Коэффициент быстрой ликвидности
1,22
24,02
7,32
4,98
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)
0,615
7,561
2,096
1,167
Доля оборотных средств в активах
1,0
1,0
1,0
1,0
Доля собственных оборотных средств в текущих активах
0,24
0,96
0,90
0,88
Доля производственных запасов в текущих активах
0,07
0,09
0,28
0,37
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов
3,52
9,13
3,11
2,28
Коэффициент покрытия запасов
8,55
9,14
3,12
2,30
Маневренность собственных оборотных средств
1,96
0,29
0,23
0,16
Таблица 14.
Оценка рентабельности ООО «Элегия» за 9 месяцев 2002 г.
01.01.02
01.04.02
01.07.02
01.10.02
Балансовая прибыль
111,98
0
-170
0,21
Рентабельность продукции
1,25
0,00
-0,32
0,09
Рентабельность основной деятельности
1,32
0,00
-0,36
0,10
Рентабельность основного капитала
39,51
0,00
-0,20
0,25
Рентабельность собственного капитала
145,68
0,00
-0,23
0,28
Таблица 15.
Оценка деловой активности ООО «Элегия» за 9 месяцев 2002 г.
01.01.02
01.04.02
01.07.02
01.10.02
Выручка от реализации
8 983,77
52,5
52,5
226,65
Балансовая прибыль
111,98
-0,0
-0,17
0,21
Средние остатки дебиторских счетов
138,04
94,81
70,89
61,25
Оборачиваемость дебиторской задолженности
(в оборотах)
65,1
0,6
0,7
3,7
Оборачиваемость дебиторской задолженности
(в днях)
5,5
162,5
243,1
73,0
Средние остатки производственных запасов
18,45
12,62
19,47
23,72
Оборачиваемость производственных запасов
(в оборотах)
459,4
3,7
2,4
9,0
Оборачиваемость производственных запасов
(в днях)
0,8
24,2
74,6
30,1
Средние остатки кредиторской задолженности
92,8
46, 42
23,27
23,48
Оборачиваемость кредиторской задолженности
(в оборотах)
91,3
1,0
2,0
9,1
Оборачиваемость кредиторской задолженности
(в днях)
3,9
89,0
89,2
29,8
Продолжительность операционного цикла
6,3
186,7
317,7
103,0
Продолжительность финансового цикла
2,37
97,76
228,52
73,27
Вывод. Анализ бухгалтерской отчетности предприятия позволяет характеризовать его финансовое положение как устойчивое. Все основные коэффициенты ликвидности и платежеспособности соответствуют нормативным значениям.
2.Рассчитываем прогноз отчета о прибыли и убытках и прогноз движения денежных средств, которые сведены в таблицах и представлены в таблицах Приложения 1.
Полученные результаты говорят в целом о хорошей работе предприятия за рассмотренный период и об устойчивом финансовом положении за 9 месяцев 2002 г.
Таким образом, во второй главе данной работы установлено, что важнейшей характеристикой предприятия является его финансовая устойчивость. Финансовая устойчивость - это характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость предприятия формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости субъекта экономической деятельности.
Внешним проявлением финансовой устойчивости выступает платежеспособность. В ходе анализа финансовой устойчивости ООО «Элегия» нами выявлено, что коэффициент автономии на начало рассматриваемого периода был очень невысок, но к концу 2002 года вырос до 0,5 или до 50%. Его рост свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущих периодах. Такая тенденция повышает гарантированность предприятием своих обязательств. Коэффициент концентрации привлеченного капитала на начало года был очень высок – 73% от общей суммы капитала, но к концу года положение нормализовалось и этот коэффициент составил 50%, что является положительным фактором, оказывающим влияние на финансовую устойчивость фирмы. Показатель соотношения собственных и заемных средств к концу года снизился и стал близок к нормативному значению этого показателя. Коэффициент обеспеченности собственными средствами запасов и затрат вырос за отчетный период и составил к концу года 15,6, что является позитивным аспектом деятельности предприятия.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23
