330
Факт
328
Факт
328
Факт
328
3. Средняя продолжительность рабочего дня, часы
План
11,5
План
11,5
План
11,5
Факт
11,2
Факт
11,2
4. Выработка на 1 м2 торговой площади за час работы,
тыс. руб.
План
1,819
План
1,819
План
1,819
План
1,819
Факт
1,939
5. Розничный товарооборот в действующих ценах за год
(стр.4 х стр.3 х стр.2 х стр.1 : :1000), млн. руб.
План
5964
Пересчит.
5964
Пересчит.
5928
Пересчит.
5773
Фактич.
6154
Из данных таблицы 3.17 следует, что на выполнение плана розничного товарооборота повлияли следующие факторы (в млн. руб.):
уменьшение количества рабочих дней в году:
5928 – 5964 = - 36;
уменьшение продолжительности рабочего дня:
5773 – 5928 = - 155;
повышение выработки на 1 м2 торговой площади за час работы:
6154 – 5773 = +381.
ИТОГО: 6154 – 5964 = +190.
Материально-техническая база торговли непосредственно связана с режимом работы магазина и, в частности, со сменностью их работы, временем начала и окончания рабочего дня., временем обеденного перерыва, выходными и санитарными днями.
По ЗАО «Дом торговли Рамонак» следует изучить возможность повышения эффективности работы в отдельные часы, особенно в вечернее время, когда идет основной поток покупателей. При проведении такого анализа следует использовать хронометражные наблюдения и провести подсчет выручки в отдельные часы работы магазина. Так, можно увеличить время работы отдела магазина с 9 до 11 ч, или 22% [(11 - 9) : 9 х 100]. Исследования показывают, что при удлинении времени работы магазинов на 10% прирост товарооборота составляет примерно 7% [3, с.104]. Следовательно, удлинение времени работы магазина позволит увеличить розничный товарооборот в предстоящем году на 948 млн. руб. [(6154х22х7) : (100х10)].
Изучение потоков покупателей в отдельные часы по дням рабочей недели позволит разработать оптимальные графики выхода на работу продавцов, кассиров, других работников, обеспечить в часы пик привлечения максимально возможного числа работающих.
Для полного и всестороннего анализа товарооборота предприятия по фактическим данным за 2001 – 2003гг. на материалах изучаемого торгового предприятия проведем множественный корреляционно-регрессионный анализ зависимости товарооборота от основных факторов (приложение Н).
Для анализа влияния факторов на товарооборот м млн. руб. (Ух) отобрана информация по четырем факторам: фондоотдача, руб. (х1); товарооборачиваемость, дни (х2); удельный вес розничного товарооборота продовольственной группы в общем объеме товарооборота магазина, % (х3); выработка на одного торгового работника, млн. руб. (х4).
Основная задача корреляционно-регрессионного анализа – построение регрессионной модели, которая позволяет количественно измерить влияние основных факторов на результативный показатель.
По торговому предприятию ЗАО «Дом торговли Рамонак» получена следующая функция товарооборота:
Ух= 0,0095 – 0,0023х1 – 0,0069х2+0,0005х3+0,5984х4.
Таким образом, рост фондоотдачи на 1 руб. (первый фактор) привел к снижению товарооборота на 0,0023 млн. руб.; замедление товарооборачиваемости (второго фактора) привело к снижению розничного товарооборота на 0,0069 млн. руб.; при увеличении удельного веса товарооборота продовольственной группы (третий фактор) на 1%, розничный товарооборот магазина увеличится на 0,0005 млн. руб.; рост выработки на одного торгового работника (четвертый фактор) на 1 млн. руб. увеличил товарооборот на 0,5984 млн. руб..
Множественный коэффициент детерминации (R2), показывающий долю влияния учтенных факторов, включенных в корреляционную модель, на товарооборот очень велик. Он составил 0,9976 , то есть на объем товарооборота повлияло 99,76% от всех отобранных факторов. Коэффициент корреляции (R) составил 0,9973 , что теоретически свидетельствует об очень высокой степени связи между отобранными факторами и товарооборотом.
Сопоставление рассчитанных на основе корреляционно-регрессионного анализа прогнозных значений товарооборота с ее фактическими значениями выявляет тенденцию оптимального развития этого показателя.
Таким образом, проведенный корреляционно-регрессионный анализ позволил выявить резервы роста товарооборота, а именно увеличение фондоотдачи основных производственных средств и ускорение товарооборачиваемости.
3.3 Обобщение неиспользованных возможностей и экономическое обоснование прогнозных резервов розничного товарооборота
После изучения степени выполнения плана и динамики товарооборота, измерения влияния факторов на его размер производят подсчет неиспользованных возможностей и резервов роста розничной реализации товаров. Такими возможностями являются: предупреждение недостатков в торговой деятельности предприятия, более эффективное использование материально-технической базы торговли, товарных и трудовых ресурсов. Для их обобщения составляют табл. 3.18.
Таблица 3.18 Подсчет возможностей роста розничного товарооборота по ЗАО «Дом торговли Рамонак» за отчетный год
Номер страницы, где взяты данные
Возможности роста розничного товарооборота
Сумма,
млн. руб.
34
Недовыполнение плана розничного товарооборота в апреле, июне, сентябре и ноябре месяцах
61
42
Снижение физического объема розничной реализации по отдельным товарам и товарным группам
16,2
41
Рост в динамике прочего выбытия товаров
1
41
Рост по сравнению с планом прочего выбытия товаров по отдельным товарам и товарным группам
1,51
42
Рост по сравнению с планом товарных запасов на конец года по отдельным товарным группам
119,7
42
Уменьшение по отдельным товарным группам физического объема поступления товаров по сравнению с планом
35,1
49
Снижение производительности труда торгово-оперативных работников по сравнению с планом
332
50
Уменьшение по сравнению с планом числа дней, отработанных 1 торговым работником за год
27
50
Снижение среднечасовой выработки на 1 торгового работника
177
57
Потери товарооборота в связи с уменьшением количества дней работы структурных подразделений ЗАО «Дом торговли Рамонак»
36
57
Уменьшение средней продолжительности рабочего дня магазина
155
Всего
961,51
В отчетном году ЗАО «Дом торговли Рамонак» имел возможность увеличения товарооборота на 961,51 млн. руб. Объем товарооборота мог бы возрасти за счет: 1) улучшения обеспеченности и эффективности использования товарных ресурсов – на 172,51 млн. руб. (16,2+1,51+119,7+35,1); 2) за счет повышения эффективности использования трудовых ресурсов – на 536 млн. руб. (332+27+177); 3) повышения эффективности использования материально-технической базы торговли – на 191 млн. руб. (36+155). При подсчете резервов обычно берут наименьшую сумму возможностей роста розничного товарооборота по трем указанным выше факторам. Следовательно, реальным резервом роста розничного товарооборота магазина в отчетном году следует считать сумму 172,51 млн. руб. (за счет более эффективного использования товарных ресурсов), так как другие факторы (повышение эффективности использования трудовых ресурсов и материально-технической базы торговли) позволяют увеличить его объем в значительно больших размерах.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24
