Отклонение от плана
Общее (гр.8-
-гр.5)
В том чисел за счет
Удельная норма расхода
Цена единицы, руб.
Сумма на единицу, руб.
Удельный расход
Цена единицы, руб.
Сумма на единицу, руб.
Нормы
(гр.6-
-гр.3)×гр.4
Цены(гр.7-
-гр.4)×гр.6
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Мел, глина
Гранулированный шлак
Гипс-добавка
Колчеданные огарки
Гипс - 3 проц.
Опока-добавка
Топливо
Энергия
1,800
0,100
0,010
0,025
0,030
0,040
0,200
75,000
22,6
238,0
160,0
144,0
143,3
20,0
606,5
0,58
40,7
23,8
1,6
3,6
4,3
0,8
121,3
43,5
1,800
0,080
0,008
0,022
0,030
0,012
0,190
72,600
22,5
293,8
187,5
295,5
263,3
25,0
702,1
0,62
40,5
23,5
1,5
6,5
4,9
0,3
133,4
45,0
-0,2
-0,3
-0,1
+2,9
+0,6
-0,5
+12,1
+1,5
-
-4,8
-0,3
-0,4
-
-0,6
-6,1
-1,4
-0,2
+4,5
+0,2
+3,3
+0,6
+0,1
+18,2
+2,9
Итого:
-
-
239,6
-
-
255,6
+16,0
-13,6
+29,6
Следовательно фактическая сумма материальных затрат на 24000 тыс. руб. (383400 - 359400) выше суммы плановой.
Влияние факторов на изменение общей суммы материальных затрат на фактический выпуск цемента:
1. снижение нормы расхода материалов на 1 тонну цемента
1500000 × (-13,6) = -20400 тыс. руб.
2. повышения себестоимости заготовления
1500000 × (+29,6) = +44400 тыс. руб.
Проверка: +44400 – 20400 = +24000 тыс. руб.
Таким образом значительный перерасход прямых материальных затрат произошел по не зависящим от предприятия причинам, т.к. в отчетном году цены и тарифы на покупные со стороны сырье и материалы оказались выше плановых. Особенно в последние годы наблюдается значительный рост цен на топливо (мазут), а также на его транспортировку.
2.5. Анализ прямых трудовых затрат.
Экономное расходование фонда заработной платы является одним из важнейших факторов снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли. [15.486] Общий фонд заработной платы включает средства на оплату труда промышленно-производственного персонала, непромышленного состава и работников несписочного состава. Основной удельный вес фонда на анализируемом предприятии составляет заработная плата производственных рабочих. Поэтому анализ обоснованности расчета этой части общего фонда заработной платы имеет наибольшее значение. Заработная плата других категорий промышленно-производственного персонала включается в состав комплексных статей себестоимости.
Организация заработной платы рабочих на цементном заводе основана на тарифной системе, что обеспечивает единство в принципах организации заработной платы и оценке качества труда. Более высоко оплачивается труд рабочих, занятых на тяжелых и горячих работах, а также работах с особо вредными условиями труда. Основными формами оплаты труда на предприятии являются сдельная и повременная.
Размеры премий, вознаграждений и других выплат стимулирующего характера установлены предприятием самостоятельно, что зафиксировано в коллективном договоре и уставе предприятия.
В рамках данного вопроса будет рассмотрена методика анализа прямых трудовых затрат на 1 тонну цемента.
В калькуляции себестоимости цемента прямая заработная плата производственных рабочих представлена двумя статьями: основная заработная плата производственных рабочих и дополнительная.
В статью «основная заработная плата производственных рабочих» на предприятии включают оплату за отработанное время по тарифным ставкам и сдельным расценкам; премии рабочим, доплаты за работу в ночное время и не освобожденным бригадирам за руководство бригадой, а также квалифицированным рабочим за обучение учеников. В основную заработную плату, кроме того, включаются доплаты за отклонения от установленных технологией условий работы и оплату брака не по вине рабочих. По этой статье калькуляции учитывается заработная плата рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции в основном производстве – сырьевом цехе, цехе помол и обжиг.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22
