Фактическая з/п: ЗПФ = 60600 × 2,54 × 13,19 = 2 030 257,56
Расчет влияния факторов на изменение затрат на заработную плату производственных рабочих произвели методом абсолютных разниц.
Прирост товарной продукции увеличил затраты на з/п:
Δ ЗПВП = (ВПФ – ВПП) × ТЕП × ЧТСП (22)
Δ ЗПВП = (60600 – 56500) × 2,43 × 13,15 = 131 013,45
Увеличение удельной трудоемкости увеличило затраты на з/п:
Δ ЗПТЕ = ВПФ × (ТЕФ – ТЕП) × ЧТСП (23)
Δ ЗПТЕ = 60600 × (2,54 -2,43) × 13,15 = 87 657,9
Увеличение уровня оплаты труда повысило затраты на з/п:
Δ ЗПЧТС = ВПФ × ТЕФ × (ЧТСФ – ЧТСП) (24)
Δ ЗПЧТС = 60600 × 2,54 × (13,19 -13,15) = 6,156,96
Балансовая увязка:
ЗПФ – ЗПП = Δ ЗПВП + Δ ЗПТЕ + Δ ЗПЧТС
224828,31 = 131013,45 + 87657,9 +6156,96
224828,31 = 224828,31
Вывод.
По сравнению с планом, заработная плата увеличилась на 224 828,31 тыс. рублей (таблица 10). На увеличение заработной платы основных производственных рабочих повлияли следующие факторы:
- увеличение выпуска продукции на 4100 тонн;
- увеличение удельной трудоемкости на 110 чел-час;
- увеличение уровня оплаты труда за 1 чел-час на 4 коп.
Наибольшее влияние на рост затрат по заработной плате оказало повышение выпуска продукции.
Вывод по разделу 3.
Себестоимость всего выпуска продукции по сравнению с планом увеличилась на 2 035 378,8 тыс. рублей. На увеличение этого показателя повлияли:
- повышение стоимости сырья и материалов,
- повышение удельной трудоемкости,
- повышение уровня оплаты труда,
- рост выпуска продукции,
- перерасход электроэнергии на 1 тонну продукции.
Снижение себестоимости продукции обеспечила экономия сырья на 1 тонну продукции в размере 50,527 кг.
4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
4.1 Анализ прибыли
Показатели прибыли используются в анализе хозяйственной деятельности предприятия. Факторы, формирующие балансовую прибыль предприятия, рассмотрим в таблице 11.
Таблица 11. Анализ прибыли
|
№ пп |
Показатель |
Ед. изм. |
Обозначение формулы |
План |
Отчет |
Отклонения |
|
|
абсолютное |
% |
||||||
|
1. |
Выпуск продукции |
тн |
ВП |
56500 |
60600 |
+4100 |
7,2 |
|
2. |
Полная себестоимость всего выпуска |
тыс руб |
С |
11608886,53 |
13144265,34 |
+1535378,8 |
13, 22 |
|
3. |
Себестоимость 1 тонны продукции |
тыс руб |
С1=С/ВП |
205,467 |
216,902 |
+11,435 |
5,56 |
|
4. |
Цена 1 тонны продукции |
тыс руб |
Ц |
210,520 |
217,000 |
+6,48 |
3,07 |
|
5. |
Объем реализованной продукции |
тыс руб |
РП=ВП×Ц |
11894380 |
13150200 |
+1255820 |
10,5 |
|
6. |
Прибыль удельная |
тыс руб |
П1=Ц-С |
5,053 |
0,098 |
-4,955 |
98, 2 |
|
7. |
Прибыль от реализации продукции |
тыс руб |
П=ВП×П1 |
2854994,5 |
5938,8 |
-279555,7 |
-97, 9 |
По данным таблицы 11 можно судить об увеличении объема реализации продукции на 1 255 820 тыс. рублей или на 10,5%. Соответственно повысились затраты на производство продукции, так как темп роста объема реализации, равный 110,5%, отстает от темпа роста себестоимости продукции, который составляет 113,22%. Это сказывается на размере прибыли – она снижается на 279 555,7 тыс. рублей или на 97,9%.
Факторная модель имеет вид:
П = ВП × (Ц – С)
Расчет влияния факторов на прибыль произвели методом цепных подстановок:
1) увеличение объема производства увеличило прибыль:
Δ ПВП = Δ ВП × (ЦП – С1П) (25)
Δ ПВП = 4100 (210,520 – 205,467) = 20717,3
2) повышение удельной себестоимости уменьшило прибыль:
Δ ПС = ВПФ × (- Δ С1 ) (26)
Δ ПС = 60600 × (- 11,435) = -692 961
3) рост среднепродажной цены увеличил прибыль:
Δ ПЦ = ВПФ × Δ Ц (27)
Δ ПЦ = 60600 × 6,48 = 392 688
Балансовая увязка:
Δ П = Δ ПВП + Δ ПС + Δ ПЦ
-279 555,7 = 20 717,3 + (-692 961) + 392 688
-279 555,7 = -279 555,7
Вывод.
По сравнению с планом, в отчетном периоде прибыль предприятия снизилась на 279 555,7 тыс. рублей за счет роста удельной себестоимости на 692 961 тыс. рублей. Прирост выпуска продукции на 4100 тонн и рост цены 1 тонны продукции на 6 480 рублей повысили прибыль предприятия на 13 405,3 тыс. рублей (20 717,3 + 392 688).
4.2 Анализ рентабельности продукции
Таблица 12. Анализ рентабельности продукции
|
№ пп |
Показатель |
Ед. изм. |
Обозначение, формула |
План |
Отчет |
Отклонение |
|
|
абсолютное |
% |
||||||
|
1. |
Удельная прибыль |
тыс. руб. |
П1 |
5,053 |
0,098 |
-4,955 |
-98,1 |
|
2. |
Себестоимость 1 тонны продукции |
тыс. руб. |
С1 |
205,467 |
216,902 |
+11,435 |
+5,56 |
|
3. |
Рентабельность продукции |
% |
Р = П1/С1 × 100% |
2,46 |
0,045 |
-2,415 |
-98,17 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
