции увеличила выпуск продукции:
Δ ВПМЕ = МЗФ / МЕФ – МЗФ / МЕП (9)
Δ ВПМЕ = 62740 / 1,05313 – 62740 / 1,085840 = 2819,88
Балансовая увязка:
Δ ВП = Δ ВПМЗ + Δ ВПМЕ
4100 = 1280,12 + 2819,88
4100 = 4100
Вывод.
Результаты анализа показали, что выпуск продукции увеличился на 4100 тонн за счет увеличения переработанного сырья, что увеличило выпуск продукции на 1280 тонн и 12 кг. Кроме того, экономия расхода сырья на единицу продукции на 50,527 кг увеличило выпуск продукции на 2819 тонн 88 кг.
Таким образом, наибольшее влияние на перевыполнение плана по выпуску продукции оказал качественный фактор – экономия сырья на 1 тонну продукции.
2.3 Влияние трудовых ресурсов на рост товарной продукции
Таблица 6. Влияние трудовых факторов на прирост товарной продукции
|
№ пп |
Показатель |
Ед. изм. |
План |
Отчет |
Отклонения |
|
|
абсолютное |
% |
|||||
|
1. |
Выпуск продукции (ВП) |
тн |
56500 |
60600 |
+4100 |
+7,26 |
|
2. |
Среднесписочная численность работающих (Ч) |
чел. |
750 |
735 |
-15 |
-2 |
|
3. |
Среднегодовая выработка продукции одним работником (ВГ) |
тн/чел |
75,333333 |
82,448979 |
+7,115646 |
+9,44 |
Среднегодовую выработку продукции одним работником рассчитаем по формуле:
ВГ = ВП / 4 (10)
Плановая выработка: ВГП = 56500 / 750 = 75,333333;
Фактическая выработка: ВГФ = 60600 / 735 = 82,448979
Рост выпуска продукции на 7,26% при одновременном снижении численности работающих на предприятии на 2% свидетельствует о снижении производительности труда.
Фактическая модель:
ВП = 4 × ВГ
Влияние уменьшения численности:
Δ ВПЧ = Δ Ч × ВГП (11)
Δ ВПЧ = -15 × 75,333333 = -1129,999995;
Влияние увеличения среднегодовой выработки:
Δ ВПВГ = ЧФ × Δ ВГ (12)
Δ ВПВГ = 735 × 7,115646 = 5229,99981
Балансовая увязка:
Δ ВП = Δ ВПЧ + Δ ВПВГ
4100 = -1129,999995 + 5229,99981
4100 = 4099,999815
Погрешность в размере 0,000185 произошла в результате округления показателей выработки.
Вывод.
Уменьшение численности на 15 человек снизило выработку продукции на 1129 тонн 999 кг. Однако, на увеличение выработки продукции в количестве 5229 тонн и 999 кг повлияло увеличение среднегодовой выработки (на 7тонн и 116 кг).
Вывод по разделу 2.
Объем производства продукции по сравнению с планом увеличился на 4100 тонн.
Положительное влияние на это изменение оказал рост фондоотдачи, сверхплановая переработка сырья и его экономия, а также, среднегодовая выработка работающих.
Отрицательная сторона – снижение среднегодовой стоимости основных фондов и сокращение среднесписочной численности рабочих.
3 Анализ себестоимости продукции
3.1 Анализ выполнения плана по себестоимости
Таблица 7. Анализ выполнения плана по себестоимости
|
Статья затрат |
План |
Отчет |
Отношение |
Темп прироста |
||
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
|||
|
1Сырье и материалы |
4110447,32 |
35, 40 |
4705497,585 |
35, 79 |
+595050,265 |
14,48 |
|
2.Электроэнергия на технологические нужды |
63845,000 |
0,55 |
74774,340 |
0,57 |
+10929,340 |
17,11 |
|
3.З/плата основных производственных рабочих |
1805429,25 |
15, 55 |
2030257,56 |
15, 45 |
+224828,31 |
12,45 |
|
4.ЕСН |
642732,813 |
5,54 |
722771,69136 |
5,49 |
+80038,87836 |
12,45 |
|
5.Общепроизводственные расходы Цеховая себестоимость |
2004026,4675 8626480,8505 |
17, 26 - |
2253585,8916 9786887,0680 |
17, 15 - |
+249559,4241 +1160406,2175 |
12,45 13,46 |
|
6.Общехозяйственные расходы Производственная себестоимость |
2754780,4536 11381261,3041 |
23, 73 - |
3099647,5847 12886534,6527 |
23, 58 - |
+344867,1311 +1505273,3426 |
12,52 13,22 |
|
7.Коммерческие расходы Полная себестоимость Себестоимость 1 тонны |
227625,2260 11608886,5301 205,467 |
1,97 100 - |
257730,6930 13144265,3457 216,902 |
1,97 100 - |
+301054670 +11535378,8156 +11,435 |
13,22 103,6 5,56 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
