Характер этих действий и мероприятий, особенно порядок их осуществления, зависит прежде всего от того, будут ли они неожиданными для заподозренных и иных лиц, заинтересованных в исходе дела. Это в свою очередь определяется условиями собирания материалов, послуживших основанном к возбуждению уголовного дела.
С таких позиции рассматриваемые дела о хищениях могут быть разбиты на две категории:
а) возбужденные по материалам ревизий, инвентаризаций, о чем известно подозреваемым лицам;
б) возбужденные на основе непосредственного обнаружения органом дознания, следователем признаков хищения, заявлений и писем граждан, о которых заподозренные лица не информированы.
Во втором случае существенное значение имеет внезапность и одновременность проведении первоначальных следственных действий и организационных мероприятий. Они приобретаю характер неотложных, так как промедление с их проведением может привести к уничтожению следов хищений, фальсификации документов, сокрытию ценностей, сговору заподозренных лиц и т. п.
По делам, возбужденным по инициативе органов дознание, следователя и заявлениям, весьма важно на начальном этапе расследования обнаружить:
- похищенное имущество;
- деньги, ценности, сберегательные книжки, имущество, нажитое преступным путем;
- подготовленные не для хищения неучтенные резервы сырья, полуфабрикатов и готовой продукции;
- различные черновые записи, относящиеся к преступным сделкам, расчетам между соучастниками и др.;
- адреса, номера телефонов и иные данные, относящиеся к участникам хищений и другим лицам, интересующим следствие;
- обрывки учетных записей, уничтоженных подлинных документов;
- неофициальные документы — записи, не предусмотренные соответствующими инструкциями, но правильно отражающие характер и объем интересующих следствие операций с материальными ценностями и денежными средствами; эти записи обычно ведут непосредственные исполнители упомянутых операций, которые не являются участниками хищений а даже могут не знать о них;
- чистые бланки различных документов и ярлыков;
- официальные документы бухгалтерского и оперативного учета, отражающие хозяйственные и финансовые операции, интересующие следователя;
- утвержденные образцы изделий, документы о нормах расхода сырья, технические условия, лекала;
- образцы или даже целые партии, а иногда и все обнаруженные готовые изделия, сырье и полуфабрикаты в тех случаях, когда предвидится необходимость исследования их; измерительные приборы, с помощью которых преступники фальсифицировали качественные и количественные показатели поступающих и выдаваемых готовых изделий, полуфабрикатов и сырья;
- незаинвентаризованное оборудование, станки, измерительные приборы.
Помимо этого, на первоначальном этапе расследования очень важно для заподозренных лиц неожиданно зафиксировать определенные факты, относящиеся к наличию имущества, отпуску или его приемке, я также получить от этих лиц показания по вопросам, интересующим следователя ни начальном этапе расследования.
Следователю необходимо провести следующие следственные действия и организационные мероприятии дли выявления описанных обстоятельств, сбора доказательств, которые проводятся внезапно и одновременно:
а) задержание с поличным, чаще всего с похищенным имуществом при транспортировке его с места доставки для реализации;
б) личные обыски задержанных;
в) обыски в служебных помещениях и их осмотры;
г) опечатывание документов, предметов, готовых изделий, производимое при обысках и осмотрах, выемка некоторых из них;
д) наложение ареста на денежные вклады и имущество, изъятие их и передача на храпение;
е) допросы лиц, заподозренных в хищениях;
ж) допросы свидетелей — очевидцев различных фактов, относящихся к преступной деятельности расхитителей, а иногда и выполняющих те или иные действия, объективно способствовавшие хищениям;
з) организация инвентаризации или снятия остатков материальных ценностей на складах и предприятиях, в торговых учреждениях, денежных средств в кассе. Очень важно обеспечить проведение этих мероприятий во всех взаимосвязанных отделах, складах, цехах и даже различных организациях, между работниками которых имеются преступные связи;
и) проведение контрольных закупок товаров или контрольной сдачи сельскохозяйственных продуктов в целях выявления обмана покупателя (сдатчика продукции).
При выполнении названных следственных действий очень важно точно и подробно зафиксировать состояние обнаруженного, место хранения документов. С этой целью применяются научно-технические средства, имеющиеся в распоряжении следователя. Дли участия в проведении некоторых из них целесообразно приглашать специалистов (бухгалтера, технолога, экономиста, инженера-строителя и т. д.).
По делам, возбужденным по материалам ревизий и инвентаризаций, также необходимо проводить перечисленные следственные действия, но они уже теряют характер неотложных, так как проводятся не неожиданно для заподозренных лиц. Поэтому на начальном этапе расследования подобных дел несколько изменяется последовательность проведения первоначальных следственных действий.
В самом начале расследования следователю рекомендуется провести по делам, возбужденным по материалам ревизий и инвентаризаций, следующие первоначальные следственные действия:
- допрос ревизора и лиц, производивших инвентаризацию, в результате которой выявлена недостача, если при изучении представленных ими материалов в этом возникла необходимость; допрос свидетелей, указанных в акте;
- изучение документов, подтверждающих недостачу, изъятие тех из них, которые не были предъявлены с актом ревизии, или принятие мер К их сохранности:
- допрос лиц, материально ответственных за недостачу; обыски у этих лиц;
наложение ареста на их имущество, в частности на вклады в сберегательных кассах.
По каждому сложному делу о хищениях следователь проводит подготовительные организационные мероприятия, направленные на ознакомление с характером деятельности и функциями предприятия (учреждения), где совершено хищение, с условиями храпения имущества, документооборотом, па выяснение расположения помещений, где хранилось похищенное имущество, выявление документов, предметов, различных материалов, имеющих значение для дела.
Наряду с подготовительной работой имеет значение организационная деятельность следователя:
- организация ревизии, инвентаризации, контрольных закупок, различных проверок;
- подбор по деловым и моральным качествам соответствую должностных лиц, которые будут проводить указанные мероприятия;
- подбор специалистов, участие которых в проведении тех или иных следственных действий обычно необходимо (технологи, товароведы и т. п.);
- своевременное опечатывание, в целях обеспечения их сохранности, необходимых документов, предметов и имущества;
- выявление лиц, могущих сообщить важные сведения по делу;
выявление различных предметов (и том числе готовой продукции, сырья и т п.), исследование которых может иметь значение для дела;
- привлечение общественности к раскрытию хищений, выявлению различных доказательств хищений, к розыску похищенного, выяснению причин и условий, способствовавших хищениям, а также к разработке мер по их устранению.
Важное место в организации расследования сложного дела о хищениях занимают схемы. Они помогают следователю в одних случаях четко представлять себе элементы изучаемых явлений, их взаимосвязь и взаимозависимость, в других — конкретно формулировать задачи и каким образом они могут быть разрешены.
По делам о хищениях чаще всего составляются схемы: преступных связей, взаимоотношений различных организаций и учреждений; взаимоотношений различных цехов (отделов) данного предприятия (учреждения), производственного процесса; структуры системы (ведомства), где совершались хищения, и организации контрольно-ревизионной службы в этой системе; документооборота применительно как к бухгалтерскому учету, так и к оперативному; участия обвиняемых в отдельных эпизодах хищений; способов хищении и проверяемых ворсин; фактических данных, относящихся к отдельному эпизоду или обвиняемому.
Правильная организация расследования сложного дела о замаскированных хищениях предполагает одновременное участие в расследовании нескольких следователей.
По делам о хищениях с учетом особенностей дела, условий его расследования рекомендуется давать участникам группы определенные поручения Чаще всего они носят такой характер:
- работа по отдельному эпизоду или определенной группе их, объединенной по какому-либо признаку (связь с определенной организацией; хищение однородного имущества аналогичными способами и т. д);
- проверка одной или нескольких версий (по событию преступления хищения или личности обвиняемого);
- расследование обстоятельств, относящихся к одному из расхитителей или определенной группе их;
- работа по установлению источников хищения или каналов реализации похищенного и т. п.;
- выявление обстоятельств хищения, связанных с определенной организацией (если по делу необходимо исследовать события, относящиеся к нескольким организациям).
Планирование обеспечивает полное выяснение существенных обстоятельств дела. Несмотря на особенности преступных действий, различия обстановки, в которых они совершаются, все же можно назвать определенные существенные обстоятельства, типичные для названных дел. Они в конечном счете определяются предметом доказывания но каждому уголовному делу.
При составлении плана следует ориентироваться на то, что среди обстоятельств, имеющих значение для рассматриваемых дел о хищениях, необходимо выделить следующие.
Источники хищения - важнейшее обстоятельство, связанное с показыванием события преступления; без выяснения их очень трудно установить как характер и размер причиненного преступлением ущерба, так и обстоятельства, способствовавшие совершению хищения. В то же время собираемые следователем данные об источниках хищений обычно указывают и на определенных участников хищения.
По делам о хищениях учтенного имущества, отражающихся на балансе в виде недостачи, редко возникают трудности в установления источников хищения, так как на них указывают учетные данные.
Весьма значительны трудности в установлении источника по делам о хищениях, не отраженных в балансе. В этих случаях речь может идти: о хищениях имущества, оприходованного по документам, замаскированных путем подлогов, или о хищениях имущества, не оприходованного по документам.
