Уменьшение прибыли на 1,9% при одновременном повышении себестоимости на 5,56% снизило рентабельность продукции на 2,415 пункта (таблица 12).
Факторная модель имеет вид:
Р = П / С × 100%
Расчет влияния прибыли и себестоимости на рентабельность продукции произвели методом цепных подстановок:
1) уменьшение прибыли снизило рентабельность продукции:
Δ РП = (ПФ/СП – ПП/СП) × 100%
Δ РП = (0,098 / 205,467 – 5,053 / 205,467) × 100% = -2,4116
2) увеличение себестоимости снизило рентабельность:
Δ РС = (ПФ/СФ – ПФ/СП) × 100%
Δ РС = (0,098 / 216,902 – 0,098 / 205,467) × 100% = -0,0025
Балансовая увязка:
Δ Р = Δ РП + Δ РС
-2,415 = - 2,4116 – 0,0025
-2,415 = - 2,4141
Погрешность в размере 0,0009 произошла в результате округления показателей рентабельности.
Вывод.
Рентабельность продукции не достигла своей величины в результате уменьшения прибыли и увеличения себестоимости. На 99,85% (2,4116/2,415×100%) рентабельность снизилась вследствии изменения прибыли.
Вывод по разделу 4.
Анализируя финансовые результаты деятельности предприятия, выяснилось, что в отчетном году от реализации своей продукции предприятие получило прибыль меньше запланированной на 279 555,7 тыс. рублей. Это обусловлено тем, что при росте себестоимости 1 тонны продукции на 5,56%, цена возрастает лишь на 3,07%.
Найденное значение рентабельности свидетельствует о том, что с каждой тысячи рублей, затраченной на производство и реализацию продукции, предприятие фактически имеет прибыли 45 копеек.
5 Анализ финансового состояния предприятия
5.1 Уплотнительный баланс – нетто
Таблица 13. уплотнительный баланс – нетто
|
Статья |
Код строки |
Иденти- фикатор |
На начало периода, тыс.руб. |
На конец периода, тыс.руб. |
Темп изменения, % |
|
Актив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
1 Денежные средства |
260 |
ДС |
445 |
310 |
69,66 |
|
2 Расчеты с дебиторами |
240-244 |
ДБ |
6482 |
8630 |
133,14 |
|
3 Запасы и прочие оборотные активы |
210+220+250-252+270 |
ЗЗ |
64150 |
59905 |
93,38 |
|
Итого по разделу I |
|
ОА |
71077 |
68845 |
96,86 |
|
|
|
|
|
|
|
|
II Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
1 Основные средства |
120 |
ОС |
83450 |
82950 |
99,40 |
|
2 Прочие внеоборотные активы |
110+130+135+ 140+150+230 |
ПВ |
7744 |
8667 |
111,92 |
|
Итого по разделу II |
|
ВА |
91194 |
91617 |
100,46 |
|
Баланс |
|
БА |
162271 |
160462 |
98,88 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пассив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I Заемный капитал |
|
|
|
|
|
|
1Краткосрочные пассивы |
690 |
КП |
50847 |
46612 |
91,67 |
|
2 Долгосрочные пассивы |
590 |
ДП |
900 |
930 |
103,33 |
|
Итого по разделу I |
|
ЗК |
51747 |
47542 |
91,87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
II Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
1 уставный капитал |
410-244 |
УК |
99880 |
99880 |
100 |
|
2 Фонды и резервы |
490-252-465-475-410 |
ФР |
10644 |
13040 |
122,51 |
|
Итого по разделу II |
|
СК |
110524 |
112920 |
102,17 |
|
Баланс |
|
БП |
162271 |
160462 |
98,88 |
5.2 Изменение имущественного положения предприятия
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
