3 раздел - использование по всем основным направлениям на оплату поступающих материальных ценностей и услуг, на оплату труда и социальные выплаты, на выдачу подотчетных сумм, авансов, на оплату долевого участия в строительстве, на оплату машин, оборудования и транспортных средств, на выплату дивидендов, процентов, на финансовые вложения, на расчеты с бюджетом, на оплату процентов по полученным кредитам, займам и прочие выплаты и перечисления и т.д.
4 раздел - остаток денежных средств на конец отчетного периода всего, в том числе: по расчетам, с юридическими лицами, с физическими лицами, из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов, бланков строгой отчетности.
Сведения о движении денежных средств, представляются в валюте РФ-рублях по данным счетов:
- 50 «Касса»,
- 51 «Расчетный счет»,
- 52 «Валютный счет»,
- 55 «Специальные счета в банках».
Движение денежных средств показывается по видам деятельности текущей,
Инвестиционной, финансовой.
Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т.п.
Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность-с осуществлением краткосрочных финансовых вложений.
Отчет о движении денежных средств имеет важное - значение для контроля финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, из них с применением контрольно-кассовых аппаратов, позволяют контролировать наличный поток денежных средств.
2.2.3 Отражение операций по движению денежных средств на счете 50 Касса за апрель 2002г.
Как и все организации ОАО «Росмолбиопром» имеет кассу, которая связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные расходы и хозяйственные операции которые отражаются с помощью следующих проводок:
№
документ
Содержание операций
Сумма
Дебет
Кредит
1
ПКО
Получено в кассу предприятия по чеку №…..
10000
50
51
2
РКО
Сдано из кассы предприятия на расчетный счет по объявлению
14000
51
50
3
ПКО
Поступило от покупателя выручка за продукцию
5000
51
62
4
РКО
Выплачен больничный лист
433-16
69/01
50
5
Ведом. №
РКО
Выплачена заработная плата
1800
70
50
6
РКО
Выдано в под отчет
1500
71
50
7
ПКО
Сдан остаток аванса не использованных денежных средств подотчетным лицам
1000
70
50
Как на любом предприятии на ОАО “Росмолбиопром” ежемесячно формируется информацию о всех операциях, в т.ч. по денежным средствам в первичных документах, в журналах-ордерах, в главной книге, а затем составляется ежеквартальная бухгалтерская отчетность нарастающим итогом: на 01.01.2001 г., на 01.04.2001 г., на 01.07.2001 г., на 01.10.2001 г., на 01.01.2002 г.
При этом используются только типовые формы первичных документов. Из первичных документов (Приходных и Расходных кассовых ордеров) данные заносят в компьютер и сводная информация распечатывается в виде журналов-ордеров, предусмотренных бухгалтерской программой СбиС++. Итоги оборотов по корреспондирующим счетам из журналов-ордеров вручную переносятся в Главную книгу.
Электронные платежные поручения и платежные поручения вносятся, в лицевой счет каждый день и итог по поступлению и выбытию по расчетному счету распечатывается, в виде лицевого счета, в котором отражаются обороты по дебету и по кредиту, а также выводится остаток, либо по дебету, либо по кредиту расчетного счета. В течение месяца лицевые счета с приложенными к ним первичными документами копятся в специальной папке, а затем вся информация по приходу и расходу формируется в журнале- ордере и выводится остаток по дебету или кредиту расчетного счета за месяц. Ежемесячные обороты по расчетному счету заносятся в Главную книгу, аналогично оборотов по 50 счету «Касса».
2.2.4. Отражение операций по движению денежных средств на 51 расчетном счете
Для хранения свободных денежных средств и организации безналичных расчетов предприятие имеет расчетный счет в ФАКБ «Севергазбанк», с которым заключен Договор банковского счета. При недостатке денежных средств, предприятие вынуждено пользоваться кредитами банка, для этого в банке открывается счет ссуды.
51 «Расчетный счет»
№
Содержание хозяйственных операций
Дебет
Кредит
1
Поступило на расчетный счет заемщика сумма в счет погашения долгосрочного займа
51
58
2
Получена выручка от реализации продукции, работ и услуг (учет «по оплате)
51
90
3
Поступила на расчетный счет выручка от реализации прочих активов
51
91
4
Поступ. От покуп. Денежные средства в качестве выручки за реализованную им продукцию (учет «по отгрузке»)
51
62
5
Осуществлены платежи во внебюджетные фонды по налогам, сборами, пени и штрафам
68
51
6
Перечислены взносы в социальные фонды, в том числе пени, штрафы, недоимки
69
51
2.3.Анализ системы аудита на предприятии
Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств, в кассе производится согласно Положению о порядке ведения кассовых операций, утвержденному Банком России 04.10.93 № 18 (не менее одного раза в месяц). Комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира проводится внезапная ревизия кассы. При этом полностью проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
