ЗЗ < СОС,
где ЗЗ – запасы и затраты (предприятие не зависит от внешних кредиторов);
б) нормальная финансовая устойчивость:
СОС < ЗЗ < ИФЗ;
в) неустойчивое финансовое положение:
ЗЗ > ИФЗ;
г) критическое финансовое положение характеризуется ситуацией, когда в дополнение к предыдущему неравенству предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность.
I. Составим уплотненный баланс - нетто нашего предприятия (таблица 4).
Таблица 4
Баланс-нетто ООО «Элегия» за 2002 г. (тыс. руб.)
Показатель
Идентификатор
Значение
показателя
на начало 2002 года
Значение
показателя
на конец 2002 года
АКТИВ
1.Текущие активы
Денежные средства
ДС
126,95
108,17
Расчеты с дебиторами
ДБ
138,04
249,79
Запасы и затраты
ЗЗ
18,45
11,78
Прочие активы
ПА
-
-
Итого по разделу I:
ТА
283,44
369,74
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы
Основные средства и
капитальные вложения
ОС
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
ФВ
-
-
Прочие внеоборотные активы
ПВ
-
-
Итого по разделу II:
СВ
-
-
БАЛАНС:
Бн
283,44
369,74
ПАССИВ
1.Привлеченный капитал
Текущие (краткосрочные) обязательства
ТО
206,57
186,28
Долгосрочные обязательства
ДО
-
-
Итого по разделу I:
ПК
206,57
186,28
2. Собственный капитал
Фонды собственных средств
СС
18,00
18,00
Нераспределенная прибыль
НП
58,87
165,46
Прочие источники собственных средств
ПН
-
-
Итого по разделу II:
СК
76,87
183,46
БАЛАНС:
Бн
283,44
369,74
II. Рассчитаем источники покрытия.
1. Собственные оборотные средства (СОС):
СОС (на начало 2002 года) = 76,87 + 0 – 0 = 76,87 тыс. руб.
СОС (на конец 2002 года) = 183,46 тыс. руб.
Увеличение величины собственных оборотных средств в отчетном году по сравнению с базисным на 106,6 тыс. руб. можно рассматривать как положительную тенденцию.
2. Нормальные источники формирования запасов (ИФЗ):
ИФЗ (на начало года) = 76,87 + 90,7 + 17,7 = 185,3 тыс. руб.
ИФЗ (на конец года) = 183,46 + 52,7 + 22,5 = 258,7 тыс. руб.
Чтобы определить какова финансовая устойчивость на нашем предприятии сведем эти показатели в таблицу 5.
Таблица 5
Динамика финансовой устойчивости ООО «Элегия» за 2002 г.
Показатель идентификатор
Идентификатор
На начало
Года
На конец года
Абсолютное
изменение, т.р.
Запасы и затраты
33
18,45
11,78
- 6,67
Собственные оборотные средства
СОС
76,87
183,46
+ 106,6
Нормальные источники формирования запасов
ИФЗ
185,3
258,7
+ 73,4
Как видим из расчетов, и на начало, и на конец периода предприятие характеризуется абсолютной финансовой устойчивостью, т.к. выполняется неравенство ЗЗ < СОС, то соотношение показывает, что все запасы полностью покрываются СОС, т.е. предприятие не зависит от внешних критериев.
б) Анализ ликвидности баланса
Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия (таблица 6).
Таблица 6.
Анализ ликвидности баланса ООО «Элегия» за 2002 г. (тыс. руб.)
АКТИВ
Сумма на начало периода
Сумма на конец периода
ПАССИВ
Сумма на начало периода
Сумма на конец периода
Платежный излишек или недостаток
на начало 2002 года
на конец 2002
года
1. Наиболее ликвидные активы
127
108
1. Наиболее срочные обязательства
206
186
- 79
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23
